资产管理规定等制度1（XX310修订定稿）.doc

资产管理规定等制度1（XX310修订定稿） 固定资产管理办法概要第一节固定资产的确认与分类第二节、固定资产的管理, 1、使用单位责任 2、固定资产管理部门责任 3、财务部门责任。 第三节、固定资产的购建、报销和检修第四节、固定资产的处置（闲置、出租、外借）第五节、固定资产错购、毁损和丢失的赔偿第六节、固定资产的清查、盘点及报废。 第一节固定资产的确认与分类第一条固定资产的确认，固定资产指同时具有以下特征的有形资产 1、为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的。 2、使用年限超过一年以上。 3、单位价值在5000元以上。 对一些单位价值不到5000元，但直接用于生产经营且使用期限较长的专用设备，也可列入固定资产管理。 第二条固定资产的分类 1、房屋及建筑物。 2、施工机械。 3、运输设备。 4、供暖设备。 5、餐饮、酒店设备。 6、大型办公用品、办公用具及家具等。 第二节固定资产的管理第三条集团公司固定资产实行由使用单位、固定资产管理部门、财务部门分工负责。 使用单位、固定资产管理部门负责实物的直接管理责任，财务部门负责确认、核算和监督、检查的管理责任。 各部门职责如下 一、使用单位（部门）责任 2、建立台账及时反映固定资产的增减、变动等情况，做到账、物一致。 固定资产台帐登记时，要注明原值、数量、购入时间等。 3、正确使用固定资产，做好维护保养。 4、负责编制本部门的固定资产大、中、小修计划。 5、每年进行一次清查盘点，并提出盘点报告。 二、固定资产管理部门责任 1、健全集团固定资产的管理制度，建立集团固定资产管理台帐，做到管理、使用、财务三账一致；账、物一致。 2、办理固定资产的转移、调拨、报废等手续。 3、对使用单位进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导。 4、会同财务部组织集团的固定资产清查盘点，处理盈亏、报废并提出盘点报告。 5、负责审查并汇总集团的固定资产大修理计划。 6、对固定资产的损失及报废负责处理。 三、财务部门 1、负责固定资产的确认、核算。 建立健全固定资产的核算凭证和账目。 2、办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等财务手续。 3、正确计提折旧。 4、参与管理部门固定资产的清查盘点工作。 5、监督固定资产管理部门对固定资产损失及损坏的处理。 四、使用单位、管理部门、财务部门定期对账 1、由固定资产管理部门牵头，资产运营部、财务部组织，年底对当年购入的固定资产进行核对，保证账、物一致。 2、固定资产管理部门凭“固定资产验收单”登记台帐，会计凭“固定资产验收单”进行财务报销。 第三节固定资产的购建、报销和检修第四条集团各单位购建固定资产，应由使用部门、技术部门，提出固定资产购建申请。 纳入集团年度计划和资金使用计划，并按规定程序报批后，再决定外购，自制以及外包制作。 第五条购建固定资产的审批程序使用单位提出购建固定资产申请（填写固定资产购置申请表），报固定资产管理部门和财务部审核、集团主管副总经理审核。 最后经集团总经理审批后由相关部门执行。 第六条固定资产的到货、验收及报销 1、外购设备、工器具到货后，使用单位组织开箱验收，对不需要安装的设备、工器具，随即交付使用，并填写“固定资产验收单”。 对需要安装的设备经安装后由使用单位及其它相关部门组织调试，验收合格后填写“固定资产验收单”办理设备移交手续。 2、有随机附件和专用工具的，由固定资产使用单位按装箱单清点，设备附件、随机工具及备品配件要登记备案，交使用单位入库保管，并填写“设备附件、工具、备件签收单”。 