成本会计见习报告.doc

专 业 见 习 报 告 学 院 商学院 专 业 会计学 班 级 113 学 号 110501326 姓 名 时 间 2013年10月1日至8日 信达公司会计见习今年暑假我在厦门一家公司做暑假工，公司全称是厦门信达股份有限公司。恰好有个会计出纳员休产假，我亲戚在公司里也是做财务，由于我学习的是会计专业也考过会计从业资格证书了，所以就让我暂时做暑假工顶替她。此间切身经历学习到很多有关会计实务操作的知识和技能，这里总结一些见习感受和自己真实的体会。1、 见习单位简介厦门信达股份有限公司致力于发展信息产业，以信息技术、信息服务和电子元器件制造为主营业务，同时经营国内外贸易、房地产，公司已经形成了以电子信息产业为主体，外贸、房地产开发为两翼的“一体两翼”的产业架构，成长为以信息产业为核心的大型高新技术企业集团。公司股票于1997年初在深交所上市(股票代码：0007011)，总股本24025万股，是全国有影响的IT产业股。 公司主产业信息产业形成了以超高亮度LED封装、应用研发与生产、电子元器件、电子标签研发与生产、应用软件开发等为主要支柱的产业架构。公司投资设立厦门市信达光电科技有限公司，主要从事建立超高亮度LED封装、应用研发与产业化基地。本项目属国家重点支持的高新技术产业化项目，项目生产的半导体LED照明产品是新一代环保、节能照明替代产品，市场规模巨大，前景良好。其主营业务是：1. 信息科技产品生产、经营;2. 信息咨询服务;3. 仓储;4. 房地产开发与经营、房地产租赁;5. 国内商品(不含前置许可项目)批发; 6. 经营各类商品和技术的进出口(不另附进出口商品目录),但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外;7. 收购农副产品(不含粮食和种子);8.石油化工制品批发、零售(不含成品油、不含危险化学品及监控化学品);9. 批发煤炭及其产品(有效期至 2016 年 7 月 30 日);10.批发:预包装食品(有效期至 2014 年 12 月 5 日)。2、 财务运作介绍由于我工作的地方仅是我们公司分部的财务科，对于整个总公司的财务运作流程并不是很清楚，所以仅描述我们财务科的货币资金的运作方向。我们是财务会计工作达标单位，财务科的人员安排很紧凑，包括科长、出纳在内只有六个会计人员。财会部门的具体职责分工是：科长负责包括记账凭证审核在内的全面工作并编制所有会计报表；出纳负责现金收付、登记现金日记账、编制现金收付凭证；一个会计登记银行存款日记账、编制银行收付凭证和科目汇总表；另一个会计编制包括成本核算在内的所有转账凭证；剩下一个登记除特种日记账之外的所有明细分类账和总分类账，并负责会计资料装订归档及税务银行等的外勤工作。因为我只是暑假工，所以和另一个出纳员一起做工作，或者说是她先培训带着我做，后来慢慢由我自己独立完成。我们的出纳工作主要任务是：办理银行存款和现金领取， 负责支票、汇票、发票、收据的管理， 做银行账和现金账，并负责保管财务章， 负责报销差旅费的工作。具体归纳就是：第一是货币资金核算：办理现金收付，严格按规定收付款项。办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。登记日记账，保证日清月结。保管库存现金。 保管有关印章，登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算。第二是往来账结算： 办理往来结算，建立清算制度。核算其他往来款项，防止坏账损失。第三是工资结算： 执行工资计划，审核工资单据，发放工资奖金。负责工资核算，提供工资数据。我们出纳员的工作安排一般如下：第一是上班第一时间，检查现金、其他贵重物品。第二是列明当天应处理的事项，分轻重缓急，根据工作时间合理安排。第三是若有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。第四是按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。第五是当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。第六是当天下班时，应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天，要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。第七是因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。第八是根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。第九是每月终了3日内，应当对其保管的支票、发票和重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。3、 存在问题1. 