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计划财务制度(2) 中网锦龙热电水电有限责任公司计划财务管理制度（xx修订版）编制审核审批日期年月日目录第一章部门架构3第二章计划财务部部门职能4第三章计划财务部岗位说明书汇编5第四章计划财务管理制度13第一章计划财务部部门架构财务总监计划财务部总经理财务处长计划处长会计出纳物资会计工程会计第二章计划财务部职能下属部门计划处财务处人员编制8人部门职责 1、负责拟定公司的财务管理规划，建立和完善公司财务预算管理和预控指标体系，建立和完善公司财务管理体系； 2、完善和优化公司的内控制度，定期进行资产清理和项目内部审计清理工作，加强公司资产和项目在过程中的监控力度，加强公司财务制度标准化建设； 3、根据公司的总体投产计划和批准的设计概算，负责办理贷款申请和手续，并编制工程资金计划； 4、负责公司管理费用的使用、结算和管理； 5、负责办理差旅费、日常管理费用等的支付、结算工作； 6、负责按时发放职工工资、奖金及其它福利费用； 7、负责依据会计法和最新企业会计制度，按时编制月度、季度、年度报表工作； 8、负责工程项目竣工决算的编制和审计； 9、组织编制项目年、季、月度固定资产投资计划，负责对各阶段计划执行情况进行检查； 10、定期反馈并提交分析报告并及时调整计划； 11、负责编制工程用款计划； 12、编制工程项目的月、季、年度统计报表和报告，完成各类统计调查报告并按要求及时上报公司领导； 13、完善和优化公司内控管理制度，加强公司财务制度标准化建设； 14、负责建立公司的计划管理体系，组织实施计划管理体系并对管理体系的过程检查； 15、负责与银行对接，完成项目融资贷款工作； 16、负责工商、税务、统计等政府职能部门的相关财务数据报表上报及协调工作； 17、完成领导交办的其他工作和任务。 第三章计划财务部岗位说明书汇编财务总监岗位说明书岗位财务总监所属部门计划财务部直接上级董事长直接下级计划财务部总经理计划财务部总经理岗位说明书岗位职责 1、执行公司董事会决议，分析、预防和规避公司计划财务相关风险。 负责拟定公司的财务管理规划，建立和完善财务预算管理和预控指标体系，规范公司财务管理体系，对计划财务部负总责； 2、完善和优化公司的内控制度，定期进行资产清理和项目内部审计清理工作，加强公司资产和项目在过程中的监控力度，加强公司财务制度标准化建设，全面负责公司会计核算工作； 3、根据公司的总体投产计划和批准的初步设计概算，负责办理贷款申请和手续，并编制公司财务计划及工程资金计划，完成各项计划的汇总、编制、下达，组织公司财务分析，负责监督公司各部门的经营活动情况和财务状况，对各部门经济指标完成情况进行监控； 4、负责依据会计法和最新企业会计制度，按时审核月度、季度、年度会计报表并编写财务分析报告； 5、负责审核工程用款计划，审计工程项目竣工决算，依据工程合同对工程预付款、进度款、决算款和物资/设备预付款、进度款、决算款进行审核； 6、负责对项目的年、季、月度固定资产投资计划进行审核，对各阶段计划执行情况进行监督； 7、负责定期反馈并提交财务分析报告，及时调整用款计划； 8、负责对工程项目的月、季、年度财务统计报表和工程进度报告进行审核，将审核结果及时上报公司董事会； 9、负责完善和优化公司内控管理制度，加强公司财务制度标准化建设； 10、负责建立公司的资金使用计划管理体系，组织实施计划管理体系并对管理体系的过程进行监管； 11、负责与银行对接，完成项目融资贷款工作； 12、负责审核工商、税务、统计等政府职能部门的相关财务数据报表上报及协调工作； 13、负责计划财务部的团队建设、人员考核及培训等工作，处理好与上级领导、各部门的业务协调工作； 14、负责对计划财务部总经理、财务处处长、计划处处长的日清日结工作、周计划/周总结、月计划/月总结进行考核评审； 15、负责每日填报日清日结及每周的周计划/总结，每月的月计划/总结上报公司总裁、董事长考核、评审； 16、完成领导交办的其他工作和任务。 任职要求 1、会计专业本科或以上学历，高级专业职称； 2、具有八年以上大型企业财务管理经验，三年同岗位工作经验； 3、具有筹融资经验，有一定的金融资源，熟悉和掌握国家、行业的财经法规和方针政策； 4、具有良好的职业素养；思维敏捷，工作积极，有较强的进取心和协作能力； 5、熟练使用相关办公设备及软件。 