餐饮会计核算步骤.doc

餐饮会计核算步骤/方法为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算一、采购：1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记：主营业务成本；贷方记：应付账款或现金或银行存款；2、购入干货、调味料等；借方记：原材料；贷方记：现金、银行存款或应付账款；3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记：库存商品；贷方记：现金、银行存款或应付账款；4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记：低值易耗品；贷方记：现金、银行存款或应付账款；二、根据订餐结算单来判断销售内容：1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记：库存现金；贷方记：主营业务收入；2、本公司应酬用餐的借方记：管理费用应酬费或营业费用应酬费、贷方记：主营业务收入；3、对于客户在用餐产生的折扣借方记：营业费用销售折扣、贷方记：主营业务收入；4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记：营业费用销售折扣、贷方记：主营业务收入；对已发出还没有实现消费的消费券借方记：预付账款消费券、贷方记：待转资产价值消费券；次月实现消费时借方记：待转资产价值消费券、贷方记：预付账款消费券、营业费用销售折扣、贷方记：主营业务收入；5、当长期签约单位消费挂账时借方记：应收账款、贷方记：主营业务收入；6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金、贷方记：营业外收入；三、结转成本：该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品；领用或摊销低值易耗品借方记：主营业务成本、贷方记：低值易耗品；四、月末盘点、调整成本：由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理；1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具入库单，根据入库单借方记：原材料、贷方记：主营业务成本（其处理法的好处是为了成本的准确性）；2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具出库单、根据出库单计入次月成本借方记：主营业务成本、贷方记：原材料；五、日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证：1、后厨工资一律直接计入成本借方记：主营业务成工资、贷方记：现金或银行存款；2、前厅工资一律进入营业费用借方记：营业费用工资、贷方记：现金或银行存款；3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用工资；4、当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记：主营业务成本水电费、贷方记：现金或银行存款；5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记：营业费用租赁费、贷方记：现金或银行存款；6、店堂装饰费用借方记：在建工程、贷方记：现金或应付账款；一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记：长期待摊费用、贷方记：在建工程；按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本；7、如果是季交或年交的费用（缴交一个季度的房租或者保险之类的）则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本，发生费用时借方记：待摊费用、贷方记：现金或银行存款；摊销费用时借方记：管理费用或营业费用、贷方记：待摊费用；8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记：固定资产、贷方记：现金或应付账款，平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成借方记：营业费用固定资产折旧、贷方记：累计折旧；9、领用桌布、毛巾、餐具等（按每个月损耗率为10%计入成本）等 借方记：主营业务成本、贷方记：库存商品、或低值易耗品；10、领用办公用品或维修工具（办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿，财务人员应知会仓管员建立、健全仓库各存货明细账、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账）办公用品借方记：管理费用办公费、维修工具借方记：营业费用维修费、贷方记：低值易耗品，11、当月产生的电话费借方记：管理费用电话费或营业费用电话费、贷方记：现金或银行存款；12、当月产生的差旅费借方记：管理费用差旅费、贷方记：现金或银行存款；13、当月产生的运输费借方记：营业费用运杂费、贷方记：现金或银行存款；14、后厨及前厅员工购入衣（严格控制购入数量）借方记：营业费用工衣、贷方记：现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：营业费用工衣；15、购入管理人员工衣借方记：管理费用工衣、贷方记：现金或应付账款；管理人员离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：管理费用工衣；16、当月发生的工伤费用借方记：管理费用福利费、贷方记：现金或银行存款；17、当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊，不需要待摊的借方记：管理费用广告费、贷方记：现金或应付账款；金额较大的需要待摊的借方记：待摊费用广告费、贷方记：现金或应付账款；次月提取摊销时借方记：管理费用广告费、贷方记：待摊费用广告费；18、当月缴交的社保、医保等借方记：管理费用社保、医保、贷方记：现货银行存款；19、其他不好界定的费用借方记：管理费用其他、贷方记：现金等；20、当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记：财务费用手续费、贷方记：现金或银行存款；21、当月发生的缴交贷款利息借方记：财务费用利息、贷方记：现金或银行存款；22、当月发生的收到银行存款利息借方记：现金或银行存款、贷方记：财务费用利息；23、当月购买发票或支票产生的费用借方记：财务费用工本费、贷方记：现金或银行存款；六、核算应交税金。营业税、建设税、教育费附加等（季度末还要交企业所得税）：1、当月缴交的营业税借方记：应交税金、贷方记：现金或银行存款；2、当月缴交的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记：主营业务税金及附加、贷方记：现金或银行存款；3、当月缴交的企业所得税借方记：所得税、贷方记：现金或银行存款；七、结转损益。1、结转主营业务收入借方记：主营业务收入、贷方记：本年利润；2、结转主营业务成本借方记：本年利润、贷方记：主营业务成本；3、结转应交税金借方记：本年利润、贷方记：应交税金；4、结转营业税金及附加借方记：本年利润、贷方记：营业税金及附加；5、结转营业费用借方记：本年利润、贷方记：营业费用；6、结转管理费用借方记：本年利润、贷方记：管理费用；7、结转财务费用借方记：本年利润、贷方记：财务费用；8、结转所得税借方记：本年利润、贷方记：所得税；9、结转营业外收入借方记：营业外收入、贷方记：本年利润；10、结转营业外支出借方记：本年利润、贷方