山东省工会财务会计管理规范化考核标准.doc

附件1：山东省工会财务会计管理规范化考核标准 一、会计机构设置和人员配备(12分) 1、组织建设(4分)。按照工会会计制度规定设置会计机构，配备专兼职会计人员或者委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账得4分。 县级以上工会未设置会计机构扣2分，未配备专职会计人员扣2分。 基层工会未配备专兼职会计人员也未委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账扣4分。 2、岗位职责(4分)。会计人员工作岗位职责明确，会计人员调动和离职按照国家有关规定办理交接手续得4分。未设置岗位扣1.5分，未明确职责扣1.5分，未按规定办理交接手续扣1分。3、从业条件(4分)。会计工作人员持有会计从业资格证书，每年接受继续教育培训得4分。无证上岗扣3分，未参加年度继续教育培训扣1分。二、财会制度（10分）根据财务会计业务需要，建立内部财务会计管理制度（包括：收支预算、决算制度，货币资金管理制度，票据管理制度，财务收支管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，账务处理程序制度，内部会计控制制度，经费定额（包干）管理制度，财产清查制度，财务会计分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等）得10分。缺少一项制度扣1分，扣满10分为止。三、预算、决算管理（10分）按照工会预算管理办法规定，认真编报工会经费收支年度预算(包括调整预算)和决算、组织预算执行、各项收支全部列入预算得10分。未完成预算年度工会经费收缴任务扣4分，编报预算(包括调整预算)不符合规定要求扣2分，编报决算不符合规定要求扣2分，专项资金管理不符合规定要求扣1分，专用基金提取、使用不符合规定要求扣1分。未编报年度预决算或设置“小金库”、账外账不得分。四、会计管理（36分） 1、原始凭证(8分)。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合规定要求得8分。每次差错扣0.1分，扣满8分为止。 2、记账凭证(8分)。记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合规定要求得8分。每次差错扣0.1分，扣满8分为止。 3、会计账簿(6分)。会计账簿设置(包括总账、明细账、日记账、辅助账、备查账等)和使用，符合国家有关规定和工会会计制度得6分。手工记账单位的账簿设置不符合规定要求扣1分，账簿启用、登记、结账、错误更正不符合规定要求每次扣0.1分，扣满6分为止。实行会计电算化的单位，用于账务处理的计算机不符合规定要求扣3分，工会会计软件、报表软件不符合规定要求扣3分。县级以上工会未实行会计电算化的扣4分。 4、账实情况(8分)。账证、账账、账实核对相符得8分。每次差错扣0.1分，扣满8分为止。5、会计报表(6分)。会计报表数字准确、内容完整、报送及时，经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖审查公章后上报得6分。每次差错扣0.1分，扣满6分为止。五、货币资金管理（12分）1、结算管理（6分）。按照现金管理暂行条例、人民币银行结算账户管理办法和支付结算办法等规定，开立银行结算账户、办理货币资金收支业务得6分。未按规定开立银行账户扣1分；货币资金收支业务每次差错扣0.1分，扣满6分为止。 2、审批制度(3分)。按照财务收支管理制度的规定，建立授权审批制度和重大开支集体研究决定得3分。 县级以上工会未建立授权审批制度扣1.5分，重大开支未经集体研究扣1.5分。基层工会经费开支未实行工会委员会集体领导下的主席负责制或一支笔审批的，每次扣0.1分，扣满3分为止。 3、内控情况(3分)。按照会计内控制度和账务处理程序规定，坚持不相容职务相分离原则：出纳人员没有兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记，没有发生一人办理货币资金业务全过程，没有发生一人保管支付款项所需全部印章得3分。每种无效内控行为扣1分，扣满3分为止。六、票据管理(5分)。按照票据管理制度的规定，由财务部门统一领购、使用和保管票据(包括发票、收据、银行票据和工会经费收入专用收据等)得5分。不符合规定要求的每次扣0.1分，扣满5分为止。七、资产管理（10分）1、资产管理（5分）。按照资产管理有关规定，对行政性资产进行登记、核算、管理和处置，没有造成工会资产流失得5分。不合格规定要求的每次扣0.1分，扣满5分为止。造成工会资产流失的不得分。2、资产统计（5分）。按照全总有关规定按时上报工会行政性资产年度统计报表和分析说明得5分。报送不及时扣1分，资产统计中每次差错扣0.1分，扣满5分为止。八、档案管理（5分）。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料（包括电脑记账单位的会计核算软件和账务处理的电子数据）按照国家有关规定，定期整理归档、妥善保管、调阅和销毁符合规定手续得5分。每次差错扣0.1分，扣满5分为止。附件2：工会财务会计管理规范化考核申报表填报单位： 上报时间：考 核 项 目标准分自评分审定分一、会计机构设置和人员配备（12分）1、组织建设42、岗位职责43、从业条件4二、财会制度10三、预算、决算管理10四、会计管理（36分）1、原始凭证82、记账凭证83、会计账簿64、账实情况