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科技计划项目经费管理 主要内容 第三部分项目的财务验收 第二部分项目执行的经费开支 第一部分项目申报的概预算 2 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 三 预算内容与资金开支范围 二 概预算的编报 一 概念与原则 3 敖翔2017年2月 概预算概念与原则一 概预算的作用1 概算的作用概算是确定科技计划项目经费投入的规模 是项目任务合理配置资源的基础 将作为项目立项决策和控制项目总预算的重要依据 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 4 敖翔2017年2月 2 预算的作用预算是确定科技计划项目在预算期内经费安排的依据 是课题各任务合理分配和使用资源的基础 经过评估评审后的项目预算 将作为项目执行 监督检查和财务验收的重要依据 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 5 敖翔2017年2月 二 基本原则概预算申报与审核的过程中 需要遵循的基本原则 政策相符性 目标相关性 经济合理性 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 6 敖翔2017年2月 三 责任主体项目承担单位 法人 是经费使用和管理的责任主体 应根据项目任务特点和实际需求 组织项目负责人 科技管理部门 科研财务助理 单位财务部门 共同完成概预算编报工作 并进行审核把关 注 承担单位应当建立健全科研财务助理制度 为科研人员在项目预算编制和调剂 资金支出 财务决算和验收方面提供专业化服务 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 7 敖翔2017年2月 二 概预算编报1 概预算编报的依据 1 项目 课题 计划任务书 2 相关政策制度 包括 国家科技计划专项经费管理办法 国家科技计划项目概算和课题预算编报指南 关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见 关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见 四川省科技支撑计划专项经费管理办法 国家及地方其他财经制度规定 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 8 敖翔2017年2月 三 概算编报的主要内容项目概算申报书 包括 项目概算表 项目概算说明书 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 9 敖翔2017年2月 项目基本情况表科技计划项目概算表 四 预算编报的主要内容 一 项目 课题 预算申报书 包括 承诺书 课题预算表 课题预算说明书 相关补充说明材料 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 10 敖翔2017年2月 项目基本情况表项目参加人员基本情况表项目预算表设备费 购置 试制设备预算明细表测试化验加工费预算明细表承担单位研究经费支出预算明细表 2 预算编报的主要内容 二 经费来源与经费支出 项目经费预算应包括经费来源预算和经费支出预算 其中 经费来源分为获得的科技计划资助的专项经费和自筹经费 经费支出分为直接费用和间接费用 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 11 敖翔2017年2月 2 预算编报的主要内容 三 项目预算申报注意事项 1 十二五 期间对项目预算编报的内容和表格进行了简化优化 调整经费开支范围 经费支出分为直接费用和间接费用 提高间接成本的补偿水平 新设立绩效支出 取消 材料费 和 国际合作与交流费 两张明细表 其预算编制依据在预算说明中进行描述 将 设备费 表格中需要单独列示的购置或试制单台仪器设备的价值由5万元提高到10万元 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 12 敖翔2017年2月 2 预算编报的主要内容 三 项目预算申报注意事项 2 关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见 进一步对项目 课题 预算编报进行了完善 简化预算编制 下放预算调剂权限 简化预算编制科目 合并会议费 差旅费 国际合作与交流费科目 由科研人员结合科研活动实际需要编制预算并按规定统筹安排使用 其中不超过直接费用10 的 不需要提供预算测算依据 下放预算调剂权限 在项目总预算不变的情况下 将直接费用中的材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费及其他支出预算调剂权下放给项目承担单位 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 13 敖翔2017年2月 2 预算编报的主要内容 提高间接费用比重 加大绩效激励力度 中央财政科技计划 专项 基金等 中实行公开竞争方式的研发类项目 均要设立间接费用 核定比例可以提高到不超过直接费用扣除设备购置费的一定比例 500万元以下的部分为20 500万元至1000万元的部分为15 1000万元以上的部分为13 加大对科研人员的激励力度 取消绩效支出比例限制 项目承担单位在统筹安排间接费用时 要处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系 绩效支出安排与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩 明确劳务费开支范围 不设比例限制 参与项目研究的研究生 博士后 访问学者以及项目聘用的研究人员 科研辅助人员等 均可开支劳务费 项目聘用人员的劳务费开支标准 参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平 根据其在项目研究中承担的工作任务确定 其社会保险补助纳入劳务费科目列支 劳务费预算不设比例限制 由项目承担单位和科研人员据实编制 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 14 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 1 直接费用 直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用 主要包括设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 劳务费 专家咨询费和其他支出等十一个支出科目 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 15 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 设备费 是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 