2012年8月长沙课件实操型企业财务管理系统 之五公司理财实务与价值创造模型（刘圻）_第1页
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中南财经政法大学会计学院刘圻财务管理系副主任博士副教授 公司理财实务与价值创造模型 基于商业模式 管理模式和资本模式的视角 会计工作 会计与税务筹划 财务分析 内部控制体系 财务工作 现金管理 资金运作 资本运作 资本模式 第三层次 CEO的财务 第二层次 CFO的财务 第一层次 财务人员财务 企业财务的三个层次 资本模式 企业赚钱了吗 财务报表的解读 资产负债表分析的重点利润表分析的重点现金流量表分析的重点 资产负债表分析的重点 现金不足 应收账款过多 存货过多 固定资产过多 计提的各种准备过低 应付账款账期的不正常延长 短期借款用于长期用途 长期借款用于短期用途 担保负债和未决诉讼 举债过度 资产负债表 利润表分析的重点 营业收入的变动和现金含量毛利率是否出现不正常的上升或下降管销费用是否出现不正常的上升或下降财务费用是否与贷款规模相适应投资收益的具体内容和现金含量营业利润的来源是否稳定营业利润的现金含量高低企业的业绩是否过度依赖营业外收入收入和利润的大客户依赖和地区依赖销售净利率 资产报酬率 权益报酬率 利润表 现金流量表分析的重点 经营活动现金流量的充足程度投资活动的现金流出与企业投资计划的吻合程度筹资活动的现金流量与经营活动 投资活动现金流量之和的适应程度 现金流量
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