浅谈小企业授信风险的控制关键点.doc

浅谈小企业授信风险的控制关键点摘要：本文首先分析了小企业授信的风险特征，在此基础上探讨了小企业授信风险控制关键点。关键词：小企业；授信风险近年来，面临较为复杂的内外部经济环境，高企的融资成本和紧缩的货币政策，小企业信贷风险逐渐累计，债务违约风险仍然严峻。有效识别小企业授信关键风险点对于商业银行提高授信风险防范能力具有重要作用。一、小企业授信的风险特征1.公司治理机制不健全。大多企业实行个人化或家族式管理，实际控制人的素质、信誉及其个人状况等因素对企业的经营管理、市场竞争力和兴衰成败极为重要，企业经营管理的科学性和约束机制较差，管理的随意性很大。2.关联风险较大。企业关联关系复杂、关联方较为隐蔽、关联交易较为频繁、关联风险不易被银行监控和管理。在信息不对称、外部监管薄弱的环境下，关联风险尤为突出。3.财务信息失真。财务信息容易出现认为操控，信息失真较严重；企业的资产与法人代表个人资产往往未加明确区分；对工商、税务部门和银行可能提供不同的财务报表。4.企业或其控制人的民间借贷行为风险加大。部分小企业在资金短缺时尤其是在2011年国家信贷政策持续紧缩背景下会通过民间借贷渡过难关。但民间借贷是一把双刃剑，不仅会给企业带来沉重的利息负担，而且民间借贷的债主方可能会通过危及企业主人身安全的暴力方式进行催讨，造成企业主潜逃或失踪，从而危及银行信贷资产安全。5.授信监控和抵押担保方面容易出现风险。小企业资金运作多采用现金交易的方式，难以通过资金账户监控其资金的实际用途和去向，容易出现授信实际用途与约定用途不符、资金流向和资金回笼均无法控制的问题。目前社会征信体系不完备的客观环境，加大了对民营企业资信的监控难度。二、小企业授信风险控制关键点(一)软硬信息现场审查1.重视对领导人素质的评估。通过实地深入的调查分析，对小企业主的学历、家庭背景、从业经历、个人品质、信用记录、经营能力、管理理念、经营业绩等情况进行评估，加强对小企业资本积累过程的认识，防范民营企业家可能存在的道德风险对银行授信的影响。2.考察小企业的公司治理机制。通过现场实地考察，分析公司治理机制的建设情况，包括但不限于关全结构是否清晰，内部控制机制是否完善，企业管理组织架构是否合理，企业发展战略是否合理等。3.加强对小企业关联关系的审查。要深入调查企业的股权结构，厘清企业主及高级管理层的家族关系。严格审查小企业的经营管理模式和资金运作模式，了解资金的实际控制方，并结合实际制定有利于风险控制要求的授信方案。在财务分析中，应特别加强对其他应收款、其他应付款、长期投资、投资收益、预付款项等关联性科目的调查核实，充分获取关联企业的交易信息，并结合借款人及其主要关联企业的的资金往来情况，分析其关联交易的公允性。(二)财务信息审慎核查三大会计报表中要尤其注重分析现金流量表，并与资产负债表、损益表进行科目比对，结合企业预期现金流量和资产流动性，考虑企业融资需求的真实性、融资计划的可靠性、经济周期的变化对企业偿债能力的影响等。重点审查企业的资本结构和形态，确保企业的实收资本参与企业的经营活动。对发现人为虚报的财务信息，必须进行调整后再分析。要深入分析企业总体的债务水平，特别注意从其他应收款、其他应付款、财务费用等科目判断企业是否存在民间融资，分析企业债务期限结构、利息水平、或有负债水平和对短期债务的依赖程度。(三)及时掌握活性信息对小企业经营状况的考察不应局限于财务报表信息，还应通过实地考察各种活性信息对财务报表的真实性进行核实。包括：企业用电、用水量增长情况、纳税额变动情况、结算量变动等动态信息；上下游客户的实力、信誉和双方业务往来的稳定性；企业供货合同、销售合同的变动秦光、分红情况的变动等方面。(四)高度重视对风险缓释措施高度重视对担保条件的审查，对存在互保、关联保行为的企业应列为重点审核对象，严格准入。对于提供抵押担保的，应对其抵押物的状态、权属情况进行详细调查，确保抵押物的权属清晰，抵押合法有效。在设定担保时应注重资产支持、保兑、控货、三方监管、系统性约束等各种措施。(五)发放审核严格审慎对于已审批通过的授信客户，仍然应严格按照流程进行额度建立检查、合同签署检查、审核发放检查等，严格逐条落实审批条件，充分检查贸易背景的真实性。(六)贷后管理毫不松懈1.信贷经营部门应跟踪了解企业法人代表(或实际控制人)管理思想和经营措施的变化情况，加强对小企业法人代表(或实际控制人)的联系和沟通。2.应密切跟踪企业的对外投资、购销活动、货款回笼等情况；要对抵、质押物进行跟踪监控，密切关注其价值波动情况，以及被非法转移、变卖、损坏或灭失的可能性，必要时应要求借款人追加抵、质押物。3.加强账户监管，及时识别市场变化对企业销售和现金流量的影响。控制企业贷款资金的流向，防止资金挪用或“体外循环”。4.通过媒体、网络等途径了解企业的生产经营信息。通过调查人行信贷系统，了解企业的大事汇总信息、他行授信信息及对外担保等情况。5.加强资金流向、贸易背景、中小企业、民间借贷