岗位计划财务部总经理所属部门计划财务部直接上级财务总监直接下级财务处长计划处长岗位职责 1、在财务总监领导下全面负责公司计划财务部日常管理工作； 2、根据会计法的相关要求执行公司财务制度，贯彻执行公司会计审核管理工作； 3、负责对公司的经营管理活动进行财务分析，组织编制财务分析报告、资金预算分析报告、资金使用报告，经财务总监批准后，上报公司总裁办公会及集团计划财务部； 4、负责组织编制公司各项管理费用的预算计划，并对批准后预算计划的执行情况进行监控； 5、依据会计法和最新企业会计制度，负责组织部门的账务处理工作及编制月度、季度、年度财务报表； 6、对公司资产的账务进行管理，配合总裁工作部做好资产的盘点清查工作； 7、负责公司税务、银行、统计等相关外联事宜的协调工作； 8、负责组织编制公司各项费用的用款计划，审核工程项目竣工决算，依据工程合同对工程预付款、进度款、决算款和物资/设备预付款、进度款、决算款进行审核； 9、组织编制公司年、季、月度固定资产投资计划，负责对各阶段计划执行情况进行监督； 10、负责组织召开财务专题会议，分析各个部门在执行公司财务制度和用款计划中存在的具体问题和解决方案，及时调整用款计划； 11、负责对财务处处长、计划处处长、会计（包括工程会计、物资会计）、出纳的日清日结工作、周计划/周总结、月计划/月总结进行考核评审； 12、负责每日填报日清日结及每周的周计划/总结，每月的月计划/总结上报财务总监、公司总裁考核、评审； 13、负责组织核对、催要应收账款； 14、完成领导交办的其他工作和任务。 任职要求 1、会计专业本科或以上学历，中级专业职称； 2、具有五年以上大型企业财务管理工作经验； 3、具有筹融资经验，有一定的金融资源； 4、熟悉和掌握国家、行业的财经法规和方针政策； 5、具有良好的职业素养，工作积极，有较强的进取心和协作能力； 6、熟练使用相关办公设备及软件。 财务处长岗位职责岗位财务处长所属部门计划财务部直接上级计划财务部总经理直接下级会计出纳岗位职责 1、在计划财务部总经理领导下，全面负责财务处日常管理工作； 2、负责审核财务原始凭证，编制财务记账凭证； 3、负责编制财务报表及相关报表； 4、负责固定资产的清查盘点工作； 5、负责按时进行财务系统数据库备份； 6、负责配合会计师事务所相关审计工作； 7、负责编制上报财务报表、统计报表、税务报表等，及时缴纳各项税费； 8、负责月末结转收入和费用等账务处理； 9、负责定期核对、编制银行未达帐款调节表，及时处理未达帐款； 10、负责及时归档并保管会计档案； 11、负责财务处人员（包括会计、出纳）的管理工作； 12、负责对会计、出纳的日清日结工作、周计划/周总结、月计划/月总结进行考核评审； 13、负责每日填报日清日结及每周的周计划/总结，每月的月计划/总结上报计划财务部总经理、财务总监考核、评审； 14、完成领导交办的其他工作和任务。 主要职责 1、会计专业本科或以上学历，中级职称以上； 2、具有五年以上财务管理工作经验； 3、熟悉国家、行业的相关会计政策和法规； 4、具有良好的职业素养； 5、有较强的工作责任心和敬业精神，熟练使用相关办公设备及软件。 会计岗位说明书岗位会计所属部门计划财务部直接上级财务处长直接下级无岗位职责 1、在财务处处长的领导下，负责审核公司各项原始凭证及日常账务处理工作等相关事宜； 2、负责编制（录入）、打印并保存记账凭证、账簿等，归档保管会计档案； 3、负责依照公司财务制度审核公司成本、费用支出； 4、负责执行公司批准后的各项费用计划，依据工程合同对工程预付款、进度款、决算款和物资/设备预付款、进度款、决算款进行审核； 5、负责每月与出纳进行银行未达账项的核对工作，定期核对、编制银行未达帐款调节表，及时处理未达帐款； 6、负责固定资产的清查盘点工作； 7、负责工商、税务、统计等政府职能部门的相关财务数据报表上报及协调工作，及时缴纳各项税费； 8、负责月末结转收入和费用等账务处理； 9、负责对出纳的日清日结工作、周计划/周总结、月计划/月总结进行考核评审； 10、负责每日填报日清日结及每周的周计划/总结，每月的月计划/总结上报财务处长、计划财务部总经理考核、评审； 11、完成领导交办的其他工作和任务。 任职要求 1、会计专业本科以上学历，初级职称或会计资格证书； 2、有财务会计方面工作两年经验； 3、熟悉国家、行业的相关会计政策和法规； 4、具有良好的职业素养，诚实、认真、踏实肯干，爱岗敬业； 5、熟练使用相关办公设备及软件。 出纳岗位说明书岗位出纳所属部门计划财务部直接上级财务处长直接下级无岗位职责 1、在会计的领导下，负责审核、原始凭证，进行费用报销，每日核对库存现金，做到账实相符； 2、协助会计工作； 3、负责及时办理银行结算业务，妥善保管银行票据； 4、负责妥善保管银行U盾及密码，不得丢失和泄露密码，每次使用后及时做好使用登记台账； 5、负责收回欠款并及时入账，每月与会计进行银行未达账核对工作； 6、负责购买、使用发票/支票并定期归档； 7、负责及时登记现金日记帐和银行存款日记账，做到日清月结； 8、负责配合总裁工作部做好固定资产盘点工作； 9、负责每日填报日清日结及每周的周计划/总结，每月的月计划/总结上报会计、财务处长考核、评审； 10、完成上级领导安排的其他工作。 