产成品仓库结存清单(xls 页).xls

上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO LTD 审审计计程程序序表表 被审计单位 A公司审核员 XXX日期 2006 03 20索引号 A12 13 审查项目 产产成成品品会计期间 2005 12 31复核员 XX日期 2006 03 30页次 一一 审审计计程程序序 产产成成品品 序号内 容执行情况说明索引号 1 获取或编制产成品明细表 复核加计正确并与总帐数 报表数及明细帐合计数核对是 否相符 同时与仓库台帐 卡片抽查核对相符 已执行A12 13 1 2 现场观察产成品盘点情况 取得盘点资料 对盘盈盘亏作重点抽查 并注意帐实不符 原因 有关审批手续是否完备 帐务处理是否正确 对库令长 冷背 残次 呆滞的 产成品关注其计价是否合理 是否计提坏帐准备 已执行A12 18 3 比较产成品期末与期初余额 对主要产成品余额各月间变动进行比较 分析其波动原 因 已执行A12 13 2 4查阅资产负债表日前后若干天的产成品增减变动情况 检查有无产成品跨期现象已执行A12 13 4 5 查核产成品计价方法 检查其前后期是否一致 抽查年末结存量比较大的产成品的计 价是否正确 已执行A12 13 5 6抽查产成品发出的原始凭证是否齐全 内容是否完整 计价是否正确已执行A12 13 7 7抽查产成品交库单 核对其品种 数量和实际成本与生产成本的结转数是否相符已执行I3 4 8抽查产成品的发出凭证 核对其品种 数量和实际成本与产品销售成本是否相符已执行I3 4 9 二二 调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录 注 分录请写到二级科目 并注明底稿索引 如篇幅不够 请另加页附后 三三 余余额额 期初余额期末余额 上年审定数 或未审数 本期审定数未审数本期审定数 3 316 907 803 316 907 803 148 978 103 148 978 10 四四 审审计计结结论论 1 本科目经审计后无调整事项 余额可以确认 2 本科目经审计调整后 审定数可以确认 3 因原因 本科目余额不能确认 存存货货分分类类余余额额明明细细表表 二二级级科科目目名名称称 产产成成品品 截止 2005年12月31日 索引号 A12 13 1 被审计单位 A公司页 次 委托单位提供审计人员填写 序号 三级科目名称 期初数本期增加本期减少期末数T F查验调整数调整审定金额 金额金额金额金额索引借贷索引数量金额 1P类产品3 316 907 80111 146 210 93111 314 140 633 148 978 10TA12 13 23 148 978 10 合计3 316 907 80111 146 210 93111 314 140 633 148 978 103 148 978 10 审计说明 明细合计与总帐 报表数一致 不一致 资料提供人 审核员 日期 2006年3月20日复核员 日期 2006年3月30日 注 1 根据物资采购 包装物 材料成本差异 委托加工物资 自制半成品 分期收款发出商品 加工商品 开发成本 开发产品等明细帐 余额的内容 按科目分别填列 2 每张表只填一个总分类科目 产产成成品品收收发发存存明明细细表表 截止 2005年12月31日 被审计单位 A公司索引号 A12 13 2 月份期初余额 入库发出 结存 自制入库外购入库 外购 自制二级 调整 入库小计销售自制产品销售外购产品计入管理费用 外购 自制二 级调整 发出小计 一月3 316 907 807 688 651 673 493 556 5711 182 208 247 062 117 223 398 857 6234 5110 461 009 354 038 106 69 二月4 038 106 694 320 970 621 493 459 775 814 430 395 477 995 881 240 931 1328 806 718 955 813 133 581 27 三月3 133 581 275 317 924 151 932 261 207 250 185 356 338 889 862 127 210 0476 088 466 175 981 917 590 64 四月1 917 590 646 211 647 31622 565 856 834 213 167 016 783 41719 398 8933 797 736 216 091 015 587 71 五月1 015 587 717 331 724 763 208 677 9010 540 402 666 561 118 273 206 926 1739 599 768 084 031 787 906 34 六月1 787 906 346 814 690 552 428 160 529 242 851 077 149 880 252 418 417 627 649 568 305 511 462 451 90 七月1 462 451 908 274 404 772 773 627 0511 048 031 827 389 619 542 683 301 49141 0310 073 062 062 437 421 66 八月2 437 421 667 719 550 722 881 015 5810 600 566 308 559 909 132 455 452 8920 0611 015 382 082 022 605 88 九月2 022 605 886 547 668 627 048 217 5713 595 886 195 925 333 896 884 243 05601 3412 810 178 