计算机审计实验报告.doc

计算机审计实验报告本使用学期：2012年 2013学年第一学期班级_学号_姓名_湖南工程学院管理学院实验中心学生实验守则 1、学生一律按指定时间上下机，无故迟到15分钟以上者，取消当次上机资格并报学生所在系部。有急事需提前离开，须经实验指导教师批准。 2、进入机房须听从实验室管理人员指挥，保持机房安静、整洁，与实验无关的各类用具（包括雨具、饭盒）及杂物（饮料瓶、废纸屑等）不准带进机房。不得随意走动，保持安静的实验环境。实验过程中发现问题应举手请教师或实验管理人员解答。 3、实验前必须按教师要求，进行预习，并写出实验预习报告，无预习报告者不得进行实验。实验过程中严格按照操作规程操作，不做实验项目以外的操作，严禁玩游戏。 4、自觉遵守实验室的各项规章制度，听从实验室技术管理人员和实验教师的安排，如有违反，将按照相应的制度予以处罚。 5、实验过程中设备出现故障应立即报告实验室管理人员，不得擅自处理，严禁在实验过程中使用U盘等移动存储设备。 6、实验完毕，立即按规程关闭计算机，并将键盘架推进，把耳机放在电脑台的左（右）上角，把电脑椅排列整齐。有序地离开实验室。 7、学生上机实验过程中，严禁使用教师机、投影仪、音响等设备。严禁更改系统配置，坚决杜绝私开机箱和盗取配件，否则按学校规定严肃处理。 8、严禁损坏实验室的各种设备。损坏公物要赔偿。实验报告要求1、实验报告内容分二段。实验前必须写出实验报告第一部分（实验预习报告）。无预习报告，不能做实验。实验完成后，再写实验报告的第二部分（实验具体步骤、相关数据及结果）。2、实验报告的主要项目有：（1）实验目的（2）实验原理简述（3）实验内容及主要步骤（4）实验预习内容（5）实验结果（6）实验总结、心得体会及改进意见3、实验日期_指导教师_实验室名称_ 管理基础实验中心 _实验组别_ _实验室地址_实验设备名称_设备编号_ _l 注：1、实验前请先预习并填好前4项，经实验教师检查后，再进行实验。 2、实验项目由任课教师指定。实验序号_(一)_实验名称_ Excel在审计复核中的运用_ _一、实验目的掌握Excel中的 IF函数在审计复核中的运用。二、实验原理简述 通过实验，熟练掌握掌握Excel函数在审计中的运用。三、实验内容及主要步骤 1、将*企业2011年8月个人所得税复核表内容录入到Excel电子表格中； 2、利用IF函数计算正确的个人所得税。*企业2011年8月个人所得税复核表人员代码表内工资三险一金合计表内收入减三险一金表内计税收入表内税金奖金收入奖金税金税金合计正确税金纳税影响030311,983.82450.331,533.49-2,008.0060.2460.24028762,119.78481.191,638.59-2,289.0068.6768.67035192,519.72571.981,947.74-2,800.0084.0084.00031113,054.31693.332,360.98-3,109.0093.2793.27030342,975.08675.342,299.74-3,089.0092.6792.67000213,187.24723.502,463.74-3,268.0098.0498.04000233,149.79715.002,434.79-3,298.0098.9498.94023114,419.201,003.163,416.04-4,468.00134.04134.04023722,967.05673.522,293.53-3,000.0090.0090.00024104,725.071,072.593,652.48152.484.574,498.00134.94139.51027294,302.64976.703,325.94-4,308.00129.24129.24027383,797.80862.102,935.70-3,890.00116.70116.70027694,082.41926.713,155.70-4,100.00123.00123.00028143,529.51801.202,728.31-3,600.00108.00108.00028343,717.45843.862,873.59-3,890.00116.70116.70028434,197.26952.783,244.48-4,208.00126.24126.24四、实验结果写出个人所得税的正确税金，对比分析纳税影响。并指出产生纳税影响的原因：五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(二)_验名称_Excel在审计复核中的运用_一、实验目的利用Excel电子表格制作分析性审计复核表二、实验原理简述 通过实验，复习、验证所学Excel知识在审计中的运用； 通过演示，直观了解Excel的基本操作； 三、实验内容及主要步骤（一）、打开Excel系统，建立Excel工作表Sheet，输入被审单位2009年各月的产品销售收入实际值，其数据如下：ABC公司2009年各月的产品销售收入分析表月份产品销售收入实际值产品销售收入预测值差异差异率（%）审计建议1月 53,349,772.00 2月 44,879,544.00 3月 44,012,086.00 4月 46,796,911.00 5月 50,626,338.00 6月 44,293,008.00 7月 54,873,853.00 8月 96,372,259.00 9月 54,768,926.00 10月 50,816,720.00 11月 57,429,962.00 12月 62,758,971.00 合计 660,978,350.00 （二）、审计人员按最小二乘法原理建立数学模型，模型表达式为：产品销售收入预测值=44,814,118.44+1,579,601.6503月份四、实验结果将上表各项的计算结果填入上表，并根据其差异结果提出审计建议。五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(三)_实验名称_ 新建审计项目 _一、实验目的掌握审计项目创建的方法二、实验原理简述 通过实验，复习、验证所学审计项目在审计软件上得创建方法。 