投资税法与会计差异明细表(xls 11).xls

附表五 投投资资税税法法与与会会计计差差异异明明细细表表 台台账账 纳税人名称 纳税人编码 投资对象 序号日期业务摘要股数或比例 会计投资收 益 会计成本税法确认所得 总成本单位成本股息所得 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 审核人 制表人 计税成本 股权转让所 得 总成本单位成本 制表时间 投投资资税税法法与与会会计计差差异异明明细细表表 台台账账 税法确认所得 附表六 收收入入税税法法与与会会计计时时间间性性差差异异明明细细表表 台台账账 纳税人名称 纳税人编码 序序号号摘摘要要 会会计计确确认认税税法法确确认认 时时间间金金额额时时间间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 审核人 制表人 填表说明 1 此表填写不同年度的时间性差异 2 纳税调整 本期税法确认金额 本期会计确认金额 0用 表示 单位 元 纳纳税税调调整整 金金额额发发生生时时转转回回时时 制表时间 收收入入税税法法与与会会计计时时间间性性差差异异明明细细表表 台台账账 税税法法确确认认 填表说明 1 此表填写不同年度的时间性差异 2 纳税调整 本期税法确认金额 本期会计确认金额 0用 表示 附表七 固固定定资资产产 无无形形资资产产税税法法与与会会计计差差异异台台账账 纳税人名称 纳税人编码 资产名称 取得时间 项项目目 折折旧旧或或 摊摊销销年年 限限 预预计计净净 残残值值 折折旧旧或或 摊摊销销方方 法法 年年度度 年年年年年年 成成本本 会会计计 原原值值 账账面面净净 额额 计计税税 折折旧旧或或 摊摊销销 会会计计 税税法法 本本期期纳纳税税调调整整 说明 1 固定资产账面净额 原值 累计折旧 减值准备 2 不计提减值准备的固定资产折旧额 如直线法 原值 预计净残值 折旧年限 3 计提减值准备的固定资产折旧额 如直线法 账面净额 预计净残值 预 计尚可使用年限 4 按税法规定的固定资产折旧额 如直线法 计税成本 预计净残值 税法规定折旧年限 5 会计折旧额 税法折旧额 0 为纳税调增 反之 则调减 用 表示 6 无形资产不用填预计净残值栏 其它栏可参照固定资产处理 单位 元 年年年年 固固定定资资产产 无无形形资资产产税税法法与与会会计计差差异异台台账账 年年度度 说明 1 固定资产账面净额 原值 累计折旧 减值准备 2 不计提减值准备的固定资产折旧额 如直线法 原值 预计净残值 折旧年限 3 计提减值准备的固定资产折旧额 如直线法 账面净额 预计净残值 预 计尚可使用年限 4 按税法规定的固定资产折旧额 如直线法 计税成本 预计净残值 税法规定折旧年限 5 会计折旧额 税法折旧额 0 为纳税调增 反之 则调减 用 表示 6 无形资产不用填预计净残值栏 其它栏可参照固定资产处理 附表八 存存货货税税法法与与会会计计差差异异明明细细表表 台台帐帐 纳税人名称 纳税人编码 存货名称 序号日期摘要 会计成本计税成本存货减少 总成本单位成本总成本单位成本 产品耗用存货 会计成本 计税成本 123456789 2 3 4 5 6 7 8 9 10 审核人 制表人 填制说明 1 产品耗用的存货还未销售 因此不存在纳税调整 2 第12列 第10列 第11列 0用 表示 3 第15列 第13列 第14列 0用 表 示 期间费用耗用包括存货的非正常损失 单位 元 存货销售期间费用耗用存货 会计成本 计税成本 纳税调整 会计成本 计税成本 纳税调整 101112131415 制表时间 存存货货税税法法与与会会计计差差异异明明细细表表 台台帐帐 存货减少 填制说明 1 产品耗用的存货还未销售 因此不存在纳税调整 2 第12列 第10列 第11列 0用 表示 3 第15列 第13列 第14列 0用 表 示 期间费用耗用包括存货的非正常损失 附表九 除除呆呆 坏坏账账准准备备外外其其他他跌跌价价或或减减值值准准备备差差异异台台账账 纳税人名称 纳税人编码 跌价或减值准备名称 单位 元 序号项目 年度 年年年年年 1期初跌价或减值账户余额 2期末跌价或减值账户余额 3本期计提跌价或减值准备额 4本期纳税调整 填表说明 1 本年期初跌价或减值账户余额 上年期末跌价或减值账户余额 2 第3行 第2行 第1 行 0为增提 0为减提 用 表示 3 第4行 第3行 即第3行 0 第4行为纳税调增 反之 则调减 附表十 除除呆呆 坏坏账账准准备备外外其其他他跌跌价价或或减减值值准准备备差差异异明明细细表表 纳税人名称 纳税人编码 单位 元 项目项目行号 行号项目 年度 年年年年 存货跌价 准备 1期初跌价或减值账户余额 