固定资产管理暂行办法.doc

附件4万鼎硅钢集团有限公司固定资产管理暂行办法一、固定资产管理制度第1章 总则第1条 为加强对集团及所属各子公司固定资产的管理与核算，提高固定资产的利用率以充分发挥其使用效能，特制定本制度。第2条 管理原则。1总经理负责制原则，即固定资产的购建、转让、报废、处理等都必须经总经理审核批准。2资产保值、增值原则，即固定资产的转让及变价出售，其销售价格原则上要高于财务账面净值。第3条 适用范围。本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备等。第4条 归口管理部门的职责。1为了加强固定资产的日常管理，固定资产采取财务部、各职能部门、使用部门三级管理的办法，将固定资产按照其用途和性质归口到有关职能部门和使用部门管理。2财务部要建立固定资产明细账；各归口部门要建立本部门管理的固定资产台账；各使用部门建立本部门使用的固定资产卡片，并定期进行三级核对，做到账、卡、物三相符。第2章 固定资产的购置第5条 购置固定资产应当由使用部门做出购置计划，报设备管理部统一登记备案。设备管理部企业资金状况和工作情况，制订购置计划，确定购置的数量和顺序，报企业领导层决定后实施。第6条 临时急需的固定资产由使用部门提出申请，经设备管理部审核后，报经企业分管生产领导批准后购置。第7条 企业全部固定资产购置均由财务部统一列支，设立固定资产金额账及品种数量明细进行管理。第8条 固定资产实行编号管理。固定资产配属有关部门前，由设备管理部和财务部依其类别及会计科目，予以分类编号并粘贴标签。第3章 资产移转、闲置及减损第9条 固定资产的调拨与转移。1凡列入企业的固定资产，未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。2企业内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部办理转账手续，并通知相关的人员进行账、卡交接。3企业对外的设备调拨和转移一般实行有偿调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、现有净值、新旧程度按质论价。原则上调出设备的价值不得低于设备的现有净值，对外处理设备必须由主管部门提出设备的处理价值，报总经理签字后方可处理，并办理有关财务手续。4未经主管部门同意，各使用部门无权对设备进行转移及处理，如有违反，将追究相关部门及经办人的责任。第10条 资产移转处理。固定资产企业内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联，由固定资产管理部门签章后，送移入部门签认。其中，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部，第三联送移入部门，第四联送移出部门。第11条 资产送修处理。固定资产须送厂商修复时，应依照企业相关规定办理，于送修时由其管理部门填写料品交运单。第12条 出租或外借处理。固定资产出租或外借，固定资产管理部门应先会同财务部后按程序呈（总）经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送财务部以备核对，其出入厂区应另填写料品交运单。第13条 闲置固定资产处理。固定资产管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填写闲置固定资产明细表，并拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按下列规定办理。1固定资产管理部门应按闲置固定资产明细表所列经批示计售部分开具固定资产让售比价单（一式四联），由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于标售比价单后，第三联自存；，第四联送办公室资管科；第一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送财务部凭以核对；第一联送管理部门以便发货。2发货时，由标售经办人填写料品交运单（一式六联），凭此入厂提货。3提货出厂后固定资产管理部门应即填写固定资产减损单（一式四联）。其中，第一联自存转计入固定资产登记卡，第二联送财务部，第三联送使用部门留存。第14条 抵押资产的减损、出租、外借处理。经提供抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，各子公司财务部应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向集团财务管理部报备，由财务管理部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。第4章 固定资产使用与维护第15条 固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。第16条 对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。第5章 固定资产的折旧与报废第17条 固定资产的报废与封存。1企业的固定资产进行报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单（一式三份），由财务部将其净损失上报总经理批复后，办理相关报废手续。2凡符合下列条件的固定资产可申请报废。（1）超过使用年限，主要结构陈旧，生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。（2）不能动迁的设备，因厂房改造或工艺布置改变，必须拆除的。（3）腐蚀严重，无法修复，或继续使用要发生危险的。（4）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏，无修复价值的。3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，经主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续。对外处理报废固定资产时，由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。4凡停用三个月以上的固定资产，由使用部门封存、保管。5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。第18条 企业各级财务管理部门负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计提固定资产折旧。第19条 固定资产在每次盘点清查后统一报废，特别情况可申请专项报废。固定资产报废时，由使用单位提出申请，由财务部组织相关部门人员鉴定，按照审批权限逐级上报审批，经批准同意后方可报废。第20条 固定资产批准报废后要及时进行账务、实物处理。第6章 盘点第21条 固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点几项，盘点后应填写“盘存单”（一式三份）注明盈亏原因，一份自存，一份呈报总经理核决后送财务部，一份留存备查。第7章 固定资产的管理责任第22条 各部门要加强对固定资产的管理，防止资产损坏和流失。