县地方税务局关于加强税源管理的分析报告

县地方税务局关于加强税源管理的分析报告税收是国家之根本，经济是税源的基础，税源的兴旺与发展是税收收入稳步增长的基本保证。因此，营造良好的税收环境，加强对税源的管理，是实现国税事业发展和跨越的重要途径。为了进一步加强地方税收税源管理工作，以便实现税源管理工作的重点突破，我就我县实际，对加强税源管理 ,谈一些粗浅的看法。一、当前税源管理的现状及存在的问题。经过多年的改革与实践，我县的税收事业得到了长足的发展。以改革促发展的管理工作理念在整个系统中全面树立。特别是纳税人自行申报制度的建立，使我们的征管机制更趋完美，管理手段更为科学，并在多方面取得了显著的成效。与此同时，管理基础工作得到了全面加强，由于积极探索加强税源管理的有效方法，依托信息网络和现代技术，使我们的税源监控体系进一步优化，税收工作进入了生机盎然的春天。但是，税源的管理，历经改革，力求完善，多年来对确保税收收入的及时足额入库起到了不可否认的作用。但到目前为止，税收流失问题依然十分严重，这也是一个不争的事实。据调查，我县每年被偷逃的税款约占同期入库税款的20左右，个人所得税的流失更为严重，其有效征收只达40%,且70%左右都是靠代扣代缴征收上来的。这反映出当前我县税源管理覆盖面不全、监控乏力的现状，税源管理的基础还相当薄弱。我们决不能忽视当前税源管理工作中还存在着这样那样的问题，具体说来，存在以下问题：1、部门之间的配合不到位，税源管理出现空挡。涉及税源管理工作的工商、国税、地税等部门之间的配合，只限于信息的传递，而没有实现相互间的信息共享。而部门之间联席会议、工作分析、信息传递等制度只流于形式，没有得到实质性的执行。以致出现工商登记与税务登记的不一致，有的只办理工商营业执照，不及时办理税务登记。有的只注销营业执照，不及时注销税务登记证等。这样一来就会造成一些纳税人不能及时纳入税源管理，出现漏征漏管，同时还可能出现许多非正常户头，给税收的逃税行为留下可能的空间。2、在我们部门的内部，当前只注重新的征管模式的正常运行，而忽视了在新的征管格局下内部的协作和配合，造成征、管、查在某些环节上的脱节现象，出现税源管理责任不明，职责划分不清等问题。我县不设立专门的管理机构，职能由征收分局代替。如对纳税人申报和向纳税人发售发票等，由纳税大厅负责，由于对纳税人的经营情况不了解，只能就纳税人自行申报所提供材料进行审核，发售发票。而征收分局虽了解纳税人的实际情况的，却只能在申报结束后，通过纳税大厅所传递的信息，才能看到纳税人的申报情况。形成征收、管理、调查三部门的脱节。如果纳税人申报不实或进行虚假纳税申报，就无法及时地发现问题。甚至造成发票管理失控。3、社会监督机制尚不完整，还没有形成大气候，虽然建立了“协税护税网络”组织，但仅限于局部，而且开展的活动也较少，所发挥的作用也相当有限，要形成全社会协力的税源监控体系，还有相当的一段距离。4、计算机监控不够严密，其所采录的数据是由纳税人提供的，假定纳税人隐瞒销售、劳务收入，进行虚假申报，提供不实数据，计算机就难以发现。虽然我们强调要“人机结合”、“机器管事，制度管人”做好税源管理工作，但就日前情况看，我们过度依赖计算机，还丢弃了原来“管户制”时所取得的一些好经验，忽视了在税源管理中作为主要因素的人，形成了人机脱节的现象，给各类涉税违法犯罪行为留下了可乘之机。5、新旧模式的衔接不够紧密。由于受到计算机联网等各种因素的制约，这一先进的管理作用还没有充分发挥出来，但传统模式中被证明是行之有效的税源管理方法却被简单地抛弃。导致了新模式展开后税源管理职能的缺口，如应办未办税务登记的纳税人大量增加，对税源及重点情况了解不深，分析不透；企业改制后，不能及时办理税务登记变更，使税务机关掌握的纳税人基础信息失真。甚至管理员怕“六率”考核上不去，上计算机管理户数只占应该管理户数的30%，导致了大量漏征漏户情况的出现。6、重视重点税源而忽视重点户。目前存在着把主要力量放在纳税大户的重点管理上，将税收征管工作中的薄弱点和问题易发点的纳税户即重点户的管理相对弱化。形成了税源管理中的薄弱环节，给一些蓄意偷逃税的违法分子以可乘之机。从今年发现的问题看，大量偷逃国家税款的现象，多发生在征管基础不实，税源管理不到位的地方。7、现行的税收征管运行机制，不同岗位之间的工作环境不同，这就需要税务人员具有多方面的业务知识。再加上税收工作的环境在不断变化，要求也在变化，这些变化对税务人员的业务素质提出了新的要求。在当前的实际上作中，我们的一些同志由于业务政策不熟悉，使工作造成被动或引起纳税人不满的情况时有发生，给我们的税源管理带来一定的影响。以此说明，提高干部职工的业务素质已刻不容缓。