重要空白凭证现场检查方法与技巧.doc

中间业务 支付结算重要空白凭证业务说明重要空白凭证是银行印制的无面额、经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的凭证。重要空白凭证的印制1空白重要凭证（不含转账支票、现金支票）由银行机构总行送交指定的有数字管理的印刷厂集中印刷，银行机构各分、支机构无权擅自印制；2转账支票、现金支票是由银行机构向当地人民银行申请印制。重要空白凭证的管理1重要空白凭证实物应建立登记簿，按照单位、数量、起止号码等内容对重要空白凭证收入、发出及时予以登记；2应每月对账实检查和盘点一到二次。如有被窃、丢失等情况应及时向主管部门书面报告，并组织调查、堵塞漏洞；3凭证核算到份（张），一份（张）记“1元”。业务操作流程分行领入重要空白凭证银行机构分支行将重要空白凭证的需求信息，提前通过电子邮件或电话方式与其总行联系，确定领用品种、数量。专人前往总行领用1领用日，领用行两名经领人前往其总行办理领用手续，并向其总行交验下列凭证和证件：重要空白凭证领用入库书（以下简称“领用入库书”），凭证要素要填写齐全，并加盖预留印鉴和两名经领人名章；领用行的介绍信，介绍信上要注明领用重要空白凭证事项以及两名经领人姓名、有效证件号码并加盖行名公章；两名经领人本人身份证件或工作证件。2核符后，其总行在领用入库书上加盖重要空白凭证发讫章、两名工作人员名章，同时将第三、四联退领用行经领人凭以回行办理入库手续。其总行清算中心根据主管部门送交的领用入库书第一联记账，通过相关交易完成出库账务处理，同时将出库流水打印出来给领用行经领人带回行办理入库账务处理；3领用时领用行经领人应当面核点重要空白凭证，卡清大数、核对总数，做到拆包时查捆验号、拆捆时查扎验号、拆扎时查本验号、拆本时逐页验号。核点无误后与其总行当面办理交接手续，并在重要空白凭证交接簿上注明品种、数量、起讫号码，共同签章证明、以明责任；4领用行经领人返回时，应将重要空白凭证随身携带，严密守护，不得代办托运或交他人看管，确保安全；5返回后，领用行主管部门双人会同将重要空白凭证入库，并根据其总行返给的领用入库书第四联做入库登记。同时，将领用入库书第三联及其总行清算中心出库流水交给库管员，并选择相关交易完成入库账务处理。委托厂商直接发货1领用行将填好的领用入库书通过邮政特快专递寄送其总行，其总行通知厂商印制并委托其发往指定领用行。2领用行收到重要空白凭证后，核点无误办理签收，双人会同入库登记并通过电子邮件或电话方式与其总行确认；3其总行收到领用行确认信息后，在领用入库书上加盖重要空白凭证发讫章、两名工作人员名章，第三、四联寄给领用行凭以办理入库手续。总行清算中心根据领用入库书第一联记账，选择相关交易完成出库账务处理，同时将出库流水打印并传真给领用行主管部门；4领用行将其总行清算中心出库流水传真件交给库管员，库管员选择相关交易完成入库账务处理。营业机构向分行领用重要空白凭证1各领用部门应在分行主管部门预留印鉴，预留印鉴应使用本部门公章或财务章，领用部门负责人名章；2领用日，领用行两名经领人（其中一名必须是支行库管员）前往分行主管部门办理领用手续，并交验下列凭证和证件：填写一式二联重要空白凭证领用入库书（以下简称“领用入库书”），要求凭证要素填写齐全，加盖预留印鉴和两名经领人名章；两名经领人工作证件。3分行管库员核对印鉴、审核凭证、证件无误后，在领用入库书上加盖重要空白凭证发讫章、两名工作人员名章，领用入库书第一联留存登记，并选择相关交易进行账务处理。领用入库书第二联退领用行经领人凭以回行办理入库登记手续；4账务处理完毕后，分行库管员双人会同将重要空白凭证出库，并将领用入库书上重要空白凭证品种、数量与所配实物核对无误后交领用人。经领人应当面核点重要空白凭证，卡清大数、核对总数，做到拆包时查捆验号、拆捆时查扎验号、拆扎时查本验号、拆本时逐页验号。