第23条 对违反本规定，未经设备管理部同意而私自转移固定资产的，除责令责任人追回资产外，对责任人扣发当月资金；造成固定资产损失的，承担赔偿责任。第8章 附则第24条 本制度由集团财务管理部制定、修订和解释，经总裁办公会批准公布后实施，修改时亦同。二、固定资产核算制度第1章 总则第1条 为加强固定资产的核算工作，及时掌握企业固定资产的构成与使用状况，保证集团集团财产核算的准确，特制定本制度。第2条 固定资产确定的标准。（1）一般设备单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的，属于固定资产核算的起点。（2）单价虽不满 2000 元，但使用年限在一年以上的价值 1000 元以上的大批同类物资，也作为固定资产进行核算管理。第2章 固定资产增加的核算第3条 按固定资产增加的来源不同分为购入、自行建造、改建扩建、投资转让、融资租入、盘盈、接受捐赠和国家拨款建造的固定资产。第4条 固定资产价值的计算。1购入新的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等计价。2自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。4融资租入的，按照租赁协议或确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等支出作为原价。5接受捐赠的按照同类资产的市场价值估计作为原值，或根据捐赠者提供的该项固定资产有关凭据中所标明的价值作为原值，并将发生的运输、保险、安装等费用一同计入固定资产的原值。6在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照固定资产原价，加上改、扩建发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。7盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。8基建工程竣工交付使用的固定资产，按照建设单位交付使用财产清册中所确定的价值计价。9已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整。10有偿调入的固定资产，按现行调拨价或双方协议价加上包装费、运杂费、安装费后的价值计价。第3章 固定资产的折旧计提第5条 固定资产计提折旧的范围。1房屋和建筑物。2在用的机器设备、仪器仪表、运输工具。3季节性停用、大修理停用的设备。4融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。第6条 根据计提折旧的有关规定编制折旧计划，按月（季）计提固定资产折旧，不得多提、少提、漏提或重提，同时做好固定资产折旧的费用分配。第7条 固定资产计提折旧的方法采用平均年限法，扣除 5 %净残值计算。第8条 当月增加的固定资产，当月不计提折旧。当月减少的固定资产，当月照提折旧。第9条 固定资产的折旧年限按照中华人民共和国企业所得税法实施条例固定资产计算折旧的最低年限如下：1、房屋、建筑物，为20年；2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5、电子设备，为3年。第4章 固定资产的期末清查第10条 每年在编制决算报表之前，对固定资产进行一次全面清查，以保证报表指标的真实可靠，在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，报经董事会或总裁办公会议批准后，在期末结账前处理。第11条 对固定资产期末清查的核算根据固定资产减少的方式进行，通过固定资产清理科目进行最后核算，主要包括以下六种情况。1固定资产的正常报废。财务部依据报废固定资产的原始凭证复印件、鉴定资料和有关证明进行记账。若出现维护或改扩建等支出，应在发生的当时一次性计入当期费用。2固定资产的毁损。若属自然灾害造成的固定资产毁损，事前已向保险公司投保的，要核算来自保险公司的赔款；若属人为造成固定资产毁损，要追查责任人的经济责任，责令其赔偿部分损失，财务部根据赔偿款如实记账。3无偿调出和对外捐赠的固定资产。财务部根据固定资产原有价值进行记账处理。4出售固定资产。财务部根据评估后的拍卖交易价记账。5向其他单位投资的固定资产。财务部根据评估价或合同、协议价、账面价记账。6盘亏的固定资产。财务部根据接收到的固定资产盘盈盘亏情况表进行记账。三、固定资产报废制度第1条 目的。1确保固定资产的报废是不可用还是不再具有使用价值，并经过相应的审批，防止企业资产流失。2确保报废的固定资产得到及时处置，残值得到充分的回收。3提高固定资产的使用效益和使用期限。第2条 本制度适用于集团内所有的固定资产的报废处理过程。第3条 各单位有关负责人应责成办公室负责人组织设备管理员、固定资产管理员、使用部门固定资产管理员、技术部技术员成立技术鉴定小组进行鉴定，并落实报废原因。第4条 确因损坏或技术落后等原因，不能修复使用或维修费用过高无修复价值的设备和一般设备可以申请报废。第5条 申请报废先由各单位的有关负责人会同设备处组织技术人员检查、鉴定，在认为确实不能修复或没有修理使用价值的情况下，同意报废。第6条 使用单位申请报废，应逐项填报固定资产报废审批表，经单位使用人、管理人和主管领导鉴定、审批签字后上报设备处，经核实或抽查确认、审批后才能报废。第7条 固定资产报废审批权限。1单台件人民币在 2000 元以上至 50000 元以下的机械设备由固定资产管理员会同财务部主管决定。2单台件人民币在 50000 元以上至 100000 元以下的机械设备主管会同财务部经理审批。3单台件人民币在 10 万元以上的机械设备需报总经理审批。第8条 单价在 20 万元以上的机械设备，应由相关部门的专业技术人员组成的技术鉴定小组进行技术鉴定，并填写技术鉴定书，经总经理同意后，上报集团批准后准予报废。第9条 财务部、设备部及使用单位，根据审批后的固定资产报废审批表进行账务处理，冲减固定资产数量、金额。第10条 固定资产报废残值变价收入，均归资产所属公司所有。四、固定资产管理工具表单表1 固定资产登记表编号： 部门名称： 登记日期： 年 月 日资产编号资产名称类别编号类别名称品牌名称规格型号增加方式存放地点原 值净 值购置时间购置数量使用部门存放地点使用年限经办人签字使用人签字附属设备备注表2 设备购置计划表购置设备名称设备技术参数需求计划生产厂家供货时间数量单价总价表3 固定资产增减表 金额单位：元会计科目财产编号资产名称规格增减原因使用部门本月增加本月减少备注数量金额使用年限月折旧额数量金额使用年限已提折旧月折旧额表4 固定资产内部调剂单编号： 日期： 年 月 日固定资产名称固定资产数量固定资产型号固定资产配置调剂前使用部门调剂后使用部门调剂前保管人调剂后保管人审批意见调剂前使用部门调剂后使用部门总裁办财务部表5 固定资产内部借用单编号： 日期： 年 月 日固定资产名称固定资产数量固定资产型号固定资产配置借用前使用部门借用后使用部门借用前保管人借用后保管人借用原因借用期限审批意见借用前使用部门借用后使用部门表6 闲置固定资产明细表编号名称规格数量账面价值使用情况闲置原因处理意见总价已提折旧净值取得使用已使用表7 部门固定资产盘存表部门： 负责人： 日