二、加强税源管理的对策税源管理作为全部税收管理的起点和基础，贯穿于税收工作的全过程，税源管理的好坏，直接影响税收征管的质量。如何克服税源管理中存在的问题，更好地组织税收收入，已成为当务之急。根据调研实际，就上述问题，提出以下几点关于加强税源管理的看法和意见：1、加强思想道德建设，深入开展“三个代表”“切实加强党的执行能力”思想的学习，提高干部和职工的政治思想素质，充分调动大家的积级性、主动性和创造性，增强聚财为国、执法为民的事业性和责任感，让每一位干部时刻牢记国家公务员的身份和国税干部的神圣职责，树立“责任在肩，不可懈怠”的工作态度。把加强税源管理的各项工作，各个环节切实做好。2、采取具体措施加强部门间的协调配合。一方面，要建立和完善工商、国税、地税、公安等部门间的信息传递、联席会议等制度，及时向对方通报和反馈涉及税收征管的重要活动安排和重大工作的部署。尽早实现部门间的信息共享，以达到信息资源使用效能的合理化、最大化，使区域内的税源变化情况得到及时的监控，掌握税源管理工作的主动权，另一方面，要将税源管理作为地税机关内部各部门的共同责任加以落实，要积极采取措施，解决征收人员不了解税源情况，管理人员不了解征收情况的不正常现象。不断提高信息化的应用程度，通过信息渠道及时发现税源管理中的问题，切实做好税源的事前、事中、事后的监控管理。3、完善制度措施，加强税源管理。建立适应新型管理模式要求的税收管理员制度。税收管理员是基层税务机关分片管理税源的工作人员，是强化税源管理，落实管理责任的重要环节。因此，抓好管理员的技能培训，更新管理理念和管理手段，切实提高管理员素质，是加强税源管理关键之所在。要明确税收管理员的岗位职责，建立税收管理员的工作规范，按“贴近服务，贴近管理”的要求，及时了解纳税户生产经营情况，及时调查更新税务登记。凡发现企业失管，造成大量税款流失的，要按规定严肃追究责任。4、加大税收宣传和社会监控力度。首先要加大税收宣传力度，减少税收征纳矛盾和征管阻力。目前，纳税人依法纳税的意识已较前增强，但距离良好的税收环境，仍有较大的差距，因此，还要在提高税收宣传的质量上做文章，要及时提供最新的政策法规信息和具体操作方法，坚持税收宣传月集中宣传和各种形式的日常宣传相结合，大力开展税法宣传教育。实行多渠道，多形式的税法公告制度。加速税法向广大纳税人渗透的进程，同时，还应将税收宣传的范围扩大到政府、机关、行政事业管理部门及一切公民。这既是当前顺利开展税收工作，加强税源管理基本保证，也是营造良好的税收环境，实现税收事业持续发展的需要。其次，要充分运用社会监督，建立、健全、利用“协税护税网络”组织，使其发挥更大的作用，同时，也需加强与工商、金融、审计、司法等部门之间的合作和协调配合，形成税源综合监控的合力。5、加大税源监控力度。首先，必须强化纳税人的户籍管理，使其纳入税收征管的轨道。认真实施新修订的税务管理登记办法，做好开户、变更、停业、复业、注销、外出经营报验登记管理工作。加强非正常户的认定和处理。结合纳税信誉等级评定工作。建立重点税源、重点行业、中小企业的分类管理机制，对不同等级的纳税人，采取相应的管理办法。其次加强发票的管理，发票作为生产经营单位和个人的重要商事和会计凭证，承载着纳税人的众多经济信息，它的有效管理是税务部门的重要手段，同时也是维护一个诚信纳税的社会经济秩序的必然要求，它有利于提高税源管理的科学性和有效性。再次，要加强各税种管理，特别是所得税管理。在落实“一窗式”管理模式的基础上，重点抓好新增户的管理，严格核实新增户的资金、设备、场地条件。坚持堵塞非管理户骗购发票的漏洞。6、要充分发挥“人机结合”模式在税源管理中的优势作用。一方面要加大税源监控管理软件的开发和应用，整合信息资源和数据利用的效果。增强计算机对税源管理的力度。另一方面要充分发挥人在税源管理工作中的主导作用，从具体事务入手，按户管理涉税事务，经常深入企业，了解和掌握企业的经营情况、资金流向、产销变化，发展趋势等动态信息。对易出问题环节实行跟踪管理和实时监控。并充分利用所掌握的信息资料，对纳税户的纳税申报真实性进行分析评估，结合计算机中的静态信息全面掌握税源增减情况，防止涉税违法案件的发生。7、加强税源管理的责任制。要将税源管理工作作为征管制度建设和基础建设的一项至关重要的工作来抓，使税源管理工作有章可循，有标准可依，有量化考核指标，并列入工作考核范围，考核办法应具有针对性、科学性和可操作性，做到奖惩有度，赏罚分明。8、要积极探索和研究新的“管户制”、“一窗式”、“一户式”管理制度和模式在税源管理中的作用，在明确责任区和责任人在税源管理中职责的同时，也要将征收、评税、稽查等部