282 808 313 79 十月2 808 313 795 237 729 073 511 210 648 748 939 715 356 971 893 712 489 14306 399 069 767 422 487 486 08 十一月2 487 486 084 813 391 522 562 071 137 375 462 652 839 167 772 914 107 8747 825 753 323 464 109 625 27 十二月4 109 625 276 038 257 742 874 775 658 913 033 396 862 935 123 010 678 1667 289 873 680 563 148 978 10 小计3 316 907 8076 316 611 5034 829 599 43111 146 210 9376 540 722 2334 772 014 071 404 33111 314 140 633 148 978 10 生产成本结转数76 316 611 500 000 00 核对一致 转入主营业务成本 转入其他业务支出 WH公司10 987 473 4176 540 722 2334 772 014 07 NC公司2 984 825 88 TZ公司449 880 51外购入库指外 NJ公司297 967 41购P类产品 ZZ公司2 966 568 81 HF公司1 505 669 96 WHYL公司7 362 396 89 GZ公司8 274 816 56 合计34 829 599 43 产产成成品品仓仓库库结结存存清清单单 截止 2005年12月31日 被审计单位 A公司索引号 A12 13 3 品种 规格名称数量单位结存数量结存金额 产品PA只1 930 264871 233 44 产品PB只127 95662 388 30 产品PC只1 621 9671 082 757 99 产品PD只36 38026 776 37 产品PE只235 788205 450 90 产品PF只9 3848 506 22 产品PG只13 2018 482 88 产品PH只27 68014 690 06 产品PI只1 306 432688 303 64 产品PG只4 7552 111 62 产品PK只133 957121 741 38 自制产品小计5 447 7643 092 442 80 产品WA只99 87354 274 04 产品WB只4 1302 261 26 外购产品小计104 00356 535 30 产成品总计3 148 978 10 审计说明 明细帐余额与仓库帐明细余额核对相符 截截 止止 测测 试试 产产成成品品 入入库库 截止 2005年12月31日索索引引号号 A12 13 4 被审计单位 A公司页次 原材料项目入库单应属期间账户记录 结论 入库单号入库单日期数量 只 金额 元 本期 05年 下期 06年 凭证号 产品PC000088882005 12 31438 600301 756 80 05 12T130ok 产品PD000088892006 1 9150 000103 200 00 06 1T45ok 产品PE000088902006 1 950 00043 650 00 06 1T46ok 产品PE000088912006 1 1127 10023 658 30 06 1T47ok 产品PE000088922006 1 1131 80027 761 40 06 1T48ok 产品PE000088932006 1 1236 80032 126 40 06 1T48ok 产品PE000088942006 1 12251 975219 974 18 06 1T49ok 产品PE00008895 00008896 000088972006 1 13350 000305 550 00 06 1T49ok 产品PE00008898 000088992006 1 14415 000362 295 00 06 1T49ok 需说明调整的事项 包括调整分录 审计说明 经抽查测试 产成品入库期末截止未发现异常情况 审核员 日期 2006年3月20日复核员 日期 2006年3月30日 存存货货计计价价测测试试汇汇总总表表 产产成成品品 截止 2005年12月31日 被审计单位 A公司索引号 A12 13 5 1 二级明细品种单位期末数量期末单价期末余额查验索引 产成品产品PA只1 930 2640 4513546871 233 44A12 13 6 1 产成品产品PB只127 9560 487576262 388 30A12 13 6 2 产成品产品PI只1 306 4320 5268576688 303 64A12 13 6 3 产成品产品WG只A12 13 6 4 产成品产品PK只133 9570 9088094121 741 38A12 13 6 5 产成品产品WH只A12 13 6 6 产成品产品PC只1 621 9670 66755861 082 757 99A12 13 6 7 产成品产品PE只235 7880 8713374205 450 90A12 13 6 8 合计3 031 875 65 年末产成品金额3 148 978 10 计价测试金额3 031 875 65 测试比例96 28 查验结论 1 产成品发出采用加权平均法结转符合相关规定且较为合理 2 与上期比较 产成品发出的计价方法保持了一致性 3 经测试 未发现异常情形 产产成成品品期期初初 期期末末计计价价比比较较汇汇总总表表 截止 2005年12月31日 被审计单位 A公司索引号 A12 13 5 2 二级明细品种单位期初单位成本期末单位成本波动幅度查验索引 产成品产品PA只0 