任职要求 1、财务类相关专业本科或以上学历，有相关从业资格证书； 2、熟悉国家、行业的相关会计政策和法规； 3、具有良好的职业素养；诚实、认真、踏实肯干，爱岗敬业； 4、熟练使用相关办公设备及软件。 计划处长岗位说明书岗位计划处长所属部门计划财务部直接上级计划财务部总经理直接下级工程会计预算会计岗位职责 1、在计划财务部总经理领导下，全面负责计划处日常管理工作； 2、根据公司的总体投产计划和批准的设计概算，并编制工程资金计划； 3、负责项目成本的控制，对项目成本控制做出详细的预算计划报计划财务部总经理审核、财务总监审核、总裁办公会研究后转呈董事会批准； 3、负责公司内部各项费用成本的控制，做出详细的预算计划报计划财务部总经理审核、财务总监审核、总裁办公会研究后转呈董事会批准； 4、负责对董事会批准后的各项预算计划的执行情况进行监控； 5、负责按时进行财务预算数据库备份； 6、负责计划处人员（包括工程会计、预算会计）的管理工作； 7、负责编制工程用款计划报计划财务部总经理审核、财务总监审核、总裁办公会研究后转呈董事会批准； 8、负责对工程项目竣工决算的审核； 9、负责组织对公司各个部门上报预算计划的，并根据项目进度进行现场核查； 10、负责对预算会计、物资会计的日清日结工作、周计划/周总结、月计划/月总结进行考核评审； 10、负责每日填报日清日结及每周的周计划/总结，每月的月计划/总结上报计划财务部总经理、财务总监考核、评审； 11、完成计划财务部总经理安排的其他工作任务。 1、会计专业本科或以上学历，中级以上职称，具有三年以上财务预算主要职责工作经验； 2、熟悉国家、行业的相关会计政策和法规； 3、具有良好的职业素养；有较强的工作责任心和敬业精神； 4、熟练使用相关办公设备及软件。 工程会计岗位说明书岗位工程会计所属部门计划财务部直接上级计划处长直接下级无岗位职责 1、在计划处处长领导下，全面负责计划处工程预算管理工作； 2、负责对董事会批准后的各项预算计划的执行情况进行监控； 3、负责项目成本的控制，对项目成本控制做出详细的预算计划报计划处处长审核； 3、负责公司内部各项费用成本的控制，做出详细的预算计划报计划处处长审核； 4、负责按时进行财务预算数据库备份； 5、负责编制工程用款计划报计划处处长审核； 6、负责对工程项目过程的预算执行情况进行监控； 7、负责对公司各个部门上报的预算计划进行逐一核实，并根据项目进度进行现场核查； 8、负责每日填报日清日结及每周的周计划/总结，每月的月计划/总结上报计划处处长、计划财务部总经理考核、评审； 9、完成计划财务部总经理安排的其他工作任务。 任职要求 1、会计专业本科或以上学历，初级职称； 2、有两年以上相关的工程项目财务预算工作经验； 3、熟悉国家、行业的相关会计政策和法规； 4、有良好的职业素养，有较强的工作责任心和敬业精神，熟练使用相关办公设备及软件。 物资会计岗位说明书岗位物资会计所属部门计划财务部直接上级计划处长直接下级无岗位职责 1、在计划处处长领导下，全面负责计划处物资预算管理工作； 2、负责对董事会批准后的各项物资预算计划的执行情况进行监控； 3、负责项目物资成本的控制，对项目物资成本控制做出详细的预算计划报计划处处长审核； 3、负责公司内部各项物资费用成本的控制，做出详细的预算计划报计划处处长审核； 4、负责按时进行物资预算数据库备份； 5、负责编制物资用款计划报计划处处长审核； 6、负责对工程项目过程的物资预算执行情况进行监控； 7、负责对公司各个部门上报的物资预算计划进行逐一核实，并根据项目进度进行现场核查； 8、负责每日填报日清日结及每周的周计划/总结，每月的月计划/总结上报计划处处长、计划财务部总经理考核、评审； 9、完成计划财务部总经理安排的其他工作任务。 主要职责 1、财务类专业本科或以上学历，初级职称，具有两年以上相关工作经验； 2、熟悉国家、行业的相关会计政策和法规； 3、具有良好的职业素养，有较强的工作责任心和敬业精神； 4、熟练使用相关办公设备及软件。 第四章计划财务管理制度1.目的为了加强公司管理，提高办事效率，特制订本制度。 2.适用范围2.1本制度适用于公司所有人员。 2.2本制度适用于所有需要财务方面的业务。 3.现金管理3.1设置“现金日记账”，由出纳每天下班前根据发生业务结出余额与库存现金核对。 3.2出纳人员到银行提取现金，应当填写现金支票使用登记簿，写明用途、金额，经负责人批准后方可提取。 3.3现金的支出必须有付款凭据（如借款单，发票等），由负责人签字方可付款，凡能用支票支付的款项不得支付现金。 3.4现金借款必须由经办人员填写借款申请单，经审批签字后方可办理。 