全国税务人员执法资格考试模拟卷(十).docx

此文档收集于网络，如有侵权请联系网站删除全国税务人员执法资格考试模拟卷（十）基本信息：矩阵文本题 *姓名：_部门：_一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1.税收规范性文件不得溯及既往，但也有特别规定除外的事项，这种特别规定的目的在于更好地（） 单选题 *A维护税收管理秩序B.保护税务行政相对人的权利和利益 C.保证税款入库D.体现区别对待2.税务机关对某纳税人要求变更纳税定额的申请进行审核.作出不予变更纳税定额的决定书，并向纳税人说明理由，告知其享有申请复议、提起诉讼的权利。这体现了保障纳税人的（） 。 单选题 *A.参与权B.知情权 C.陈述权D.救济权3.下列关于行政许可听证的规定，说法正确的是（）。 单选题 *A.行政许可听证是行政许可的必经程序B.行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C.行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项,行政机关应当向社会公告，并举行听证 D.申请人、利害关系人提出听证申请的,由申请人利害关系人承担适当的听证费用4.规范税收处罚裁量权的要求之一是合理裁量，下列不属于合理栽量范畴的（）。 单选题 *A.要求税务机关行使处罚裁量权应当符合立法目的B.要求税务机关作出的处罚决定要符合比例原则C.要求税务机关要维护纳税人合法权益,实现法律效果和社会效果的统一D.要求税务机关作出处同决定必须有法定依据 5.当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，除法律别有规定的外，行政处罚（） 单选题 *A.可以停止执行B.不能停止执行 C.必须停止执行D.根据案情决定是香停止执行6,税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准后方可实施。该批准权限为（） 单选题 *A.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 B.设区的市、自治州以上税务局(分局)稽查局局长C.县以上税务局(分局)局长D.县以上税务局(分局)稽查局局长7.下列证据中既属于间接证据，又属于原始证据的是（）。 单选题 *A.纳税人承认违法行为的陈述B.证人听到法定代表人与会计商议如何做假账的证言 C.销售清单的复印件D.鉴定意见的复印件8.下列关于危害税收征管罪的说法正确的是（）。 单选题 *A.犯罪主体只能是自然人B.犯罪主观方面可以是过失C.逃税罪属于此类犯罪 D.只要是逃税、抗税和骗税就可以构成犯罪9.下列不属于受贿罪法定客观方面表现的是（）。 单选题 *A.国家工作人员利用职务上的便利,索取他人财物B.国家工作人员非法收受他人财物，为他人谋取利益C.国家工作人员在经济往来中,违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费,归个人所有D.国家工作人员利用职务上的便利，侵吞公共财物 10.在税务行政诉论中，税务机关向人民法院机交答辩以及作出具体行政行为的证据、依据的期限是（）。 单选题 *A人民法院立案之日起5日内B.人民法院立案之日起7日内C收到起诉状副本之日起10内D.收到起诉状副本之日起15日内 11.税务行政复议案件的审查，原则上采取（）。 单选题 *A.书面市查方式 B.实地调查方式C.听证会D.秘密审查方式12.徇私舞弊不征、少征税款罪的主观方面是（） 单选题 *A.过失B.故意 C.只能是直接故意D.过失或故意13.我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。 单选题 *A.纳税人B.税率C.纳税环节D.课税对象 14. 按照增值税的有关规定，某单位发生的下列购进中，不允许作为进项税额从销项税额抵扣的是（）。 单选题 *A.外购的小汽车B.外购的公同财务部门使用的电脑C.外购的用于对外投资的生产设备D.外购的用于职工食堂的桌椅 15.某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车移送门市部销售,计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（）万元。 单选题 *A.160.02B.170.2C.161. 40 D.177.216.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 单选题 *A.2%B.2.5%C.5%D.8% 17.按照企业所得税法的有关规定下列说法正确的题（）。 单选题 *A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企当和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B.依据企业所得税法的规定，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入” C. 企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际名营地为纳税地点D.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则面减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整18.根据企业所得税法的相关规定，转让权益性投资资产所得，来源于中国境内、境外的所得,按照()确定。 单选题 *A.投资企业所在地 B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地19.依据2018年个人所得税法的规定,居民个人取得（），按年计算个人所得税。 单选题 *A.特许权使用费所得 B.财产租赁所得C.财产转让所得D.股息所得20.下列有关印花税税收优惠的说法中，错误的是（）。 单选题 *A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免在印花税C.