易出现费用报销混乱现象。由于公司工作业务或者其它工作需要，会外派员工出差办公，并且对其差旅费进行报销。但有一些员工会投机取巧、套取差旅费，表现为虚报费用、单据作假等等，导致公司报销费用混乱。2. 易出现员工不自觉不遵守规章现象。公司的员工有些是与领导或主管人员有亲戚关系，或者自持工作时间长、工作经验较多、年龄较长而忽视公司规章制度，直接跨过要求简化流程，取其方便，会造成财务运作不规范。3. 易出现支付违规现象。在实际工作中，由于人员经费、公用经费及其他必要支出出现资金缺口时且追加资金不能及时到位的情况下，财务人员会采取坐支、白条顶库等方式支出现金弥补资金缺口，因此出现违规支付行为。4. 易出现核算过程违规。在实际工作中，由于公司财务主管一般只看报告结果，而对核算过程监督不严，导致相关工作人员登记与核算忽略小错误，甚至有自行简化操作流程的行为，仅追求最终结果正确，容易出现核算过程的违规。5. 易出现财务工作人员工作素质水平不齐现象。会计制度随着社会经济的发展在不断更新与完善，财务人员受自身素质及培训条件的限制，在实际工作中不能及时准确的运用新的会计政策。公司中的财务人员能力水平由于招聘时间和招聘对象不同而参差不齐，有些能高效率的完成工作，而有些水平较低拖延工作，或者收现金中存在假钞，并且在处理问题上容易出现偏差，从而引起会计核算质量的下降，因而核算错误造成违规受罚的现象时有发生。6. 财务使用软件老旧化，没有及时更新完善。公司使用的财务软件还属于08年开发的软件，有些功能弱化或者不足，偶尔反应过慢，记录不完全，跟不上工作需要的脚步。甚至有些老员工对此软件摸透会从中修改小数据而牟利，要对软件更新和完善。7. 存在财务人员不遵守职业道德操守的现象。在公司，财务人员主要是以中年女性为主，她们大多以家庭为重，对公司利益并不很重视，甚至有钻软件空子、做账溢差直接将现金收入口袋，或者由于自己工作失误导致的赔偿巧记入账本由工资承担，这些都是不遵守职业道德的行为。4、 解决对策题1. 严格控制监督员工费用的报销。员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。重点应注意在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。2. 加强企业公司内部控制管理, 建立和完善内部员工管理制度。在工司工作时间任何人平等，不得以任何关系做违反规章制度的事情，对公司内部控制制度做出严格规定，并严格按规定执行。加强人力资源管理，提高员工工作素质。3.严格按会计支付相关规定工作。会计每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。严禁“坐支”。4.严格监督会计人员工作、核算过程。公司会计主管应全程监督会计人员核算工作流程，不允许简化工作或跳过流程，不是只一味的关注结果。对本单位的资金的财务收支以及对单位内部管理制度的执行进行监督，对会计存在的问题进行揭示、査处、建议、促使各方加强管理，堵塞漏洞。第一是记账凭证录入人员的自我审核，一般是在记账凭证未打印出来之前进行，审核的项目有原始单据的正确、合法、完整、记账凭证编制的正确性。第二是财务主管会计进行详细审核，主要包括审查记账凭证摘要是否准确、会计科目的运用是否正确、记账金额是否正确、原始单据是否有错漏等。第三是财务部门负责人进行重点审核。当记账凭证打印后，财务负责人作最后的审核。这次审核主要是对那些容易发生错误的会计业务进行重点审核。5.提升财务工作人员的水平和能力。公司在录用员工时要注意其工作的能力，入职后更应不断的进行培训和学习，职业人员还有网络继续教育。对会计事项处理的变更应及时通知，各自对各自的工作内容负责。负责现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。6.及时更新完善财务软件。公司应准备一部分投资用于硬件设施的改善，财务软件也应及时更新，老旧的软件会造成工作困扰，影响工作效率，甚至导致工资资金流出。所以要及时注意财务软件的完善。7.加强财务监督职能，提高财务人员的职业道德意识。公司应强化财务内部控制，提升财务管理水平。财务工作人员要相互学习，要相互监督。增加现金管理中的透明度，首先由出纳员自己进行现金盘点，做到日清月结。然后由财务负责人进行不定期监盘，最后单位主管领导组织有关人员进行不定期监盘。这样确保了领导、群众对现金管理的安心与放心。五见习心得（一）会计作为一门应用性的学科，是一项重要的经济管理工作。是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，也是进行经济管理的一门工具，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。（二）通过此次暑假实习，不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工作的有了一个新的开始