3、随机技术文件（资料）交档案室存档。 并填写“技术资料签收单”。 使用单位需用可以复印。 4、办理上述手续后，采购人员凭“固定资产验收单”和“固定资产购置申请表”才能到财务部门报销。 第七条自制固定资产完工后，对于建筑物、构造物取得国家机关部门质量验收评定资料后，应根据设计图纸资料和有关技术规定，由固定资产管理部门组织验收，达到验收标准后填写“固定资产验收单”办理移交手续。 第八条集团对各类固定资产大型设备实行计划检修制度。 集团下属各单位要及时上报检修计划。 年度大修要在当年的十一月十五日前报下年的大修计划。 检修计划报固定资产管理部门审批后再报集团总经理审批。 没有计划，采购部门或采购人员不予采购。 特殊情况必须报集团总经理批准后，方可采购。 第四节固定资产的处置第九条为使集团固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用，短期借出不影响经营使用的固定资产可以向外单位出租。 出租时必须经集团总经理批准，（房屋租赁办、租赁公司除外）并与租用单位签订合同。 第十条集团固定资产原则上不外借，特殊情况必须经集团总经理批准，并且要签订借用协议。 协议的签订由固定资产管理部门负责。 第十一条集团各单位内部之间固定资产的调动，必须要经过固定资产管理部门批准并办理调拨手续后才能调动。 第十二条集团固定资产使用单位的撤消、合并或改变性质，必须对现有资产进行全面清点、登记、造册。 由固定资产管理部门和财务部调整账、卡，任何单位和个人不得随意处置。 第十三条集团对未使用，不使用等闲置的固定资产（包括虽已办理报废手续，但仍有一定使用价值的固定资产）进行有偿转让和变卖。 转让变卖前要由固定资产使用部门、财务部和监审部及相关部门按资产现在的市场实际情况共同定价，并报集团总经理批准后才能进行。 第五节固定资产错购、毁损和丢失的赔偿第十四条集团的固定资产由于使用单位或技术部门提出的规格型号、材质与实际不符而造成固定资产不能使用，又不能退货的，按固定资产原值的20%由责任人赔偿。 采购人员擅自改变规格型号、材质而造成上述情况的，赔偿固定资产原值的30%。 第十五条集团的固定资产由于使用操作者违反操作规程操作或操作失误等造成的毁损，视固定资产修复程度及修复所发生的费用，由责任人赔偿全部费用。 恶意损坏者，集团要给以处分。 第十六条集团的固定资产由于管理不善而造成丢失的，由使用单位和责任人按固定资产的现值全部赔偿。 第六节固定资产的清查、盘点及报废第十七条集团定期对固定资产进行清查盘点，清查盘点在每年的十二月份进行。 清查盘点要有使用单位，固定资产管理部门和财务部人员参加，要认真核实固定资产的数量和质量，做到账账、账物相符。 对于在盘点中发现的问题应由使用单位查明原因，写出书面报告，报集团总经理批准后由固定资产管理部门和财务部进行处理。 第十八条因长期运转磨损、腐蚀而损坏或因技术落后等原因不能修复使用或维护修理费用过高无修复价值的固定资产，可申请报废。 对需要报废的固定资产，首先由使用单位提出报废申请，报固定资产管理部门。 由固定资产管理部门组织财务部、监审部等相关人员进行现场鉴定，决定是否报废。 需报废的固定资产要报集团总经理或总经理授权人批准，才能办理报废手续。 第十九条对已办理报废的固定资产，应分类处置。 对仍有使用价值或部分有使用价值的固定资产要妥善保管单独列账管理。 对无使用价值的固定资产的处置，应报集团总经理审批后，由固定资产管理部门负责处理。 集团资产管理部门、财务部负责办理报废固定资产销账手续，并书面通知申请单位。 