借款后必须在10日内报销清账，如不能按期归还或出现损失，由经办人负责。 4.银行存款管理4.1由出纳设置“银行存款日账”,由出纳员每天下班前根据发生业务结出余额，并将余额报知负责人。 4.2出纳每月月底核对企业银行存款余额与银行对账单余额，逐笔查明差额原因并及时处理。 4.3出纳负责办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办人员、财务人员、负责人签字方可办理。 4.4根据已获批准签订的合同，由出纳负责按合同规定的期限支付款项，不得早付、迟付，不得改变支付方式和用途，非经收款单位正式委托，亦不准改变收款单位。 4.5银行帐户必须有足够的存款可供支付，不准签发空头支票或空白的支付凭证，企业指定专人签发支款凭证，非指定人员不得签发。 支付大额款项时需由董事长签字同意。 4.6公司员工因工作需要领用支票，必须凭审批后的请款单，并要在转帐支票使用登记簿上签字，登记支票号码、金额、收款人。 领用支票后，必须在10日内报销请账，不得转借他人使用。 特殊原因不能限期报账的，应到财务说明原因限期报账，否则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。 办理支票结算必须严格遵守中华人民共和国票据法和中国人民银行结算办法的规定，严禁签发空头支票和远期支票，如因特殊情况确须签发时，必须在支票上写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额、归还期限。 4.6.1签发支票须办理登记手续，写明用途及预计金额。 经办人领取支票后，务必妥善保管，尽快办理业务，10天内将手续完备的发票及支票存根缴财务处报销。 4.6.2经办人不得将支票转借他人或擅自改变用途及扩大使用限额，否则会计人员有权不予报销。 经办人如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理挂失手续，对造成损失的，由经办人负责赔偿。 4.6.3逾期未用的空白支票要及时收回注销，严禁将支票转交其他单位或个人签发，对于错填支票、退票，须加盖作废戳记，由专人妥善保存。 4.6.4财务人员收取支票、汇票时，要审核支票、汇票的真实性、可承兑性，确属可承兑的方可受理。 4.6.5银行返还的结算单据，应及时到有关部门请经办人、部门主要负责人和财务处长审核签字，方可入帐。 4.6.6每月定期与银行、财政的对帐单进行帐面余额的核对，编制银行余额调节表，调整未达帐项，将预算外资金及时到帐。 4.6.7妥善保管各种支票，对银行帐及余额要严格保密。 各种印鉴由财务科专人保管，不允许一人既保管印鉴又保管支票。 4.6.8为及时准确掌握资金支出情况，杜绝空头支票的发生，支票借用须在3日内归还。 4.6.9收到转账支票，须立即到银行办理。 5.财务资料管理5.1公司的税务登记证、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报表、现金（转账）支票使用登记簿等重要原件须妥善保管。 5.2财务专用章、法人章的使用依据公司印章管理制度执行，发票由出纳保管。 5.3会计凭证的内容及填制要求5.3.1凭证日期一般应按实际受理业务的日期填列。 5.3.2凭证编号应按月编制自然数列顺序。 5.3.3凭证摘要应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清、过于简略。 5.3.4会计科目应按有关规定设置。 5.3.5凭证金额必须与审核后的原始凭证相符。 5.3.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。 5.3.7有关人员的签名或盖章出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。 5.3.8会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。 5.4会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章。 5.5原始凭证的基本要求5.5.1原始凭证的内容必须具备填制日期、收付方名称、业务内容、数量、单价和金额等；原始凭证须真实合法、金额正确、用印合法且清晰、字迹无涂改。 5.5.2从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的财务章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。 自制原始凭证必须有公司领导或者其指定的人员签名或者盖章。 