会计模拟实习报告.docx

会计模拟实习报告学生姓名： 张 尧 学 号： 20092901 学 院： 商 学 院 专业年级： 2009级会计六班 题 目： 会计模拟实习报告 指导教师： 孙灿明 专业负责人： 孙灿明 教 授 2012年01月会计模拟实习报告一、模拟实习目的和重要性实践是检验真理的唯一标准。课堂上，我们学习了很多理论知识，但是如果我们在实际当中不能灵活运用，那就等于没有学好，实习就是将我们在课堂上学的理论知识运用到实战中。实习是会计专业学习过程中一个极为重要的实践性学习环节，通过模拟实习，使我了解到会计在实践中的运用，通过实习使我们增强了对会计工作的感性认识，培养和锻炼了我们综合运用所学的基础理论、基础技能和专业只是去独立分析和解决实际问题的能力，做到把理论和实际结合起来，更好的运用所学的知识。实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。会计职业要求的会计人员都是高素质、高学历和高技能的人才，要求我们不但要有扎实的理论基础，更要有较强的操作能力和实践能力。而会计模拟实习为我们提供了加强操作能力的学习机会。二、实习时间安排本次实习时间为期一个月，从第17周至第20周止，具体从2011年12月19日开始至2012年1月15日为止，共计4个星期。三、实习地点商学院计算机房。四、实习企业概况1、企业名称：湘滨食品厂2、地址：长沙市潇湘大道368号（电话：8655668）3、企业单位编码：0746352462304、企业纳税人登记号：07062543885、开户行及帐号基本存款户：工商行长沙市支行岳麓分理处，帐号：091482543256外币存款户：中国银行长沙市支行河西分理处，帐号：1125436625886、企业注册资金及股本构成企业注册资金：600万元。企业股本构成： 中国大洋食品开发集团占总股本49%； 长岛食品研究所占总股本21%； 企业高管层人员赵正华占总股本15%，钱小红占总股本10%，孙伟占总股本5%。7、企业的生产组织 该企业除厂部管理部门外，设有三个基本的生产车间、两个辅助生产车间。基本生产车间 配料车间；制作车间；包装车间。辅助生产车间机修车间；2、汽车队。8、会计机构设置 本企业在财务部设置以下几个小组： 出纳组：负责现金、银行存款等货币资金的核算与管理； 总账报表组：负责凭证汇总、总账登记、利润结转、报表编制等工作； 销售组：负责销售业务、应收账款以及税费的核算； 采购组：负责存货采购的核算和应付账款的核算； 成本费用组：负责各种生产费用和产品成本的计算的成本分析； 固定资产组： 负责固定资产、在建工程和无形资产的日常核算； 工资福利组：负责工资的计算、分配、发放及相应的核算； 投资组：负责对外长期投资和短期投资的核算。9、主要生产工艺流程 配料车间制作车间包装车间 上一车间的半成品均直接交下一车间进行加工，不通过半成品库收发，只有包装车间的完工产品才是产成品， 交“库存商品”入库待售。10、企业对财会工作的基本要求 除要求财会部门必须认真履行会计机构和会计人员的各项职责和义务，贯彻执行国家相关的法令、准则、制度、 规定，完成会计工作应完成的各项基本任务之外，根据企业生产经营的活动特点及管理要求，在会计核算方面，还有如下基本要求：（1）、会计部门必须按各种产品分别核算各自的收入、成本及损益。（2）、各车间的费用必须分部门并分费用类别予以考核；厂部管理费用不必分科室予以考核，但必须按费用类别予以考核。(3)、只要求计算最终的产品成本，不要求计算各产品在各个生产阶段的半成品成本。 (4)、不需计算在生产过程中发生的废品损失和停工损失。（5）、固定资产除按每一资产的名目设卡记录外，还需按使用部门、使用状态和固定资产类别归类记录。（6）、企业的存货和工程物资，财会部门应按存货和工程物资类别予以记录，各种存货和工程物资的收、发、存详细情况 可由物资部门设帐核算，但财会部负有检查、稽核的责任。11、企业生产的产品 甜式系列产品 启龙牌夹心酥；启龙牌早餐饼；启龙牌果仁曲奇；远山牌煎饼。 咸式系列食品 启龙牌蟹黄饼；远山牌奶黄饼；远山牌葱油香脆饼。