第二十条确无实用价值的报废固定资产遵循公开、公正、公平的原则，由集团财务部和监审部等单位根据市场情况共同定价，报总经理批准后由集团财务部和监审部负责处理。 第二十一条集团各单位在生产、经营、施工、检修过程中发生的边角、余料、拆下的废旧物资、有价值的包装物和生产中产生的有价值的废弃物（例废渣、废油），统称废旧物资，由原单位负责保管，经集团财务部批准后方可变卖处理。 第二十二条报废的固定资产应建立报废固定资产台账。 第二十三条各单位不得私自拆除报废固定资产的零部件。 确需拆除有用零部件，须应办理登记手续，并注明用途。 未经允许私自拆除报废固定资产的零部件，并不能证明合理用途的，视情节按盗窃集团资产处罚。 第二十四条参加处理报废固定资产或废旧物资的现场人员必须二人以上，严禁单独一人处理报废固定资产或废旧物资。 第二十五条处理报废固定资产的残值或废旧物资的收入，一律上缴集团财务部。 严禁私自挪作他用。 第七节附则第二十六条本办法自公布之日起执行，此前集团下发的有关固定资产管理相关规定同时废止。 第二十七条本办法由集团财务中心资产部负责解释及组织修订。 低值易耗品管理办法1低值易耗品管理范围单价在100元以上，非一次性消耗且使用年限在一年以上，不属于固定资产管理范围的施工工具、机具、仪器、办公用品、家具及经营所需的其他用品等。 2低值易耗品采用建立台账方式进行管理。 3集团财务中心资产部对集团低值易耗品的采购、入库、发放及使用等进行检查监督，并负责督导本办法在集团的正常运行。 4集团下属单位仓库保管员负责低值易耗品验收、入库、发放、建立管理台账。 5集团所属各单位办公室、负责低值易耗品中办公用品的实物管理工作。 6集团财务中心资产部建立低值易耗品资产台账，监督低值易耗品的采购、使用及报废处理工作。 7低值易耗品领用时应开具“领料单”。 在用期间由使用人负责日常维护及保养。 在库期间由仓库保管员负责维护保养，保证处于完好状态。 9低值易耗品若因使用不当发生损坏或丢失，则由集团财务中心资产部核定损失后，开具“物资遗失、损坏赔偿单”由领使人或保管责任人赔偿损失。 10集团财务中心资产部对在库、在用低值易耗品进行定期或不定期的盘点。 每年12月份要统一进行低值易耗品的盘点工作，发现丢失、损坏，责任人按价赔偿损失。 11低值易耗品报废报损要填报“低值易耗品报废报损申请单”，经财务中心资产部审核，办理注销手续。 12因工作需要，集团各独立核算单位间低值易耗品的调拨，经资产部批准，调入单位保管员记账，调出单位保管员销账。 13工具单独建立工具保管账管理。 14凡违反本规定的，视情节处轻重处以当事人20200元罚款。 直管单位（部门）负责人负同等连带责任。 15本办法由集团资产运营部负责解释。 仓库管理规定 一、材料入库 1、物资到货后，由采购员填写的入库单，凭物资采购计划单到仓库办理入库手续，保管人员认真检验到货物资，审核内容厂商、供货商、物资名称、数量、型号、执行标准、合格证、重量、体积、外包装及质价是否相符等。 2、入库检验，一般物资由保管员和采购员共同验收（必要时有相关技术人员参加），经核对无误后，保管员才能在入库单上签字。 3、固定资产的验收由集团固定资产管理部门组织，由采购员填写固定资产验收单，集团资产员、基层资产员、财务共同参加，经核对无误后各方可签字验收。 4、对于验收不合格的物品不能办理入库，要单独存放，由采购员退货并负责追加经济损失。 5、对于不能进入库房的物资，直接进入施工现场的物资。 （1）、有“材料验收入库单”的保管员要亲自到现场检验，核实无误后方可办理入库手续。 （2）、直接送现场材料不能填写“材料验收入库单”的，需填写一式两份的“收料小票”或供货商专用“供货清单”。 (3)、“入库单”和“收料小票”不得有涂改，发现有涂改，根据情节追究责任。 （4）、甲供材甲方保管员必须到现场验收材料合格后，移交给乙方保管员，乙方保管员在入库单上签字确认（证明乙方收到此批材料）。 6、不论任何理由，办理物资入库单手续不得超过三天，逾期后果由采购人员负责。 7、集团自制的设备、器具，由制造单位填写入库单或验收单，经工程、物资管理单位验收后办理入库。 8、网购和其它方式采购物资由采购员办理入库。 采购员以外人员采购物资办理入库保管员不予办理。 9、保管员办理材料入库时，在没有收到物资、物品或验收不合格时，不能签入库单，办理入库手续。 任何人无权要求保管员在未见到实物的情况下办理入库手续，如发现此问题，对相关责任人罚款500元以上，直至开除；对下达指令人罚款500元以上，给予降级处分，直至开除。 10、各单位退库材料必须经资产部审批后办理退库手续。 对退库物品，保管员如果不给出具退库手续，每次罚款500元以上，并视为私占。 11、各单位剩余材料要及时返库，造成损失或物品丢失，由责任人按规定进行赔偿并对该单位责任人处以500元以上的罚款。 12、各单位（部门）物品的调用要履行调拨单手续。 否则，视为私下行为。 对调用双方责任人处以500元以上的罚款。 同时被调用方视为物品丢失按规定进行赔偿。 二、材料出库 1、物资出库必须由领料单位根据材料计划，专人填写领料单，经领料单位领导签字审批后，才能领料。 2、领料人员到仓库领料要听从仓库保管员的指挥，不经保管员允许不得擅自进入仓库取料。 严禁无关人员进入库内。 3、发料前，仓库保管员应认真核对领料单位材料计划、出库单上的规格、型号、数量及审批手续是否齐全，明确无误后才能发料，并办理出库手续。 4、有下列情形之一者，保管员拒绝发料。 （1）、计划内的材料不能计划外用。 （2）、料单审批手续不全。 （3）、料单字据不清或涂改。 （4）、未验收入库物品。 5、发料要遵循“先进先发、后进后发”的仓库发料原则。 6、发料时领料人员与仓库保管员应认真核对领出物品的规格、型号、数量及质量是否与出库单相符，否则物品发出后，不得更换或退库。 7、施工单位保管员代开领料单，必须由领料人当场亲笔签字后发料，领料单位领导事后需到保管员处在出库单上补签字。 8、施工现场大宗材料月末进行盘点，根据材料使用情况出库，做到月清月结。 9、用料单位要设专人或是保管员认识的人领料，手续不全保管员拒绝发料。 三、仓库材料保管 1、仓库物品保管要做到“三清”、“两齐”、“四统一”、“十不”、标识明确。 （1）、三清规格清、材质清、数量清，样品明确。 （2）、两齐库容整齐、摆放整齐。 （3）、四统一账、卡、物、金额统一。 （4）、十不不锈、不潮、不冻、不腐、不霉、不变质、不挥发、不漏、不爆、不混。 2、库房存放材料应日清月结，坚持实地盘点法，年终进行全面盘点。 3、“盘盈”“盘亏”物品要认真分析原因，严禁“盘盈”多送，“盘亏”克扣。 4、库房应配置必要的消防器材，如灭火器、防火水桶、沙箱、防火锹等。 5、易燃易爆、有毒有害物品应设专库、专人单独存放、保管。 严防偷盗及丢失。 对于变质、过期的要经过批准集中销毁处理。 易燃易爆物品包括汽油、柴油、煤油等油类及空气清新剂、打火机、烟花爆竹等。 有毒有害物品包括各种杀虫剂、农药、灭鼠药等。 6、施工现场零星和贵重材料要设临时库房，大宗材料堆（摆）放要成堆、成方、有序，做好防雨、防潮、防火、防日晒等。 7、保管员应经常检查库房的防火防盗设施，发现问题及时向领导汇报给以解决。 四、返库可再利用物品保管 1、设置专用旧物仓库或单独存放，单独建账。 2、对于可再利用物品要妥善保管，以备再用。 3、对于已坏可修复的物品应及时安排维修，修复后再返库，并登记入账。 4、返库可利用物品出入库要办理出入库手续。