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理财专业能力第三章税收筹划练习题答案解析(2011.10.30根据第四版教材修订)一、单项选择题1（）是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，从纳税人的角度看，它反映出纳税人在缴纳税款时的负担水平，即承担了多少税款。A税收负担B税收总额C税率D税收政策【答案】A【页码】P207, 【考点】客户税负状况分析2消费税将一些过度消费会对人身健康、社会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品纳入其征税范围，下列哪一项不属于国家征收消费税的政策导向（）。A引导消费方向B调节消费结构C公平收入分配D降低总消费量【答案】D【页码】P, 【考点】3（）又称节税，是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。A税收筹划B税收安排C税收负担D税收管理【答案】A【页码】P209, 【考点】税收筹划的概念4某公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在80万元左右。该公司年不含税外购货物额为60万元左右。该公司如果作为增值税小规模纳税人，适用6%的征收率纳税，则应纳税额为（）。A4.8万元B5万元C4万元D6万元【答案】A【页码】P232, 【考点】小规模纳税人增值税的计算5（）是指一定时期纳税人的纳税总额并没有减少，但一段时间内各个纳税期的纳税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多相对增加了税后收益，相对于收益而言纳税总额相对减少。A绝对节税B相对节税C直接节税D间接节税【答案】B【页码】P211, 【考点】税收筹划的四个原理之一6下列关于风险节税的说法，错误的是（）。A风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额B风险节税主要是考虑了节税的风险价值C风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理D风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理【答案】D【页码】P212【考点】税收筹划的四个原理之一7下列关于组合节税原理的说法，错误的是（）。A组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响B税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险C税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险D在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化【答案】C【页码】P216, 【考点】税收筹划的四个原理之一8下列哪一项不属于营业税中的税收优惠政策（）。A个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税B个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税C对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税D个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税【答案】D【页码】P222, 【考点】营业税方面的优惠第五项9下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目（）。A省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B国债和国家发行的金融债券利息C按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税D个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税【答案】D【页码】P222, 【考点】个人所得税方面的八项优惠10根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由（）来缴纳消费税。A委托方B受托方（个体工商户除外）C委托方和受托方共同D加工合同指定的一方【答案】B【页码】P236, 【考点】消费税计税的依据筹划方法之二11（）是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。A印花税B营业税C消费税D累进税【答案】A【页码】P240, 【考点】印花税的筹划方法根据下列案例，回答1215题：M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。12假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。A3%B6%C13%D17%【答案】A【页码】P231, 【考点】增值税的筹划方法13假设该企业是一般的纳税人，下列哪一项是其适用的增值税税率（）。A4%B6%C10%D17%【答案】D【页码】P231, 【考点】增值税的筹划方法14当该企业作为一般纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。A5.8B6.4C7.6D8.5【答案】D【页码】P231, 【考点】一般纳税人增值税总额的计算.抵扣率=110/160=0.6875;增值率总额=销售额*17%*(1-抵扣率)=160*17%*(1-0.6875)=8.515该企业应当采取下列哪一项税收筹划方法（）。A向税务局提出减税申请B按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人C申请成为小规模纳税人D申请税收优惠【答案】C【页码】P232, 【考点】增值税筹划方法的结论二、多项选择题16根据税法的规定，下列关于增值税起征点的说法，正确的是（）。A增值税的起征点的规定只适用于个人B销售货物的起征点为月销售额20005000元C销售货物的起征点为月销售额30006000元D按次纳税的起征点为每次l50200元E销售应税劳务的起征点为月销售额l5003000元【答案】ABDE【页码】P222, 【考点】增值税的起征点的规定17在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于稿酬所得的筹划方法（）。A系列丛书筹划法B再版筹划C增加前期写作费用筹划D减少前期写作费用筹划E单本出版筹划【答案】ABC【页码】P229, 【考点】稿酬所得的筹划方法18准确分析纳税人的税负状况，要比较分析纳税人的（）。A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率E基准税率【答案】ABCD【页码】P207, 【考点】房产税负状况分析19下列关于组合节税原理的说法，正确的是（）。A组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响B税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险C组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响D在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化E税收筹划中各种技术和方法的组合运用能够降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险【答案】ABCD【页码】P215, 【考点】结合节税原理20假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳下列哪些税费（）。A营业税B城市维护建设税C土地增值税D教育费附加税E资本利得税【答案】ABCD【页码】P222, 【考点】21税收筹划的基本方法包括（）。A避免应税收入（或所得）的实现B避免适用较高税率C充分利用“税前扣除”D推迟纳税义务发生时间E利用税收优惠【答案】ABCDE【页码】P216, 【考点】税收筹划的5种基本方法22下列哪几项属于税收的特征（）。A强制性B公共性C固定性D无偿性E有偿性【答案】ACD【页码】P, 【考点】基础教材中23下列税目中，哪几项可以适用于3%的营业税率（）。A交通运输业B建筑业C金融保险业D邮电通信业E转让无形资产【答案】ABD【页码】P, 【考点】基础教材中24根据我国个人所得税法的规定，下列哪几种利息收入不用缴纳个人所得税（）。A教育储蓄利息B国家发行金融债券利息C国债利息D企业债券利息E委托贷款利息【答案】ABC【页码】P230, 【考点】利息股息和红