12、金融资产期初情况 (1)、交易性金融资产-中海石化（20000股） 96000.00 交易性金融资产-华能实业（60000股） 516000.00 (2)、长期股权投资-深圳南洋公司（100万股） 150 0000.00 长期股权投资-上海宏远公司（10万股） 25 0000.00 (3)、持有至到期投资-国库券面值（本月到期5万元，次年10月到期3万元） 12 0000.00 持有至到期投资-国库券应计利息（本月到期已计利息6000元） 9600.0013、模拟企业会计核算的基本原则 （1）货币资金的核算原则现金按币种设置明细分类帐并统一集中在财务科管理，由于本实验未涉及除人民币的其他币种现金，故只须设置一个“库存现金”明细帐户。银行存款按存款的不同银行及帐号设置明细分类帐核算。其他货币资金按企业会计制度规定设置“银行汇票”、“存出投资款”、“外埠存款”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”等明细科目，并按各明细科目的开户行或收款单位设置明细帐。（本实验只涉及“银行汇票”和“存出投资款”。）货币资金中的“银行存款”和“库存现金”应在“日记帐”中进行序时登记，并每日结出余款，以便核对。（2）存货的核算原则原材料、周转材料(低值易耗品、包装物)采用计划价计价核算。其日常收、发业务只由物资会计登记上列库存物资的增减数量，月末再合计登记收发总金额及结出月末余额。会计部门采用定期汇总收料和发出材料的金额，再根据收料或发料汇总表进行帐务处理的原则。为尽可能使发出材料的成本接近实际成本，本企业采用按“原材料”、“周转材料”分别计算其成本差异率的原则。故“材料采购明细帐”应分别按上列四类存货设置。发出材料的成本差异以月初各类材料的成本差异率计算确定。外购原材料、周转材料(低值易耗品、包装物)的收料差异集中在月末根据“材料采购明细帐”一次计算。低值易耗品单价在500元以下，一次记入当期费用；单价在5002000元之间，转“待摊费用”，分12个月摊销；单价在2000元以上，转“长期待摊费用”，按预计使用期摊销。可多次周转使用的包装物与低值易耗品核算原则一致。再次领用的包装物不需进行会计帐务处理。（实际工作中应由物资管理部门设置备查帐薄进行管理。）在产品、库存商品按实际成本计价。交库的产品日常只由物资部门登记其数量，而会计处理则集中在月末待成本计算完毕后进行；发出的库存商品采用全月一次加权平均法确定其价值。（3）长期待摊费用和无形资产的核算原则 新准则取消了“待摊费用”科目，但企业会计准则应用指南附录中规定，“企业在不违反会计准则确认、计量和报告的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。”模拟企业在不违反会计准则前提下，增设了“待摊费用”科目，在资产负债表中，作为“其他流动资产”列示，并在附注中说明。（4）其他原则五、会计模拟实习步骤（会计模拟实习板块）1、设置岗位职责； 制单人：01号 张 尧 出 纳：02号 丘圣凯 审核人：03号 张华兴 会计主管：04号 谭 华2、设置会计科目； 根据模拟实习企业的业务需要启用有关二级科目和三级科目，同时输入报表上年数。 3、登记期初余额； 根据数据分别登记日记账期初余额、明细账期初余额和总分类帐期初余额。4、账务处理（1）填制原始凭证：原始凭证的内容应包括凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位的名称或填制人的姓名，接受单位的名称，经济业务事项的内容，经济业务事项的数量、单价和金额，经办业务事项人员签名和盖章。同时利用原始凭证进行成本的核算和分配。（2）根据原始凭证编制记账凭证记账凭证的内容应包括填制记账凭证的日期，凭证名称和编号，经济业务事项内容摘要，应计会计科目、方向和余额，所附原始凭证的张数，填制凭证人员、稽核人员、记账人员和会计机构负责人签名或盖章。（3）登记账簿 根据记账凭证和原始凭证逐笔登记库存现金日记账、银行存款日记账； 根据审核无误的会计凭证登记明细账，选择正确的账簿格式，认真仔细填写明细账。（4）科目汇总 根据收款凭证、付款凭证和转帐凭证的顺序编制科目汇总表。