对个人销售或购买不动产暂免征收印花税 D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同，暂免任印花税21.某企业欠缴消费税20万元。税务机关责令其补交指欠的消费税，同时加罚了滞纳金1200元。针对上述情况，下列说法法中符合城市维护建设税法规定的是（）。 单选题 *A以20万元为税基补缴城市维护建设税B.以1200元为税基补缴城市维护建设税C.以20万元为税基补缴城市维护建设税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城市维护建设税加收滞纳金 D.以20.12万元为税基补缴城市维护建设税22.在计算资源税应纳税额时，纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，若按组成计税价格确定，其计算公式为（）。 单选题 *A.组成计税价格=成本x(1+成本利润率) (1-增值税税率)B.组成计税价格=成本x(1 +成本利润率) (1-消费税税率)C.组成计段价格成本x(1+成本利润率) (1-资源税税率) D.组成计税价格成本x(1+成本利润率)(1+ 资源税税率)23.在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，（）不是契税的纳税人。 单选题 *A.土地使用权的受让方B.房产赠予的受赠人C.房产抵债的债权人D.以房产投资的投资方 Unit 4Korean n. 韩国/朝鲜人；朝鲜/韩语24.纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的法律行为，（）是不正确的行为。 单选题 *A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以按照规定不办理纳税申报 the Rocky Mountains 落基山脉B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以申请延期办理district n. 区；区域；行政区D.对定期定额缴纳税款的纳税人，可以采用以缴纳税款代替申报的方式25.居民公司设在境外的分支机构，若已经缴纳所得来源国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得（）。 单选题 *A.税收饶让待遇distribution n. 分配；分发；分布状态B.税收抵免待遇 injury n. 损伤；伤害C.免缴关税待遇D.免缴利息税待遇Mexico n. 墨西哥（拉丁美洲国家）二、多项选择题(共20题，每题2分共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选少选、错选、不选均不得分。)1.以下属于行政合理性原则要求的是（）。 *A.行政行为的作出符合法律的目的 B.行政主体在选样行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡 survey n. 调查；测验C.行政行为应当公平、适度、合乎情理 anecdote n. 轶事；奇闻D.行政主体依法设立，行使职权依法授予（电视、电影）字幕；2.行政机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当（）。 *A.说明不予行政许可的理由 B.告知申请人享有依法申请行政复议的权利 C.告知申请人享有依法提起行政诉讼的权利 D.告知申请人依法享有申诉和抗辩权3.下列原则中，属于税务行政处罚必须坚持的原则有（）。 *A.处罚法定原则 B.处罚公正、公开原则 C.过罚相当原则 D.双方协商原则4.税收违法行为的认定，是税法在实际工作中的具体适用，也是正确作出税务行政处罚决定的前提。在认定行政相对人的行为是否构成税收违法行为时,需要作出判断的事项有（）。 *A.是否是税收违法行为主体 B.是否造成社会不良影响C.是否存在违反税法规定,给国家造成损害的情形 D.是否属于税法中规定的应予行政处罚的情形 5.下列证据材料不能作为认定税收案件事实的证据的有（）。 *A.严重违反法定程序收集的证据 B.以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据 C.复印的纳税人会计资料D.不能正确表达意志的证人提供的证言 6.下列选项中，属于行政强制执行方式的是（）。 *A.代履行 B.排除妨碍、恢复原状 C.划拨存款、汇款 D.限制人身自由7.下列关于危害税收征管罪的说法中，正确的有（）。 *A.盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其地发票，按盗窃罪处罚 B.使用欺骗的手段骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，按诈骗罪顶罪处罚c.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪中的虚开行为包括为他人虚开、为自已虚开、让他人为自己虚开的三种D.非法出售增值税专用发票罪主观方面可以是间接故意8.税务行政复议期间、属于（）情形之一的，税务行政复议中止。 *A.案件审理需要以其他案件的审理结果未依据，而其他案件尚未审结的 B.作为申请人的法人或者其他组织终止其权利义务的承受人放弃行政复议权利的c.申请人与被申请人达成和解且对经行政复议机构准许D.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 9.税务行政赔偿的方式包括（） *A.支付赔偿金 B.返还财产 C.财产恢复原状 D.赔偿精神损害 10. 公务员法规定的公务员行政处分种类包括（）。 *A.警告 B.记大过 C.撤职 D.拘留11.纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开其增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额,属于（）情形之一的，不得开具增值税专用发票。 *A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的 D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 12.根据增值税税率的有关规定,下列货物适用10%低税率的是（） *A.果脯B.中成药C.烟叶 D.自来水 13.根据税法有关规定，符合现行消费税有关规定的有（）。 *A.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征税B金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳的消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税C.缴纳人将自产的应税消费品外购或自产的应税消费品组成套装销售的，以装产品的销售颠(不含增值税)为什税依据 D.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法 14.企业可以选择（）计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。 *A.分国不分项 B.分国分项C.不分国分项D.不分国不分项 15.下列情况，一般采用直接抵免法解决国际双重征税的有（）。 *A.母公同的国外子公同缴纳的国外公司所得税B.总公司的国外分公司缴纳的国外公司所得税 C.自然人从事境外投资取得股息时，向来源国缴纳的所得税 D.母公司收到国外子公同分配股息而被子公司扣缴的国外预提所得税 16.根据企业所得税法的相关规定，下列项目中可以从应纳税所得额中扣除的有（）。 *A.企业支付的违约金 B.企业营业机构之间支付的租金C.企业向个人借款支付的合理利息 D.企业厂区内的绿化费 17.个人所得税纳税人区分为居民个人和非居民个人，依据标准有（）。 *A.境内有无住所 B.国籍C.取得收入的工作地D.境内居住时间 18.下列关于契税的表达正确的是（）。 *A.契税实行幅度比例税率 B.契税的纳税人包括外商投资企业，外国企业以及外籍个人 C对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的， 不予退还已纳契税 D.债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税19.依据环境保护税法，下列说法正确的有（） *A.环境保护税主要按次报缴纳，排放一次缴纳一次B.税务机关应当将缴纳人的缴纳申报数据资料与环境保护主管部门交送的相关数据资料进行比对 C.纳税义务发生时间为纳税人排放应纳污染物的当日 D.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税 20.目前，各国对税收管辖权的行使主要有以下（）情况。 *A.仅行使公民管辖权B.仅行使地城管辖权 C.同时行使地城管辖权和居民管辖权 D.同时行使地城管辖权、居民管辖权和公民管辖权 三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打”，相调的打”，请将正确答案填在括号内。)1.行政裁量权并不是任意裁量，行政裁量权受合法性以及合现性原则的约束。 单选题 *对 错2.根据税收优先权的规定，税收优先于其他行政机关作出的没收违法所得处可决定的执行。 单选题 *对 错3.没有法定依据或不遵守法定程序作出的税务行政处罚无效。 单选题 *对 错4.因法律、法规、规章的修订、废止或行政许可所依据的客观情况发生重大的变化，为了公共利益的需要,行政机关撒回、变更行政许可的，对相对人造成财产损失,不予补偿。 单选题 *对错 5.赔偿义务机关赔偿损失后,应当责令有故意或者重大过失的工作人员或者受委托的组织或者个人承担部分或者全部赔偿费用。 单选题 *对 错6.税务行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决定。 单选题 *对错 7.税务机关在调在取证时，提取由有关单位、部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的,应当注明出处,经该原件保管人核对无异后予以确认。 单选题 *对 错8.在一般纳税人资格认定时，销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。 单选题 *对 错9.纳税人兼管免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，减半征收增值税。 单选题 *对错 10.企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部先证的，即使支出真实且已实际发生,也一律不准在所得税前扣除。 单选题 *对错 11.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 单选题 *对 错12.对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式，均可按20%的税率减半征收企业所得税。 单选题 *对错 13.根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。 单选题 *对错 14.根据房产税的相关规定,在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时房屋，在施工期间可以免征房产税。 单选题 *对 错15.纳税人申请核准类减免税的，纳税人对报送材料的真实性和合法性不承担责任，由税务机关进行审核判定其真实性和合法性。 单选题 *对错 四、综合题(共3题10问，每问2分,共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)(一)A公司系B市大型股份制企业。B市税务局稽查局对A公司的纳税情况依法实施检查，发现A公司2017年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。