应当严格控制设备购置 鼓励开放共享 自主研制 租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造 避免重复购置 在编报设备费时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 16 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 严格控制设备购置 鼓励共享 试制 租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造 2 单价达到或超过10万元设备 3 单价10万元以下设备 17 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 4 设备租赁费 设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用 使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费 5 实验室维修改造 专项经费原则上不允许列支办公室 实验室的维修改造费 18 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 材料费 是指在项目实施过程中消耗的各种原材料 辅助材料等低值易耗品的采购及运输 装卸 整理等费用 在编报材料费时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 19 敖翔2017年2月 原则上 不可以在专项经费中列支生产性材料 基建材料 大宗工业化原料 原则上 不可以在专项经费中列支普通办公材料 不可列支的材料 3 预算资金开支范围 测试化验加工费 是指在项目实施过程中支付给外单位 包括承担单位内部独立经济核算单位 的检验 测试 化验及加工等费用 在编报测试化验加工费预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 20 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 总费用在5万元以上 需要在测试化验加工费预算明细表中填列测试化验加工清单 说明其与课题研究任务的相关性 选择的测试化验加工单位的理由以及次数 价格的测算依据等 2 总费用在5万元以下 21 敖翔2017年2月 在测试化验加工费预算明细表中填写预算总数 并说明预算依据 3 预算资金开支范围 燃料动力费 在项目实施过程中直接使用的相关仪器设备 科学装置等运行发生的水 电 气 燃料消耗费用等 在编报燃料动力费预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 22 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 必要性及能否单独计量 应考虑预算的大型仪器设备 专用科学装置与课题研究任务的关系 预算的大型仪器设备 专用科学装置 运行时发生的水 电 气 燃料消耗等费用是否可以单独计量 2 经济合理性 应以完成本课题研究任务所运行实际时间 以及即期水 电 气 燃料等的实际价格为测算依据 23 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 差旅费 是指在课题研究开发过程中开展科学实验 试验 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 在编报差旅费预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 24 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 开支标准 国家级科技项目 课题 差旅费的开支标准应当按照 中央国家机关和事业单位差旅费管理办法 财行 2006 313号 的相关规定执行 省级科技项目 课题 差旅费的开支标准应当按照四川省有关规定执行 如 四川省省直机关差旅费管理办法 川财行 2014 6号 四川省省级行政事业单位差旅费管理办法 川财行 2007 227号 2 列支范围 3 科学考察 25 敖翔2017年2月 课题组成员因课题研究任务发生的差旅费用 参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费 差旅费用可以列入差旅费预算 应说明与课题研究任务的相关性以及具体测算依据 只有课题任务中有科学考察内容的课题 可以在差旅费中列支科学考察费 3 预算资金开支范围 会议费 是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 在编报会议费预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 26 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 开支标准 国家级项目会议费标准应当按照 中央国家机关会议费管理办法 国管财 2006 426号 以及 关于调整中央国家机关会议费开支标准的通知 国管财 2008 331号 的有关规定执行 省级项目项目承担单位应当按照四川省有关规定 严格控制会议规模 会议数量 会议开支标准和会期 如 四川省省直机关会议费管理办法 川委办 2014 9号 27 敖翔2017年2月 2 列支范围 课题组举办的与课题任务有关的会议 如咨询会 交流会 验收会等 支出可列入会议费预算 但应合理安排会议内容与数量 课题承担单位发起举办的一般性学术会议 原则上不应由课题专项经费列支 应说明拟举办会议主要内容 规模 开支标准等测算依据 3 预算资金开支范围 国际合作与交流费 是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华 川 工作的费用 在编报国际合作与交流费预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 28 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 开支标准 国际合作与交流费中课题研究人员出国标准应按照 临时出国人员费用开支标准和管理办法 财行 2001 73号 的相关规定执行 外国专家来华工作开支标准应参照国家相关规定执行 2 开支范围 29 开展与课题研究任务密切相关的国际合作交流活动 发生的相关费用可以列入国际合作与交流费预算 如往返机票 食宿 会议注册费等 应说明与课题研究任务的相关性以及测算依据 29 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 差旅费 会议费和国际合作交流费注意事项 根据 国家重点研发计划资金管理办法 合并差旅费 会议费 国际合作交流费科目 在编制预算时 会议 差旅 国际合作交流费 预算不超过直接费用预算10 的 不需要编制测算依据 承担单位和科研人员应当按照实事求是 精简高效 厉行节约的原则 严格执行国家和单位的有关规定 统筹安排使用 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 