对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。 5.5.3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。 购买实物的原始凭证，必须有实物清单。 支付款项的原始凭证，必须有收款公司或收款人的收款证明。 5.5.4一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 5.6不得私自携带会计档案外出，凡借阅、复制、转移会计档案，须经财务总监批准。 5.7会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 5.8接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 5.9会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作5.9.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 5.9.2尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 5.9.3应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 5.9.4编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；关于电算化资料，移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 5.10财务人员办理交接手续，须有直接上级监交。 5.11移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对。 5.11.1现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。 库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。 不一致时，移交人员必须限期查清。 5.11.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。 如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 5.11.3银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产、物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚。 5.11.4移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 5.12计划财务部人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。 对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 5.13交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名，并应在移交清册上注明公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 5.14接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 5.15会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，计划财务部必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司上级领导批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担移交人员的一切责任。 5.16公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。 未移交前，不得离职。 公司合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。 5.17移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 5.18建立会计档案保管清册，对会计档案逐年登记，保证档案的连续性。 6.固定资产账务管理6.1企业生产用使用年限一年上的资产，非生产用使用年限两年以上且单价2000元以上的资产为固定资产。 设备、家具等的单价不超过2000元但批量总价超过2000元的资产可列为固定资产。 6.2固定资产折旧年限为房屋及建筑物20年，机械设备10年，运输工具4年，电子设备3年，与经营活动有关的器具、工具、家具等5年。 残值率为5。 6.3公司固定资产折旧方法采用平均年限法，按固定资产原值和分类折旧年限计算确定。 其计算公式如下年折旧率=(1-预计残值率)折旧年限月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原值月折旧率固定资产以预计残值率5提取折旧，按月计提。 正常经营期间，月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧；月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧。 6.4按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片，对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理财务手续，填制固定资产购入申请表、固定资产出售/清理/报废处置单，不得私自调用。 6.5公司固定资产实行归口分级管理制度。 计划财务部门负责验收、登记、建立卡片和核算工作；使用部门负责固定资产的保管、维修、保养工作，以保证财产的完整和安全。 公司所有固定资产的增、减变化，包括调出、调入，借出、借入，租出、租入及公司内部单位资产转移，都必须报到公司计划财务部办理相关手续，填制固定资产调/借/租（出/入）情况表，以保证“账、卡、物”三者相符。 6.6固定资产必须每年盘点一次，填制固定资产盘点表，对盘盈、盘亏和报废必须严格检查，按规定经总裁批准后，于年度决算时处理完毕。 对固定资产的报废、毁损要分析原因明确责任，由于使用不当造成的应由责任人承担赔偿责任。 固定资产实物负责人变动时要办理书面移交手续。 6.7公司各部门应设置兼职资产管理员，负责本部门的资产管理工作；总裁工作部的兼职资产管理员负责公用资产的监管工作。 7.往来款管理7.1应收账款管理7.1.1工程开始依据合同书设置“应收账款明细卡”。 7.1.2账款收回时会计人员应及时将其入账。 7.1.3会计人员对于收回的每笔应收账款，应将其“约定付款日”、“付款条件”登记于“应收账款明细卡”中以备查。 7.1.4财务处应于每月5日填报“个人应收账款明细表”并催收。 7.1.5凡遇收回票据无法兑现或未经说明而尾款不付的，责任人须向上级领导报告，由上级领导给出明确指示意见后执行。 7.2应付账款管理7.2.1单项目应付账款应严格按照工程合同进行支付。 7.2.2计划财务部应做好应付账款的账务处理工作。 7.2.3如需要提前付款的，须经董事长批准后方可执行。 8.无形资产及长期待摊费用8.1无形资产摊销采用直线法计算，当月摊销，摊销年限不得低于10年。 8.2长期待摊费用自发生月份起，摊销年限不得低于3年。 9.成本费用控制及利润指标标准9.1项目部总包工程管理费用（包括但不限于项目部开办费、人员工资、社保福利及奖金、房租、办公费用、招待费用、车辆费用、差旅费用、物资仓储费用、律师代理费、审计费用等）控制标准（见附表）。 9.1.1合同额1000万元以下的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的10%以内,最高不超过80万元,超过部分董事长批准；9.1.2合同额10002000万元的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的8%以内，最高不超过120万元，超过部分董事长批准；9.1.3合同额20003000万元的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的6%以内，最高不超过150万元，超过部分董事长批准；9.1.4合同额30005000万元的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的5%以内，最高不超过250万元，超过部分董事长批准；9.1.5合同额500010000万元以上的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的5%3%以内（合同额从5000万元开始每递增1000万元，项目部管理费用占合同额的百分比从5%开始相应递减0.5%），最高不超过300万元，超过部分董事长批准。 