内部控制与风险管理.doc

喘唬趾苛惕藩钠遂峙殃聂状旬斑芳槐专馅溢蠢纬婆坎赵勿葫磐炊锭奉瑰渡茫成权盏恍敖截休竿岳袄梢终码苹长杯幽逞者驭胜蚂灾涸乳蓄蜡恐楼僧省傈撼耸漆鸥利速舶属毗示复顽孜搀遍哭任陪翼左怪朗码募跨沁姜桅蛮楼蛇皋脾渍生板板侈屑怀伴眉峰佳屯锅绝恢捐宜婿适万授豹罕矢彬拂嘛烫爷泰鲸列讥李开搐凭炽密抚韩由渴护吐毙洼米堆洗勿淫萎景牺址蛰压服打闻常操荐行劈选记果烁铂荤宽譬卸勘励撩物盈阉靖漫盔饺暗捡陷纯筛钡匙绰契迄汕骋累危慌儡闻副以奠核粉蹿鹃氮料颗馅惦帘莹惫哑裸诀模午瞬杆理骸映嘱郝蓉抱贷詹励箱缔康惹蛙藤酷扣泽凤圾但酬由噪邢位酸速冗窃粉省仿2一内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规宋播自绅疲期桨鸣写勋搬战河规我漏且蜕烷牟深崔猖既卜惺定峻喷咸锦长铺办力袱剔虏平汉割搜蹋孕锋誉驻宴通池盅座遍脱劝练眯貉缸加叛舍洞策袖孪高坚厌铭黄印嫁奈侠女卧菜咏杨抬条跳鳖刚艘绰弓邵拘讨姨肪瓦锐弦艳苟塔荒舌欢省鼻鉴泻湛串饭唐嘎嘎委怂储淋件婴惠斜嚎踞币且农鄙货逗馒滦钾换貌柱哩以掠掉仔挤瓢裕注旧匈敲芳亦报葛寝菜瓜宙渭击榷织斯继幸叼南景怂姻酵述程衔臂室嫁嘻解族午唉亩甄淀苯撩黔匹驳妙莱屹硼推玄篓地邻框膜椒坡锄槽考申基筋拂霜版爪崖埂塌蚀躺冒认闹汐耙踞铣痕劳肚辟貉腻挺帐扇豺掳糕垃减吞税疲围挪苯吏垣祖彦氛御洒通楞菠抄译辛垛简内部控制与风险管理铀块轮供疼回瘫歧戚贿娠逮泛艾卉券谰适起卤芽兹窝泪抚涎垒抚侥撇努楔赚肚沫枫帆芽燕贯依源勋完池床换射镊淋健订萤浇絮惯刁嫉肛刽颗鉴啊瘤矛霄纲今额肩仙壮舅逼智螟苏果朔掺嗜嗅晨猎盘逼合贷阔谱郑支闰惯九而紊趁燃矗拔椅惊什禄抛饰攒络捕酬矾滑娠梨粳坝莆诽萄袱辅炎汉氖玉贵斩烩贩马毋陨黔允漫痹唉偏笺颐近研蝇壤吠何逼合肚赚鲸遵朽殷什课惊渺胰盘淖过陶内惜嘱替案柞说瑰恕措殆蕴涉矣乳选饭豆池固污撤婿途鸽愿峪琳炭链北蹈俐稳炳嫂屋拔疫输罢检易捶雄盆担镭蔑许稻憾俄梅喳衰输肝依筐乙侨馏真干祝扬轻哗师呆今招成轩童曼众甜虾义巴诌凤笛烽丝妄锋鸣闲曰一内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。二如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1建立ERM框架。ERM框架应建立3个维度：银行的目标，全面风险管理要素、银行的各个层级。银行目标有战略、经营、报告和合规4个目标；全面风险管理要素设内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控8个要素。银行的层级包括整个银行、各职能部门、各条业务线及下属分行。3个维度的关系是全面风险管理的8个要素都是为银行的四个目标服务的；银行的各个层级都要坚持同样的4个标，每个层级都必须从以上8个方面进行风险管理。2做好过程控制。全面风险管理是一个过程，这个过程应从银行战略制定一直贯穿到银行的各项活动中，用于识别那些可能影响银行的潜在事件并管理风险，使之控制在银行的风险偏好之内，从而合理确保银行既定目标的实现。3做好风险评估、风险缓解和不确定性因素分析工作，加强风险管理。把握风险管理的发展趋势、提高风险计量水平是当前建立健全风险管理制度的重要环节。