44960 45140 39 A12 13 6 1 产成品产品PB只0 48200 48761 16 A12 13 6 2 产成品产品PI只0 51320 52692 66 A12 13 6 3 产成品产品PK只0 90780 90880 11 A12 13 6 5 产成品产品PC只0 68620 6676 2 72 A12 13 6 7 产成品产品PE只0 88890 8713 1 98 A12 13 6 8 查验结论 与上期期初相比 结存产成品单位成本波动较小 产产成成品品结结转转计计价价复复核核表表 截止 2005年12月31日 被审计单位 A公司索引号 A12 13 6 1 存货名称 产品PA 月份 收入发出结存 数量购价单位成本金额数量 应结转的 单位成本 应结转成本数量单位成本金额 1月1日2 676 0170 44961 203 155 62 1月1 453 1500 57250 4893711 010 832 366 0010 46361 096 811 961 763 1660 4636817 354 49 2月3 362 6590 65700 56161 888 312 023 631 6620 52781 916 972 641 494 1630 5278788 693 88 3月5 951 0020 55390 47342 817 103 356 654 0590 48433 222 653 56791 1060 4843383 143 67 4月8 014 7060 53690 45893 677 582 698 753 3960 46114 036 555 1652 4160 461124 171 20 5月5 743 1630 54790 46832 689 495 605 366 8720 46822 512 933 11428 7070 4682200 733 69 6月7 058 6350 54930 46953 313 860 265 945 0500 46942 790 634 751 542 2920 4694723 959 20 7月6 903 3950 55680 47593 285 272 146 691 6710 47473 176 586 711 754 0160 4747832 644 63 8月5 800 0440 53190 45472 637 027 676 321 8690 45932 903 711 881 232 1910 4593565 960 42 9月2 051 2410 54120 4626948 804 153 089 3030 46131 425 205 92194 1290 461389 558 65 10月6 436 1580 53190 45472 926 207 516 092 4500 45482 771 132 61537 8370 4548244 633 55 11月7 168 3250 54140 46273 317 071 353 683 9400 46221 702 677 304 022 2220 46221 859 027 59 12月216 1040 29210 249753 960 112 308 0620 45141 041 754 271 930 2640 4514871 233 43 小计60 158 58228 265 707 6860 904 33528 597 629 871 930 264871 233 43 帐面数量1 930 264实际余额871 233 44 差异 差异 0 01 结结论论 经经复复核核无无差差异异 该该项项产产成成品品发发出出时时按按加加权权平平均均法法结结转转可可以以确确认认 产产成成品品结结转转计计价价复复核核表表 截止 2005年12月31日 被审计单位 A公司索引号 A12 13 6 2 存货名称 产品PB 月份 收入发出结存 数量购价单位成本金额数量 应结转的 单位成本 应结转成本数量单位成本金额 1月1日265 5840 4820128 008 01 1月85 2290 61810 528345 028 88290 9280 4932143 498 8959 8850 493229 538 00 2月96 2030 70260 600557 767 3284 6640 559347 355 4571 4240 559339 949 87 3月323 5740 59080 5050163 395 16394 9980 5148203 345 03 4月598 1520 57160 4885292 200 17598 1520 4885292 200 17 5月438 1590 57140 4884213 988 13319 1390 4884155 861 13119 0200 488458 127 00 6月575 0610 58080 4964285 443 58596 4450 4950295 240 6997 6360 495048 329 89 7月558 4210 58330 4985278 378 36540 8570 4980269 340 08115 2000 498057 368 17 8月438 9120 53320 4557200 018 00390 5280 4645181 401 06163 5840 464575 985 11 9月534 8750 54520 4660249 244 05698 4590 4656325 229 16 10月556 3030 54400 4650258 678 81335 4690 4650155 991 83220 8340 4650102 686 98 11月290 3450 55970 4784138 