银行存款的清查.doc

教 学 设 计学校：继续教育中心 姓名：王燕清 学科：基础会计时间：2012年4月11日 课时：2课时 班级：12春专科会计 教学内容银行存款的清查课型新授课教学目标1、 掌握银行存款清查的方法2、 理解未达账项的四种情况3、 学会：“银行存款余额表”的编制教学重、难点重点：未达账项的四种情况；难点：“银行存款余额表”的编制教学准备多媒体，小黑板1、2教法启发式教学法、讨论法、归纳法、讲练结合法教学内容和过程【导入新课】企业里常见的几种“钱”？（ 库存现金式 银行存款 其他货币资金）（ 货币资金现金清查方法是什么？ （实地盘点法）银行存款与现金同属货币资金，是否也可用“实地盘点法”进行清查？若不能，应该用什么方法？【新授内容】一、清查方法与开户银行核对账目记录的方法双方的账目记录分别指的是银行存款日记账银行和对账单。问1：当双方账目记录余额不等时，我们通常会想到？双方或一方记录有误问2：当双方记录均无错误时，是否余额就一定相等？例1：企业销货，收到7000元转账支票一张未及时到银行转账银行存款日记账上：7000对账单上：未作处理导致双方余额不相等二、未达账项1、概念 “未达账项”是指由于各种收付款的结算凭证在单位与银行间的传递存在着时间上的先后，造成一方已经入账，另一方因凭证未到而尚未入账的款项。2、四种情况例1：企业销货，收到7000元转账支票一张未及时到银行转账例2：企业开出1000元转账支票一张支付前欠货款，对方未及时到银行转账。例3：银行代收货款4000元，未及时通知企业。例4：银行代付水电费1000元，未及时通知企业。四种情况：（1）企业已收，银行未收（2）企业已付，银行未付（3）银行已收，企业未收（4）企业已付，企业未付三、银行存款余额调节表假设你是某企业会计，11年11月30日进行银行存款清查时发现：银行存款日记账上余额15000元，银行对账单上余额为12000。检查后发现是由未达账项引起的，这时候，身为会计的你应当如何处理？1、银行存款余额调节表的编制 根据上述例1、2、3、4，调节双方账面余额，编制银行存款余额调节表如下：企业银行存款日记账余额:15000 银行对账单余额:1200加：银行已收，企业未收 4000 加：企业已收，银行未收 7000减：企业已付，银行未付 1000企业银行存款日记账余额:15000 银行对账单余额:12000加：银行已收，企业未收 4000减：银行已付，企业未付 1000 加：企业已收，银行未收 7000减：企业已付，银行未付 1000注意：如经调节后双方账面余额相等，表明双方所记账目相符，否则，说明单位或银行记账有错误，应查明原因，及时处理。注意：银行存款余额调节表只是用来核对账目，不能作为单位调整银行存款账面余额的记账依据。对于银行已入账，而本单位尚未入账的未达账项，只有在收到银行的有关结算凭证后，才能进行账务处理。对于长期存在的未达账项，应查阅会计凭证、账簿等有关资料，并和银行取得联系，尽早予以解决。【课堂练习】1、某企业2008年11月30日银行存款日记账账面余额为36500元银行对账单余额为38750元。经调查，发现有以下未达账项：（1）11月12日，企业送存银行一张转帐支票，金额4000元，银行尚未入账；（2）11月15日，银行收到企业借款利息426元，企业尚未收到付款通知；（3）11月25日，企业委托银行收款4576元，银行已经入账，企业尚未收到收款通知；（4）11月30日，企业开出一张转帐支票，金额2100元，持票单位尚未到银行办理手续。2、某工厂2007年度10月25-31日银行存款日记账和银行送来的对账单内容如下：银行存款日记账：（1）10月24日，余额为250000元；（2）10月25日，开除转帐支票一张购买，材料200000元；（3）10月26日，开除转帐支票一张支付运费1000元；（4）10月27日，收到对方赊销款234000元，存入银行；（5）10月30日，用银行存款支付赊购材料款90000元；（6）10月30日，用银行存款支付修理费2500元；（7）10月31日，收到销货款15万元存入银行。银行对账单：（1）10月24日，余额为250000元；（2）10月26日，收到销货款234000元；（3）10月28日，支付修理费额1000元；（4）10月28日，支付购买材料款200000元；（5）10月28日，支付前欠货款23000元；（6）10月28日，收到销售材料款3200元；（7）10月30日，用银行存款支付赊购材料款90000元。要求：（1）判断上诉业务中哪些属于未达账项 （2）编制银行存款余额调节表【课堂小结】1、行存款清查的方法：与银行核对账目记录的方法2、达账项的概念：“未达账项”是指由于各种收付款的结算凭证在单位与银行间的传递存在着时间上的先后，造成一方已经入账，另一方因凭证未到而尚未入账的款项。3、未达账项的类型：（1）企业已收，银行未收；（2）企业已付，银行未付；（3）银行已收，企业未收；（4）银行已付，企业未付。4、银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表存款种类：结算账户存款 X年X月X日 金额单位：元项目金额项目金额企业银行存款余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额【作业】书本P207、208习题五、六、七【板书设计】银行存款的清查一、清查方法与开户银行核对账目记录的方法二、未达账项1、概念 “未达账项”是指由于各种收付款的结算凭证在单位与银行间的传递存在着时间上的先后，造成一方已经入账，另一方因凭证未到而尚未入账的款项。2、未达账项的类型：（1）企业已收，银行未收（2）企业已付，银行未付（3）银行已收，企业未收（4）企业已付，企业未付三、银行存款余额调节表银行存款余额调节表存款种类：结算账户存款 X年X月X日 金额单位：元项目金额项目金额企业银行存款余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额【教学反思】本次课由于课前准备充分，收集了相关的资料，采用案例分析教学，通过提出问题，解决问题，层层递进，学生整体掌握的较好，课堂气氛比较活跃，学生参与比较积极。但在上课时，由于多数学生没有实际经验，只有个别学生有参与过银行的相关业务操作，故对银行对账单不是太理解，从而在理解未达账项时需要结合例题分析才使学生较快的理解未达账项。回答最后一个问题导入新课根据上诉问题直接引出银行存款清查的方法通过例1来解释问题2，并以此引出“未达账项”例1已经事先准备在小黑板1教师通过对例1的分析可以得出结论（1），剩下的例2、3、4让学生模仿教师进行分析归纳，再由教师进行最后的归纳总结。例1、2、3、4已经事先准备