30 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 是指在项目实施过程中 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 在编报出版 文献 信息传播 知识产权事务费预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 31 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 相关性 应说明每项支出与研究任务的相关性 测算依据 如论文或专著的出版数量 专利申请数量等 等 2 不可列支 原则上 购买通用性操作系统 办公软件 日常手机和办公固定电话通讯费 专利维护费等 不得列入出版 文献 信息传播 知识产权事务费预算 32 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 劳务费 是指在项目实施过程中支付给参与项目的研究生 博士后 访问学者以及项目聘用的研究人员 科研辅助人员等的劳务性费用 在编报劳务费预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 33 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 开支范围 参与项目研究的研究生 博士后 访问学者 项目聘用的研究人员 科研辅助人员等 均可开支劳务费 2 详细说明 3 开支标准 34 敖翔2017年2月 应说明相关人员和临时人员在课题研究开发中承担的任务 以及投入本课题的全时工作时间和劳务费发放标准 劳务费预算不设比例限制 由项目承担单位和科研人员据实编制 注意数据一致性 项目聘用人员的劳务费开支标准 参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平 根据其在项目研究中承担的工作任务确定 其社会保险补助纳入劳务费科目列支 3 预算资金开支范围 专家咨询费 是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 在编报专家咨询费预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 35 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 会议形式支付标准 以会议形式组织的咨询 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500 800元 人天 其他专业技术人员300 500元 人天的标准执行 会期超过两天的 第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300 400元 人天 其他专业技术人员200 300元 人天执行 2 通讯形式支付标准 3 不得支付 36 敖翔2017年2月 以通讯形式组织的咨询 专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60 100元 人次 其他专业技术人员40 80元 人次的标准执行 专家咨询费不得支付给参与该计划及项目 课题管理的相关工作人员 3 预算资金开支范围 其他支出 是指课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出 其他支出应该在申请预算时单独列示 单独核定 编报其他支出预算时 应注意以下事项 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 37 敖翔2017年2月 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 1 不得填列 不能填列课题实施前发生的各项经费支出 奖励支出以及不可预见费 2 支出内容要求 3 培训费 38 敖翔2017年2月 支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支 支出内容要与课题任务密切相关 且应说明其相关性 必要性并详细列示测算依据 只有承担技术成果应用推广任务的课题 可以在其他费用预算中列支培训费 3 预算资金开支范围 2 间接费用 是指承担单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用 主要包括 承担单位为项目研究提供的房屋占用 日常水 电 气 暖消耗 有关管理费用的补助支出 以及激励科研人员的绩效支出等 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 39 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 间接费用核定标准 间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制 按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定 具体比例如下 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 500万元及以下部分不超过20 超过500万元至1000万元的部分不超过15 超过1000万元的部分不超过13 40 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法 公开透明 合规合理使用间接费用 绩效支出 是指承担课题任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出 是间接费用的组成部分 绩效支出在间接费用中的比例不设限制 绩效支出安排应当与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 41 敖翔2017年2月 3 预算资金开支范围 3 自筹经费 是指专项经费以外的各种渠道来源的货币资金 包括 其他财政拨款 单位自有货币资金和其他渠道货币资金 自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明 原则上 谁出资谁证明 并应说明经费的来源 金额及具体用途等 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 42 敖翔2017年2月 4 预算编报注意事项 1 经费支出预算中 直接费用各科目均无固定比例限制 2 课题承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位 第一部分科技计划项目经费管理 项目申报概预算 43 敖翔2017年2月 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 三 支出管理与调整 二 单独核算专款专用 一 建立健全制度 44 敖翔2017年2月 建立健全与经费相关的管理制度承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制度 明确项目 课题 经费支出的审批程序和要求 制定单位领导 