核点无误后与分行库管员当面办理交接手续，并在重要空白凭证交接簿上注明品种、数量、起讫号码，共同签章证明、以明责任；5经领人返回时，应将重要空白凭证随身携带，严密守护，不得代办托运或交他人看管，确保安全。返回后，领用行库管员双人会同将重要空白凭证入库并做入库登记。柜员凭证管理1柜员领用凭证柜员发现自己尾箱中的凭证不足需领用时，填写一式三联“重空领用申请单”并加盖私章，交本机构管库员；管库员审核“重空领用申请单”无误后，填写凭证号码，加盖业务公章和私章，并交付凭证，同时登记重要空白凭证登记簿，领用人在登记簿上签字；柜员根据“重空领用申请单”与领用的凭证核对无误后，选择相关交易输入凭证种类和数量，进行账务处理；“重空领用申请单”第一联作为表外付出凭证的附件，第二联作为表外收入凭证的附件，第三联由管库员专夹保管作为重要空白凭证登记簿的备查资料。2柜员出售凭证柜员接到客户提交的一式四联空白凭证领用单，并审核凭证要素（是否套写、凭证日期、凭证印鉴与银行预留印鉴是否相符等）；柜员审核无误后选择相关交易，输入凭证要素及手续费、工本费、邮电费等相关费用，提交系统处理；空白凭证领用单第一联作回单退交客户，第二联作客户账付款借方凭证，第三、四联作手续费、工本费贷方凭证；根据客户申请人购买凭证的种类登记重要空白凭证登记簿，由客户在登记簿上签收。3柜员上缴凭证柜员将尾箱中的重要空白凭证上缴到凭证库时，填写一式三联“重空入库申请单”，加盖业务公章和私章，并交付凭证。经管库员核对无误后，选择相关交易输入上缴凭证种类和数量，进行账务处理。4客户支票注销柜员在接到客户销户或作废缴回的空白支票时，在缴回的支票上剪角或加盖作废章；选择相关交易，输入凭证要素，提交系统处理；打印输出客户缴回凭证清单一式两联，一联给客户作回单，另一联作表外记账凭证附件；登记重要空白凭证登记簿，注明缴回企业名称，待统一集中销毁。重要空白凭证销毁的处理1销毁前准备分支机构库管员双人会同将已打洞破坏的代销毁重要空白凭证、有价单证封存，封面标明种类、起讫号码、数量并共同盖章；填写销毁清单，换人复核后加盖名章，经行长签字并加盖公章；分行主管部门双人会同对分支机构上缴的代销毁重要空白凭证、有价单证实物与销毁清单核对，无误后在清单上加盖库房收讫章及名章，一联留底做入库登记，一联进行相关账务处理。2销毁的处理分行主管部门双人会同将代销毁重要空白凭证、有价单证封存，封面标明种类、起讫号码、数量并共同盖章；同时填写销毁清单，换人复核后加盖名章，报请分行稽核部门、主管行长审批；分行稽核部门、主管行长同意销毁后，分行主管部门登记出库，库管员选择相关交易进行账务处理；销毁时，分行主管部门、稽核部门全程陪同，并在销毁清单上签字证明，此销毁清单由分行库管员永久保管。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1检查方法：查阅重要空白凭证的各项规章制度；查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；通过现场观察，审核实际中业务操作程序的严密性。2风险提示：未建立重要空白凭证会计核算制度；未建立重要空白凭证检查制度；未建重要空白凭证操作实施细则和规程；未建立健全重要空白凭证管理员岗位责任制；岗位分工不合理。合规性业务操作1检查方法：查看重要空白凭证相关传票和登记簿。2风险提示：领用和出售未执行领用人签收手续；未配备重要空白凭证专职管库员；未执行双人合同的原则。会计核算情况1检查方法：查阅重要空白凭证业务相关业务凭证；查阅库管员和经办员重要空白凭证登记簿；查阅主管负责人查库登记簿；检查重要空白凭证存放库；查库。2风险提示：各领用部门未在分行主管部门预留印鉴；重要空白凭证领用入库书上加盖的印鉴与预留印鉴不相符；主管负责人未执行定期查库制度；重要空白凭证未统一入库保管；出售重要空白凭证未登记重要空白凭证登记簿，无领用人签字；出售重要空白凭证未收取手续费；检查管库员凭证库和经办员尾箱，发现账实不符；重要空白凭证库房保管条件是否符合规定，是否与其他物品混放；库房安全保卫、监控状况是否