三、实验内容及主要步骤1、安装审计软件在E盘目录下；2、新建审计项目名称为：五金公司财务收支审计 审计时限范围：2005年01月01日2005年12月31日 会计制度：企业 工作底稿模板：通用 审计类别：财务收支审计3、利用审计软件上的“数据准备数据转换系统”将五金公司财务数据转换之审计软件四、实验结果（写出该审计项目创建步骤）五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(四)_实验名称_ 内控调查 _一、实验目的掌握内控调查的主要要求，以及如何利用审计软件制订符合被审计单位实际的调查表，并对被审计单位的内部控制做出评价。二、实验原理简述 通过实验，熟练掌握掌握审计软件内控调查功能的操作。三、实验内容及主要步骤1、进入“abc”审计项目内控调查2、将“流动负债内控调查”设置为调查名称，并将流动负债调查内容录入到审计软件中。3、按流动负债内控调查评价表中的调查要求填入相关内容，生成测试结果，并将测试结果填写在调查表中。流动负债内控调查评价表 调查内容是否适用调查结果备注流动负债会计部门是否建立应付及预收款总分类、明细分类帐？总分类帐和明细分类帐是否定期核对？是是是否按应付及预收款项的类别、单位或个人设置明细分类帐？是是对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？是是签发应付票据是否经过有关领导审批？是是应付票据到期是否及时支付或者转入应付帐款？是是应付票据是否连续编号、是否设置应付票据登记薄？是是已用完票据是否注销，并由授权职员负责保管空白票据？是是预收货款是否按合同规定及时全额入帐？是是应付工资的计算和发放是否符合规定的方法和程序？是是应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？是弱调查结论：审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 四、实验结果1、写出该实验步骤：五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(五)_实验名称_ 审计查询 _一、实验目的掌握审计软件的查询功能。二、实验原理简述 通过实验，熟练掌握掌握审计软件查询功能的操作。三、实验内容及主要步骤进入“abc”审计项目，检索凭证库中2005年度现金支出超过10,000元的记账凭证，将检索结果存入新建Excel底稿中，编辑该文件使其美观实用，名字命名为“大额现金支出”。四、实验结果1、写出该实验步骤： 2、将检索结果填入下表：大额现金支出表凭证日期摘 要贷方金额合 计五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(六)_实验名称_管理费用分析 _一、实验目的通过查询管理费用各子项目，掌握审计软件综合查询、汇总、表格编辑、分析等功能。二、实验原理简述 通过实验，掌握创建Excel审计工作底稿的方法；通过实验，掌握审计软件分类汇总、分析的相关操作。通过实验，掌握审计软件综合查询功能的相关操作。三、实验内容及主要步骤1、进入“abc财务收支审计”的审计项目，年度2005年。对2005年的管理费用进行分析，分析管理费用各子项的相应支出金额和占全年管理费用总额的比重，将检索结果存入审计实施的Excel底稿中。2、利用综合查询功能，检索2006年1月24日凭证编号为11号的记账凭证，将该凭证发送至空白审计工作底稿，并保存，同时对该记账凭证进行分析，提出自己的审计建议或意见。四、实验结果 1、将实验结果填入下表：管理费用分析表科目名称频度借方金额借方金额(百分比)管理费用-运输费41管理费用-保险费14管理费用-工会经费24管理费用-印花税6管理费用-租赁费2管理费用-电话费58管理费用-审计费2管理费用-差旅费219管理费用-办公费180管理费用-其它85管理费用-工资30管理费用-修理费11管理费用-折旧费24管理费用-职工教育经费12管理费用-咨询费12管理费用-会务费5管理费用-业务招待费216管理费用-递延费用摊销24管理费用-无形资产摊销24管理费用-坏账损失2管理费用-物料消耗20合计 1,205,027.65 100.00 2、将2006年1月2 4日凭证编号为11号的记账凭证分析结果即审计意见写入审计底稿的审计结论中（填写完审计底稿的相关内容）。审计工作底稿索引号：项目名称被审计单位名称XXX企业审计事项会计期间2005年01月01日 至 2006年12月31日审计人员编制日期2012年 月 日审计结论或者审计查出问题摘要及其依据摘要科目名称借方金额贷方金额本厂张晖报费用管理费用-差旅费193.700.00本厂张晖报费用现金-人民币0.00193.70本厂张晖报费用管理费用-其它48.100.00本厂张晖报书费管理费用-办公费70.200.00本厂张晖报书费现金-人民币0.0070.20本厂吕家宁报费用管理费用-办公费111.800.00本厂吕家宁报费用现金-人民币0.00111.80本厂赵惠新报邮费管理费用-业务招待费1,348.100.00本厂赵惠新报邮费现金-人民币0.001,348.10本厂张晖报费用现金-人民币0.0048.101,771.901,771.90审计结论复核意见复核人员复核日期六、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(七)_实验名称_ 分录预警 _一、实验目的掌握审计软件审计预警的设置方法。二、实验原理简述 通过实验，掌握审计软件审计预警设置的相关操作；三、实验内容及主要步骤进入“abc财务收支审计”的审计项目，年度2005年。设置一个分录检查预警，将采用现金购买固定资产的记账凭证进行预警检查，设置条件如下：1、名称：现金购买固定资产；2、主条件：固定资产借方发生额；3、并列条件：现金贷方发生额；4、不包含条件：银行存款贷方发生额。四、实验结果请写出该预警设置的步骤：五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(八)_实验名称_ 应收账款的审计 _一、实验目的1、根据系统提供的审计程序、操作指导及为了完成某一具体的审计步骤而需要使用的审计工具和需要调用的审计文档、完成各项程序；2、根据规定的审计背景资料，练习确定审计问题的方法、思路等要求。二、实验原理简述 通过实验，熟练掌握审计软件中有关程序的操作。 三、实验内容1、应收账款的分析性复核；2、应收账款的案例分析，利用所学知识对应收账款进行趋势、对方科目、账龄等分析，对有疑问的凭证制作疑点底稿；3、给林德气体厦门有限公司制