科研和财务部门负责人 课题负责人等方面的审核 签批流程 制定预算调整的审批流程和相关制度 制定资金支付管理制度和内部控制制度 严格执行国家和单位的有关制度及时拨付合作单位经费按照课题预算书要求及时转拨合作单位经费 严禁以任何方式变相转拨经费 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 45 敖翔2017年2月 单独核算专款专用承担单位应将课题经费纳入单位财务统一管理 专款专用 专项经费只能用于本课题的研究任务 课题承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别单独核算 可通过如下方式实现 在单位会计核算系统中单独设置会计科目 分别设收入和支出科目 对专项经费及自筹经费分别进行单独核算 在单位会计核算系统中设辅助明细账 对专项经费及自筹经费分别进行单独核算 规范会计基础性工作 保证会计信息完整 真实 准确 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 46 敖翔2017年2月 直接费用的支出管理 设备费 设备采购应有合同 应符合国家有关规定 政府采购 设备购置应严格执行预算 不得超支批复的预算 设备费的支出应当在研究周期以内 不得在结题前突击采购 材料费 大宗 贵重的材料采购应签有合同 应有完整的审批手续 采购材料应有完整的材料入库 出库手续 大宗 贵重材料严禁以购代耗 以支代耗 不得列支大量的日常办公耗材 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 47 敖翔2017年2月 直接费用的支出管理 测试化验加工费 严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费 测试内容 单价 测试数量 结果报告 委托合同 等资料应当保存完整 燃料动力费 用于可以单独计量的仪器设备和专科学装置的相关支出 实验室日常水 电 气 暖等支出属于间接费用的开支范围 不能再重复列支或分摊 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 48 敖翔2017年2月 直接费用的支出管理 会议费 会议费支出手续要完备 要有预算单 会议通知 参加人员等 会议开支标准应严格执行国家和地方有关标准 严禁铺张浪费 严格控制会议规模 会议数量和会期 严禁开支招待费 礼品费和旅游费用等不合理支出 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 49 敖翔2017年2月 直接费用的支出管理 差旅费 出差人员应为课题组成员 出差手续要完备 要有出差审批表和报销单 出差目的 事由 出差人数等信息应当齐全 严格执行国家和地方有关差旅费报销标准 严禁列支旅游费 景点门票 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 50 敖翔2017年2月 直接费用的支出管理 国际合作交流费 出国人员应当为课题组成员 出国任务应当与课题任务相关 出国手续应当完备 要有邀请函 出国审批表等 要有国外行程单 严格执行国家关于出国补助标准的规定 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 51 敖翔2017年2月 直接费用的支出管理 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复 专业软件购买 出版专著等大额支出应有合同 不得列支一般办公软件 广告费 普通通信费等 如移动电话费 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 52 敖翔2017年2月 直接费用的支出管理 劳务费 专家咨询费 发放对象应当符合相关规定 只能发放给个人 其他方式不认可 发放标准应当结合课题周期和劳务人员 专家投入的工作时间 发放凭证应当具备人员姓名 工作单位 职称 身份证号 工作内容 工作时间 领取人签字等信息 其他支出 严格依照预算批复的内容和金额使用 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 53 敖翔2017年2月 经费管理使用5 经费预算的调整承担单位有权调整的开支科目 课题总预算不变的情况下 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 其他支出如需调整 项目负责人提出申请 由承担单位审批 再由项目对应的各级科技部门或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认 第二部分科技计划项目经费管理培训 项目经费过程管理 54 敖翔2017年2月 预算调整注意事项不予调增或调整的开支科目 设备费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 劳务费 专家咨询费预算不予调增 如需调减 可按上述程序调剂用于项目材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 其他支出 间接费用不得调增 第一部分科技计划项目经费管理培训 项目概预算申报与审批 55 敖翔2017年2月 经费管理使用重大事项报告制度重大事项是指在项目实施期间出现课题计划任务调整 课题负责人 首席科学家变更或调动单位 项目承担单位变更 更名等影响经费预算执行的重大事项 承担单位变更为其下属独立法人单位或全资 控股子公司 属于单位变更 项目负责人 承担单位应当及时将重大事项报项目组织单位及对应各级科技部门 第二部分科技计划项目经费管理培训 项目经费过程管理 56 敖翔2017年2月 承担单位应当严格按照资金开支范围和标准办理支出 不得擅自调整外拨资金 不得利用虚假票据套取资金 不得通过编造虚假劳务合同 虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费 不得通过虚构测试化验内容 提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费 不得随意调账变动支出 随意修改记账凭证 严禁以任何方式使用项目资金列支应当由个人负担的有关费用和支付各种罚款 捐款 赞助 投资等 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 57 敖翔2017年2月 处罚措施课题承担单位 课题负责人及课题组成员在预算执行过程中出现违规违纪行为的 视情节轻重 限期整改 通报批评 法人约谈 不通过财务验收 终止项目 追回已拨经费直至一定时限内取消其项目申报资格等 构成犯罪的 依法移送司法机关追究刑事责任 第二部分科技计划项目经费管理 项目执行经费开支管理 58 敖翔2017年2月 第三部分科技计划项目经费管理 项目财务验收管理 三 财务验收指标 二 财务验收材料 一 财务验收制度 59 敖翔2017年2月 第三部分科技计划项目经费管理 项目财务验收管理 60 敖翔2017年2月 财务验收制度 四川省科技计划项目验收管理暂行规定 四川省科学技术厅省级科技计划项目财务验收规程 试行 第三部分科技计划项目经费管理 项目财务验收