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文档简介

精品资料网 25万份精华管理资料 2万多集管理视频讲座 XXX会计师事务所 客户 签 名日 期 审计项目 产品销售收入审计程序编制人索引号F 1 1 会计期间 复核人页次1 一 审计目标 1 确定产品销售收入的记录是否完整 2 确定产品销售退回 销售折让是否经授权批准 并及时入帐 3 确定产品销售收入发生额是否正确 4 确定产品销售收入在会计报表上的披露是否恰当 二 审计程序执行情况说明索引号 1 获取或编制产品销售收入明细表 复核其加计是否正确 并与 总帐和明细帐的余额核对相符 2 将本年度销售收入与上年度销售收入进行比较 分析产品销售 的结构和价格变动是否正常 并分析异常变动原因 3 比较本年度各月各种产品销售收入的波动情况 分析其变动趋 势是否正常 并查明异常现象和重大波动的原因 4 抽查销售业务的原始凭证 发票 运货单据 并追查至记帐 凭证及明细帐 确定销售收入是否真实 销售记录是否完整 5 实施截至日测试 抽查资产负债表日前后的销售收入与退货记 录 检查销售业务的会计处理有无跨年度现象 对跨年度的重 大销售项目应予以调整 6 结合对资产负债表日应收帐款的函询程序 查明有无未经认可 的大额销售 7 检查销售退回与折让手续是否符合规定 是否按规定进行了会 计处理 8 检查以外币结算的产品销售收入的折算方法是否正确 XXX会计师事务所 9 验明产品销售收入是否在损益表上恰当披露 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 产品销售收入审定表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称期末未审数审计调整审定数 合计 审计结论 审计说明 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 产品销售收入发生额表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称本期贷方发生额审计调整审定数 合计 审计结论 审计说明 XXX会会计计师师事事务务所所 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 产品销售收入月发生额表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称月份本月发生额各月 全年 备注 合计 审计说明 客户名称 签名 日期 审计项目 产品销售收入月发生额表编制人 会计截止日 复核人 月份 合 计 审计说明 档案号 索引号 页次 客户名称 签名 日期 审计项目 销售毛利各月金额编制人 会计截止日 复核人 月份 销售毛利 审计说明 档案号 索引号 页次 客户名称 签名 日期 审计项目 编制人 会计截止日 复核人 凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额 档案号 索引号 页次 贷方金额 XXX会计师事务所 客户 签 名日 期 审计项目 销售收入截止性测试编制人索引号F 1 5 会计期间 复核人页次 二 以财务明细帐为依据查 序号明细帐仓库保管帐凭证号发票号产 品 名 称数量日期出库单号 1 2 3
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