906 33267 3970 4726126 377 11243 7820 4726115 216 20 12月148 6920 59920 512176 144 78264 5180 4876128 972 68127 9560 487662 388 30 小计4 643 9262 259 193 574 781 5542 324 813 28127 95662 388 30 帐面数量127 956实际余额62 388 30 差异 差异 0 00 结结论论 经经复复核核无无差差异异 该该项项产产成成品品发发出出时时按按加加权权平平均均法法结结转转可可以以确确认认 产产成成品品结结转转计计价价复复核核表表 截止 2005年12月31日 被审计单位 A公司索引号 A12 13 6 3 存货名称 产品PI 月份 收入发出结存 数量购价单位成本金额数量 应结转的 单位成本 应结转成本数量单位成本金额 1月1日53 5940 513227 505 92 1月15 6800 51328 047 4137 9140 513219 458 51 2月1 050 9760 71410 6103641 449 3821 8160 607013 241 341 067 0740 6070647 666 55 3月1 482 9260 58890 5033746 358 112 028 8220 54671 109 108 98521 1780 5467284 915 68 4月467 0400 5467255 319 7254 1380 546729 595 96 5月2 193 8400 58840 50291 103 313 371 535 6800 5040773 933 82712 2980 5040358 975 51 6月1 559 4950 54690 4675728 997 832 103 4710 47891 007 363 07168 3220 478980 610 27 7月504 0000 55920 4779240 886 77104 4000 478249 922 94567 9220 4782271 574 10 8月1 004 4720 55080 4708472 907 46990 6970 4735469 065 42581 6970 4735275 416 14 9月651 0670 57740 4935321 276 74216 0000 4840104 550 151 016 7640 4840492 142 73 10月0 4840 1 016 7640 4840492 142 73 11月959 4000 4840464 376 9257 3640 484027 765 81 12月2 343 4700 61770 52791 237 131 851 094 4020 5269576 594 021 306 4320 5269688 303 64 小计10 790 2465 492 321 519 537 4084 831 523 791 306 432688 303 64 帐面数量1 306 432实际余额688 303 64 差异 差异 0 00 结结论论 经经复复核核无无差差异异 该该项项产产成成品品发发出出时时按按加加权权平平均均法法结结转转可可以以确确认认 产产成成品品结结转转计计价价复复核核表表 截止 2005年12月31日 被审计单位 A公司索引号 A12 13 6 4 存货名称 产品WG 月份 收入发出结存 数量购价单位成本金额数量 应结转的 单位成本 应结转成本数量单位成本金额 1月1日 1月1 576 4740 63220 5403851 834 931 559 7540 5403842 800 4116 7200 54039 034 52 2月1 068 4210 63220 5403577 312 62675 5200 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应结转成本数量单位成本金额 1月1日247 5190 8889220 024 71 1月4 450 7091 07390 91794 085 115 803 329 5250 91633 050 953 031 368 7030 91631 254 187 48 2月284 4471 16480 9955283 173 911 298 5990 93001 207 643 57354 5510 9300329 717 82 3月 24 3000 930022 598 00330 2510 9300307 119 82 4月291 7621 03830 8874258 909 40592 0060 9100538 722 9830 0070 910027 306 24 5月479 8550 81920 7002335 971 86509 8620 7125363 278 10 6月582 9630 94720 8095471 931 24582 9630 8095471 931 24 7月684 1350 99730 8524583 161 18656 7810 8524559 844 4527 3540 852423 316 73 8月1 105 6410 98520 8421931 044 83726 8400 8423612 242 91406 1550 8423342 118 65 9月1 827 9931 01640 86871 587 946 361 878 5050 86391 622 827 48355 6430 8639307 237 53 10月76 8050 97330 831963 891 53407 6270 858234