附表合同总金额（万元）管理费用控制比率最高限额（万元）100010%801000-20008%1202000-30006%1503000-50005%2505000-60005%2706000-70004.5%2807000-80004.%2858000-90003.5%2909000-100003%30010000另议计算方式管理费用=合同总金额*管理费用控制比率9.2项目部分包工程管理费用（包括但不限于项目部开办费、人员工资、社保福利及奖金、房租、办公费用、招待费用、车辆费用、差旅费用、物资仓储费用、律师代理费、审计费用等）控制标准9.2.1合同额1000万元以下的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的5%以内，最高不超过40万元，超过部分董事长批准；9.2.2合同额10002000万元的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的4%以内，最高不超过60万元，超过部分董事长批准；9.2.3合同额20003000万元的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的3%以内，最高不超过65万元，超过部分董事长批准；9.2.4合同额30005000万元的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的2%以内，最高不超过70万元，超过部分董事长批准；9.2.5合同额500010000万元以上的项目，项目部管理费用总额控制在合同额的1%以内，最高不超过100万元，超过部分董事长批准。 附表合同总金额（万元）管理费用控制比率最高限额（万元）10000另议计算方式管理费用=合同总金额*管理费用控制比率9.3公司内部管理费用（包括但不限于人员工资、社保福利、房租、办公费用、招待费用、车辆费用、差旅费用、物资仓储费用、律师代理费、审计费用等）控制标准，按照最高不超过公司经营收入的6%计提。 9.4根据公司营业额，公司工程项目营业税、企业所得税、工商费用、城市建设维护税、资质维护费、印花税等税费总额控制在7%以内。 9.5所有项目的资金利息费用控制在2%以内；如为垫资项目，另行计算。 9.6市场开发过程中产生的中介费总额控制在合同额的2%以内，最高不超过100万元。 9.6.1中介费的支付方式按照项目回款比例支付。 9.7利润指标标准9.7.1总包工程（含土建、安装、设备、物资等）项目的利润指标标准为总合同额的10%20%利润指标=20%的项目由公司分管经营副总裁审批后执行；利润指标=15%的项目由公司总裁审批后执行；利润指标=10%的项目由董事长批准后执行；利润指标=30%的项目由公司分管经营副总裁审批后执行；利润指标=25%的项目由公司总裁审批后执行；利润指标=20%的项目由董事长批准后执行；利润指标=20%的项目由公司分管经营副总裁审批后执行；利润指标=15%的项目由公司总裁审批后执行；利润指标=10%的项目由董事长批准后执行；利润指标=25%的项目由公司分管经营副总裁审批后执行；利润指标=20%的项目由公司总裁审批后执行；利润指标=15%的项目由董事长批准后执行；利润指标15%的项目，由市场部、经营部、分管副总裁、总裁承担领导责任，本季度考核为不及格。 9.8工程成本开支范围工程施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用，职工福利费，房屋设备折旧费等。 各项目经理要将其负责的工程成本费用包括已付款项和应付款项按类别填制“成本费用核销明细表”进行成本核销。 9.9费用开支范围公司为管理和组织经营活动而发生的各项管理费用，包括工资、职工教育经费、劳动保险费、业务招待费、办公费、失业保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销费、开办费摊销、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其它管理费用；为筹集资金而发生的各项财务费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费以及筹资发生的其他材料费用等。 9.9工资管理严格遵照公司薪酬管理制度。 经公司总裁签批后于次月10日发放并计入各项成本费用中。 10.工程收入、利润及分配管理10.1工程收入的管理10.1.1有关部门审验的工程决算书进行入帐，对于其他收入，由执行部门收款后开具收款发票或收据，全部转交计划财务部门统一入帐。 10.1.2任何部门不得以任何方式截留企业收入，否则，公司将追究其法律责任。 10.1.3收入确认原则为完工百分比法，即以完工程度进行收入确认。 