2期末跌价或减值账户余额 3本期计提跌价或减值准备额 4本期纳税调整 短期投资 跌价准备 1期初跌价或减值账户余额 2期末跌价或减值账户余额 3本期计提跌价或减值准备额 4本期纳税调整 长期投资 减值准备 1期初跌价或减值账户余额 2期末跌价或减值账户余额 3本期计提跌价或减值准备额 4本期纳税调整 固定资产 减值准备 1期初跌价或减值账户余额 2期末跌价或减值账户余额 3本期计提跌价或减值准备额 4本期纳税调整 无形资产 减值准备 1期初跌价或减值账户余额 2期末跌价或减值账户余额 3本期计提跌价或减值准备额 4本期纳税调整 在建工程 减值准备 1期初跌价或减值账户余额 2期末跌价或减值账户余额 3本期计提跌价或减值准备额 4本期纳税调整 委托贷款 减值准备 1期初跌价或减值账户余额 2期末跌价或减值账户余额 3本期计提跌价或减值准备额 4本期纳税调整 审核人 制表人 制表时间 填表说明 1 本年期初跌价或减值账户余额 上年期末跌价或减值账户 余额 2 第3行 第2行 第1行 0为增提 0为减提 用 表示 3 第4行 第3行 即第3行 0 第4行为纳税调增 反之 则调减 附表十一 开开办办费费时时间间性性差差异异明明细细表表 台台账账 纳税人名称 纳税人编码 开办费金额 形成时间 单位 元 项项目目 年年度度 年年年年年年年年年年 摊摊销销 会会计计 税税法法 本本期期纳纳税税调调整整 审核人 制表人 制表时间 说明 1 会计制度规定 筹建期间发生的费用 先通过长期待摊费用进行归集 待开始生产经 营的当月一次性计入当期损益 2 税法规定 筹建期间发生的开办费 应当从开始生产经营 月份的次月起 在不短于5年内平均分期扣除 3 本期纳税调整 会计摊销额 按税法规定摊销 额 0 为调减 用 表示 附表十二 技技术术开开发发费费抵抵扣扣台台账账 金额单位 元 序号项目 技术开发费实际发生或扣除年度 年年年年年 1 本年度实 际发生的 技术开发 费金额 2 上年度实 际发生的 技术开发 费金额 3 技术开发 费比上年 增长比例 4 本年度技 术开发费 实际发生 额的50 5 本年度实 现的应纳 税所得额 6 允许抵扣 的应纳税 所得额 7 抵扣后的 应纳税所 得额 台账填制说明 1 栏 按照企业 管理费用 技术开发费 账户中的数额填写 2 栏 21 上期1 3 栏 3 1 2 2 100 4 栏 4 1 50 5 栏 指按照税法规定 在企业会计利润基础上调整的应纳税所得额 6 栏 如果增长比例小于10 填 0 如果增长比例10 含10 以上的 区别情况填写 1 如果0 4 5 填4 2 如果0 5 4 填5 该项目为应在本年度调减的应纳税所得额 7 栏 7 5 6 附表十三 广告费税前扣除差异明细表 企业名称 纳税编码 金额 元 行 次 项目 广告费当年发生或扣除年度 年年年年年 1 销售 营业 收入 2 广告费税前扣除限额 1行 2 或8 3 本年度实际发生广告费 4 尚未扣除的广告费余额 5 允许在本年度税前扣除的广告费 6 结转以后年度的广告费 4行 5行 7 本年调整应纳税所得额 3行 5行 制表日期 填制说明 1 尚未扣除的广告费余额 按照实际发生广告费与上年度接转以后年度扣除的广告费之和 即本年4行本年3行 上年6行 2 允许在本年度税前扣除的广告费 若本年4行 本年2行 填本年2行 若本年4行 本年2行 则填本年4行 附表十四 工工效效挂挂钩钩工工资资税税前前扣扣除除差差异异明明细细表表 台台帐帐 企业名称 纳税编码 金额 元 行次项目年年年年年 1 应付工资期初贷方余额 2 本年应提取数 3 本年实际提取数 4 本年实际发放数 5 应付工资期末余额 6 本年纳税调整额 审核人 制表人 制表时间 填制说明 1 应付工资期初贷方余额 按应付工资帐户上年期末贷方余额填写 即本年1行 上年5行 2 本年应提取数 按有关部门核定同意提取的工资总额 3 本年纳税调整额 1 本年应提取数大于或等于本年实际提取数 即2行 3行 则 当发放数小于实际提取数时 即4行 3行 应调增所得额 即6行 3行 4行 当发放数等于实际提取数时 即4行 3行 不调整所得额 当发放数大于实际提取数时 即4行 3行 应冲减以前年度工资结余 应调减 所得额 用负数表示 即6行 3行 4行 但冲减数不能大于应付工资帐户期末 贷方余额 即 6行 1行 2 本年应提取数小于本年实际提取数 即2行 3行 则 当发放数小于应提取数时 即4行 2行 应调增所得额 即6行 3行 4行 当发放数等于应提取数时 即4行 2行 应调整所得额 即6行 3行 2行 当发放数大于应提取数 而小于或等于实际提取数时 即3行 4行 2行 则先 调增所得额 3行 2行 再将4行 2行数冲减以前年度工资结余 作调减所得额 但冲减数不能大于应付