B市税务局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令A公司补激税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达A公司。A公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向B市税局申请复议，请求撤销税务处理决定。B市税务局作出复议决定，维持被申请人市税务局稽查局作出的税务处理决定。A公司对复议决定不服，遵向法院提起诉证。法院依法进行审理。根据上述材料,回答下列问题:1.在本案复议阶段，行政复议机构（）。 *A.不同意A公司撒回行政复议申请B.可以决定停止执行B市稽查局作出具体行政行为 C.对A公司的复汉申请进行书面审查，必要时可以向有关组织和人员调查情况 D.可以接受A公司以口头形式提出的复议申请 答案解析：行政复议法第25条规定,行政复议决定作出前，申请人要求撒回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。因此，甲公司说明理由后可以撤回行政复议申请,A项错误。该法第21条规定、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是，行政复议机关认为需要停止执行的，可以停止执行；第22条规定,行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见；第11条规定，申请人申请行政复议，可以书面申请,也可以口头申请；口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。因此,B.C.D项正确2.根据行政复议法实施条例的规定，在上述复议案件属于重大、复余的案件，则在（）时，可以采取听证的方式审理。 单选题 *A被申请人B市税务局稽查局提出要求 B.申请人A公司提出要求 C.申请人A公司提出要要求,并经行政复发议机关书面同意D.申请人A公司提出要求，并经被申请人B市税务局稽查局书面同意答案解析：行政复议法实施条例第33条规定，行政复议机构认为必要时，可以实地调查核实证据;对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。可见，只要申请人提出申请，就可以举行听证，不需要复议机关或被申请人的书面同意。本题正确答案为B3.根据法律和有关规定,若A公司申请人复议前拟提供相应的担保，则符合规定的担保方式有（） *A.保证 B.预交保证金C.抵押 D.留置答案解析：税务行政复议规则规定,申请人对税务机关征税行为不服申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限、先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押。因此，本题正确答案应为A、C4.复议期间,若A公司认为,B市税务局稽查局作出行政行为的依据本身不合法，则A公司可以向复议机关提出对（）的审查申请。 *A.国家税务总局的规定 B.省税务机关的规定 C. B市人民政府的规定 D.国家税务总局制发的规章答案解析：税务行政复议规则第15务规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定。(2)其他各级税务机关的规定。(3)地方各级人民政府的规定。(4)地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。因此，本题中正确答案为A.B.C。(二)某食品加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月发生下列业务:(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20 000元，脸收后送另一加工厂(增值税一般纳税人)加工成膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票;(2)从本市A小规模纳税人处购人工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3090元;从B小规模纳税人处购入面粉1吨,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款为10000元;(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税收入18000元，将1吨无偿赠送给客户;(4)将生产的夹心饼干销售给某食品商场，开具的增值税专用发票上注明销售额100 000元;(5)7月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本(入账价值、采购成本)5528 元(含运费128元);(6)转让2010年3月购入的小型生产设备一合(已抵扣进项税额),从购买方取得支票9280元(含税),发生清理费支出400元；(7)将一批库存食品援赠灾区，账面成本20 00元,同类食品不含税市场销售价格30 000元。假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣。要求:根据上述资料和税法规定，回答下列问题:1.该食品厂当月销项税额为（） 单选题 *A.23880B.18080C.25282D.24080 2.该食品厂当月允许抵扣进项税额为（）元。 单选题 *A.2559.96B.2959.96 C.2931.75D.2259.963.该食品厂当月应纳增值税税额为（）元。 单选题 *A.21320.04B.22322.04C.21120.04 D.21820.04答案解析：(1)进项税额=20000 x12%+600(1 +16%)x16% =2482.76 元(2)进项税=3090+(1+3%)x3%+10000x10% =1090元(3)销项税=10200010% =2000元(4)销项税额=100000x16%=16000元(5)进项税期转出=5528 -128(1-10%)x 10%+128x10%=612.8元(6