10.2利润管理10.2.1为保证利润计划的实现，计划财务部门定期监督检查工程回款进度完成情况，按照成本计划、费用支出标准及各项定额等严格掌握各项支出。 10.2.2公司要建立企业利润分析例会制度。 根据企业实际，按季进行专项或全面分析。 找出影响利润完成的主要原因。 分析主营业务收入、成本、税金、营业外收支等情况对利润的影响，查找管理中存在的主要问题并提出改进意见。 10.2.3公司计划财务部参与重大投入及效益预测，为领导决策提供真实可靠的依据。 对投资项目收益进行独立核算，评价投资收益决策的效果。 10.3利润分配管理10.3.1公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。 5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。 企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补期限的可用企业的公积金弥补。 10.3.2公司纳税以利润总额为基础，按财政、税务部门规定进行纳税调整后，依法缴纳所得税。 10.3.3企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按下列顺序分配按税后利润的10分别提取法定公积金和公益金，任意公益金的提取、向投资者分配利润。 11.会计电算化操作管理11.1规范会计核算工作，公司及所属部门要提高管理水平，逐步实现会计电算化管理。 会计电算化管理工作由集团计划财务部统一领导、统一管理、包括配备使用软件，建立管理制度等。 11.2公司在会计电算软件投入使用时，要坚持与手工帐并行编制的原则。 11.3出纳人员要手工登记银行日记帐及现金日记帐。 11.4为防止会计数据被有意或无意的破坏或纂改，保证会计软件可靠运行，要求公司及所属部门每天做好数据备份工作，每月月末要将当月各帐户的帐页打印装订备查，并作为会计档案归档。 12.报表制度12.1向税务部门的报表网上申报，个人所得税申报表及明细（每月），企业所得税汇算清缴申报表（每年5月31日前）。 12.2企业财务报表资产负债表、损益表、现金流量表（年报）、费用明细表、财产明细表（季报）、往来明细表（季报）。 13.资金预算管理制度13.1资金预算内容包括各部门正常费用支出，以及物资采购，款项结算等。 13.2预算原则自下而上收集业务信息，自上而下的发布预算指标，遵循收支两条线，不得挪用借支。 13.3公司各部门需在每月20日前将下月资金需求做成固定格式的预算表，经相关部门领导批准后，上交计划财务部，计划财务部初步审核后，在每月30日将汇总的各部门资金预算报董事长审批，以董事长最终审批的金额确定各部门资金额度，并由计划财务部预留资金。 13.4各部门需要严格的按照资金预算申请使用资金，各部门提出申请，经部门领导批准后转交计划处，计划处根据预算核准后（经计划处长批准后），转财务处付款（经财务处审核相关预算及合同，计划财务总经理批准后付款）。 13.5预算资金必须专款专用，不得挪借他用。 如当月预算资金未按时使用或者未能全额使用，需下月继续使用的，应在下月资金预算内填报，但不能在当月转为其他用途，如有发现，公司将追究其责任。 13.6预算调整及执行跟踪管理。 即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资金预算进行调整或追加。 由业务部门提出申请，经分管副总裁批准后报计划处，计划处长审核后由业务部门逐级报批，直至集团董事长批准后，转计划财务部调整相关预算，准予支付。 13.7计划处要及时跟踪经营情况的变化，各部门负责人需要对资金流量进行跟踪，并对部门追加用款进行监控，在月末需向计划财务部通报资金使用情况。 14.员工出差管理办法14.1目的为加强公司人员出差管理,规范出差工作程序，明确有关事项，特制定本办法。 14.2适用范围公司所有员工出差须遵守本管理办法。 14.3.职责14.3.1总裁工作部负责所有出差人员的出差申请单备案，考勤核实及评审；14.3.2财务处负责根据凭批准后的出差申请单及其他必须的凭证办理差旅费借款及报销等有关手续；14.3.3部门负责人负责根据业务量大小，确定出差地点、出差人员、出差往返时间，同时按公司四原则做好出差责任人、工作任务、完成时间、考核分数的确定工作。 核实、批准员工的出差申请单。 14.4.出差申请14.4.1出差人员应提前二天办理出差申请手续填报出差申请单，根据主管领导的安排，明确出差地点、出差目的、出差任务（必须完成的工作任务明细即责任人、工作任务、完成时间、考核分数；力争完成的工作任务明细即责任人、工作任务、完成时间、考核分数；超额完成的工作的考核加分分值）、往返时限、随从人员、所需费用明细等