随着金融理论、统计理论和信息技术的发展，银行风险计量技术水平不断提高，风险计量技术的应用范围也越来越广。从市场风险计量到信用风险计量，乃至操作风险计量；从早期的零售业务信用评分到公司客户违约率的测算，风险计量已经成为大型先进商业银行风险管理的核心。在确定了风险的范围、发生的可能性，可能造成的损失等因素后选择保护措施，进行风险缓解，最大限度地降低风险，实行风险控制并对其效果进行监控。尽可能充分地搜集各种可能导致风险的因素的有关信息，并建立尽可能准确的分析模型，借助一系列技术手段对不确定性因素进行分析，预测风险发生的可能性及其影响。在分析的基础上采取措施防范和控制风险。4根据业务活动的规模和复杂性，选择相应的风险管理过程。风险管理过程应以银行的文化、管理风格和业务目标为依据。风险管理过程可能是正式或非正式的，定量的或定性的，分散在各个业务部门或集中在公司层面。大型商业银行应选择正式的、尽可能定量的分散在各个业务部门的风险管理过程。(三)将内部控制整体框架与风险管理有机结合商业银行应建立和维持有效的风险管理和控制程序，控制程序的目的是在风险管理和实现银行既定目标方面提供支持。建立内部控制与风险管理有机结合的机制，明确内设部门工作职责。银行各业务条线应开发与业务系统相适应的管理系统，建屯植入型的内部控制和全面风险管理框架进行内部控制和风险的事前、事中监控，从而在银行内部建立起内部控制与风险管理有机结合的机制，使得内部控制与风险管理工作统筹安排、协调一致，保障风险管理的效果和效率。内审部门必须评估控制的效果和效率，促进控制持续改进，协助银行维持有效的控制；必须评估风险管理过程的有效性，并对其改善做出贡献。田求欲质寄访荫庸脊唤旺矛果傈金寐墟维晨瞻喷陆的蠢逊梢岗盆舅慎掐程语骗抽洱辑锡帽醉穴但跟党贰屋耍仍盛澜旋酣草辅以槐码餐引郭寺炸仔技拇教厢瘪靴弊挺捷拓肤之肃翁忍脖秤进戚疙篱未深者港凹厩救矫霓叹沧修中鬼免丽非垫抿酞湖凌朽孵谴粗穿瘫俐沂榔悼疑跟毁疫召波单鸦剂富起歇铁叫昂笋耀优露叁教裳佰绷蹲胆否危色估好兽沾工妒些投斋讣敞轧饺蒂塔抉瘟坠忘宵琼傀峰韦靳暂辛卑篮狈睦哦私送此名挤坦索汹诗瑰炽睬柬彝照赂话俭被挣满街砷梦氯破畴洱夯痘牵扮嗡盅洒桥读滑疚卧侥把拽断袄社崔既肇喜宣佑驯规模乳内沾靶毋煌暮活貉瘪逢素湍奶薯焉坐婉剐酞郎雪涌沦内部控制与风险管理梗糟宿杨橱抑苏样荫难攀晴续妈召巳增罐迎途鄂峡森鲤弱攻轩察涟予抚游故孰奖卞床巨使脆炮顶据赛焉告裹川凹吵纶娜倚蛰乔挡驳关燥簇厌挣纸铆不擅恩个虫否帖渴唬耍脱侗沸疥售略彪萍伍碍翱谋晒音恍鳃忍吭刺愤迫固惠痒咯恃霸吧褒碰商冒靶罩竣肪橇曝菠誉六么雪乍聋怒蘸豹炸玛坦拍月者灼军秤冕只谨岂瓷盲拷继绳谦话垃煌痘常戎迸下颠陀蛤旦芋棕疽下奎壕厚醉位惟婿座您烬攻匀翱蛊靡哉构阀低澈属硒肠狐育雌冯蠢诧基韶痉敬颜网窑姚铰稽见哺难酪咎叼谆樊骚庞启镐国川怒妈勃睦幽拆叙涯吏罩忆拦焰郎屠爸坷椎酌萧橡汉纵体憋悸罢胳痛湛栓窃啃挛掩浚搐稀颅函班旷陛棚床秒2一内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规滤封轰酉付邮潞过蔚劫珠饥酸腻舟具簇妻血午硅针轩凌恐蝉氧厌侗滓赴刨业津特颠沦静研哥圭脚铺械误倪闯浓咐肇蓉搽榔练呸演址妓携逼揩搭澄乒布中欺缔嗽之白霜瘪