现金、银行存款实务操作.ppt

一 现金收入的处理程序 1 复核现金收款凭证2 当面清点现金3 开出现金收据 并加盖 现金收讫 印章和出纳人员名章4 根据收款凭证登记 现金日记账 二 现金支出的处理程序 1 复核现金付款凭证2 复核无误后 在付款凭证所附的原始凭证上加盖 现金付讫 印章3 根据付款凭证所列金额付出现金4 在付款凭证 出纳 栏签章5 根据付款凭证登记 现金日记账 三 现金的核算 1 设立 现金日记账 总账 逐日逐笔序时登记 日清月结 及时核对 2 明细核算 分别以人民币和外币进行明细核算 四 现金的清查 现金清查盘点表的填制 库存现金盘点报告表 单位名称 年月日 盘点人员签字 出纳人员签字 李明瑞 张丽丽 孙华 五 现金日记账登记 现金日记账的登记 现金日记账登记示范 六 填制现金交款单送存现金 黄河有限责任公司2007年3月15日 将家电组销货款送存银行 请你填制现金交款单将收到的现金送存开户银行 其中 面值100元 510张 面值50元 206张 面值10元 102张 面值5元 365张 面值2元 20张 面值1元 196张 面值0 5元 162张 面值0 2元 213张 面值0 1元 6张 开户行 济南市工商银行历城区支行账号 1410204508900818 中国工商银行现金交款单 回单 七 填制现金支票提现金 黄河有限责任公司2007年10月10日 填制现金支票一张去开户银行提现金准备发放工资 请你填制一张空白现金支票去开户银行提现金 提现金 123056 80 鲁 鲁 壹拾贰万叁仟零伍拾陆元捌角整 123056 80 廉赵印孝 本支票付款期限十天 XVI02860605 廉赵印孝 李明09678 2007年10月10日 八 银行存款收支业务的核算 存入款项时 根据 收账通知 等有关凭证 借 银行存款贷 有关科目支付款项时 根据 付款通知 或支票存根等有关凭证 借 有关科目贷 银行存款 九 银行存款日记账的设置和登记 在设立总账的前提下 必须设立日记账 逐日逐笔序时登记 以加强对银行存款的管理 银行存款日记账登记示范 九 银行存款余额调节表 查明未达账项后 应编制 进行调节 如果调节后余额双方相等 一般说明双方记账没有错误 如果双方余额仍不相等 则表明记账有差错 应进一步查对 找出原因 更正错误的记录 银行存款余额调节表 未达账务调节表 十 支付结算办法 支付结算是指企业在商品交易 劳务供应等经济活动中与其他单位或个人所发生的款项收付行为 支付结算按收付款项的方式不同分为现金结算和转账结算 现金结算是指收付双方直接使用现金进行款项收付 转账结算是指收付双方不直接使用现金 而是通过银行以转账方式进行款项收付 签发支票的注意事项 支票必须用碳素墨水书写 日期 必须用大写书写 如果 日期 收款人 金额 写错 不得更改 应加盖 作废 章 妥善保管 其他内容写错可以更改 但必须加盖预留银行印鉴 签发空头支票 或印章与印鉴不符的 除退票外 处以5 但不低于1000元的罚款 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2 的赔偿金 支票结算方式的结算程序 付款人开户银行 收款人 收款人开户银行 付款人 将款项足额存入开户银行 到开户银行申请购买支票 签发支票办理结算 将支票送存开户银行 交换支票并清算资金 通知收妥入账 练习签发转账支票 黄河有限责任公司2006年2月20日从本市宏达有限责任公司购入生产用A材料一批 增值税专用发票上注明的价款为100000元 增值税额17000元 材料已验收入库 签发转账支票一张 支付上述款项 假定黄河有限责任公司为增值税一般纳税人 存货日常核算采用实际成本法 02860605 鲁 壹拾壹万柒仟元整 117000 00 鲁 廉赵印孝 本支票付款期限十天 练习转账支票送存开户银行 宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司签发的转账支票送存开户银行 开户行 济南市建设银行槐荫支行账号 1310035219866 02860605 鲁 壹拾壹万柒仟元整 117000 00 鲁 廉赵印孝 本支票付款期限十天 贴粘单处 华李印新 此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知 练习转账支票背书转让 宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司签发的转账支票117000元 背书转让给长江有限责任公司 抵付前欠的货款 贴粘单处 华李印新 明张印新 银行汇票的结算程序 付款人开户银行 收款人 收款人开户银行 付款人 申请签发汇票 持票办理结算 将汇票送存开户银行 银行之间清算资金 通知收妥入账 出票 退回多余款项 练习申请签发银行汇票 黄河有限责任公司供销员张一凡赴上海大地有限责任公司采购A材料 申请办理银行汇票一份 金额900000万元 经总经理郭朝阳批准 财会部门于2005年1月15日填制 银行汇票委托书 办妥 银行汇票 交张一凡 上海大地有限责任公司开户银行 上海市工商银行闸北区支行账号 1600205309898888 练习送存银行汇票 2005年1月20日 上海大地有限责任公司收到黄河有限责任公司业务员交来的银行汇票 支付购A材料的款项 企业开具的增值税专用发票上注明的价款为60000元 增值税款10200元 将收到的银行汇票填制 进账单 送存开户银行 练习多余款收回 2005年1月25日 黄河有限责任公司收到开户银行转来的 多余款收账通知 本月15日签发给上海大地有限责任公司的银行汇票多余款19800已收妥入账 银行本票的结算程序 付款人开户银行 收款人 收款人开户银行 付款人 申请签发本票 持票办理结算 将本票送存开户银行 银行之间清算资金 通知收妥入账 出票 商业汇票结算程序 商业承兑汇票 付款人开户银行 收款人 收款人开户银行 付款人 通知付款 持已承兑汇票办理结算 委托开户银行收款 通知收妥入账 发出委托收款 划回票款 发出付款通知 商业汇票结算程序 银行承兑汇票 付款人开户银行 收款人 收款人开户银行 付款人 出票并申请承兑 持已承兑汇票办理结算 委托开户银行收款 通知收妥入账 发出委托收款 划回票款 承兑 交存票款 汇兑结算程序 付款人开户银行 收款人 收款人开户银行 付款人 委托汇款 划转款项 通知收妥入账 委托收款的结算程序 付款人开户