（5）登记总分类账 根据总账的会计科目或编号登记总分类账。登记总分类帐后编制试算平衡表进行试算平衡。（6）编制会计报表 根据总分类账、明细分类账、期初资料及12月份有关资料编制“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”和“所有者权益变动表”。六、模拟实习的具体内容（仍以会计模拟实习板块为例）1、原始凭证的填制:领料单、银行本票、银行汇票、工资表等2、成本、费用的核算：值易耗品发料凭证汇总表、原材料、燃料、包装物发料凭证汇总表、辅助生产费用分配表、直接材料费用分配表和产品成品计算单等3、会计凭证的填制(取得)和审核：收款凭证、付款凭证、转帐凭证。4、会计账簿的设置与登记：序时帐、明细账、总账。5、财务会计报告：资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表、合并会计报表。七、实习中发现的问题在此次实习中，总体感觉很好，但是还是有些地方比较模糊，不能正确应用相关会计科目，有些时候会搞混淆。还有就是比较粗心，有时没有正确规范的进行操作从而出现一些不该犯的错误。除了自身发现的问题，还有对这次模拟实习的实习系统的一些建议比如有些业务科目的设置不合理，没能把科目的设置与实际业务情况相结合，也就出现了会计科目与实际经济业务的脱离，使我们不能更好的理解这些业务。要解决这个问题，我觉得要加强本厂的内部财务监控、监管。使我们会计人员所学的知识能更好的应用到实践中。在四大报表的编制中，核算程序有点复杂。应该尽量简化报表的编制程序，减轻会计人员负担。关于这个系统的成绩查询子系统，应该设置在各模块中，以便于更好的查询成绩，而不一定非要到最前面才能查询。当然 ，这个系统也有它本身的优点，比如说，提示信息比较多而且及时，能让我们及时改正；设置很多命令按钮并且齐全易找到，便于我们进行操作等等。八、实习感想和收获经过这段时间的模拟实习，使我的基础会计知识在实际操作中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。并具备了一定的基本实际操作能力，熟悉了各个会计工作的工作流程。在取得实效的同时，我也在实际操作过程中发现了自身的许多不足：、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；、虽然有老师的辅导，实际工作中还是需要自己多思考，能解决的自己解决，在独立完成会计工作这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强这方面的学习。要想为事业多添一把火，自己就得多添一捆材”。 通过此次模拟实习，我深深地体会到了积累知识的重要性。有些题目涉及到的内容是书本上没有提及到的，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽然现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我在以后的学习中必须加以改进的。另外一点，也是在每次模拟实习中必不可少的部分，就是同学们的互相帮助，有些东西感觉自己做的时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其他同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误引起的。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也很关键的。这段时间的模拟实习结束了，收获很大，总的来说，我对这次实习还是比较满意的，它使我学到了很多东西，虽说很累，但是真的很感谢学校能够给我们学生这样实习的机会，尤其是会计专业，毕竟会计吃的是经验饭，只有多做帐，才能熟能生巧，才能游刃有余。同时，我还深刻理解了什么是会计，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心一份耐心一份责任心人生价值的诠释。同时我也认识到