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文档简介

主导人 赵飒英时间 14 20 14 40 在建工程 房屋基建项目的核算方法介绍 1 目录 业务流程介绍 1 业务案例展示 2 基建项目报备合同管理建立管理表格审核支付进度款发票管理 问题讨论 3 2 一 业务流程 基建项目报备 立项申报 基建部提交在建工程申报表 立项审批 按公司审批权限审批完毕 立项报备 按在建工程编码规则对基建项目编号 申报表后附项目预算清单 财务建立基建项目账 在在建工程科目辅助核算项目 工程项目下增加在建工程编号 在建工程 工程物资 在建工程 工程进度款 在建工程 待摊支出 3 一 业务流程 合同管理 集中管理 建立基建项目合同管理档案并按顺序对合同编号 优点 便于查询和了解项目整体情况缺点 资料复印量大 包括每次增加签证量均需复印分散管理 各合同附付款凭证后 优点 直观缺点 不利于查询和了解项目整体情况建议集中管理 4 一 业务流程 建立管理表格 主要内容包括合同价 付款日期 付款凭证号 付款金额 发票号 发票金额 决算价等内容 日常发生业务在管理表格上登记 通过管理表格可清晰反映项目付款情况 项目进度 项目决算及取得发票等情况 弥补财务账面无法反映的信息 为项目完工结转固定资产打好基础 5 一 业务流程 审核支付进度款 按合同约定或现场签证支付进度款 注意支付进度款需项目监理方签署付款意见 建议付每笔款不论有无发票均通过预付账款或应付账款核算 即在取得发票的情况下也不要直接通过 在建工程 核算 目的在于方便查账 6 一 业务流程 发票管理 集中管理 将发票统一贴在完工结转固定资产凭证后 分散管理 将发票贴在各付款凭证后 由于基建工程项目的特殊性 发票开具的不及时或分阶段开票 发票额与付款额常常不一致 故建议主体或主要承建商发票集中管理 其他分散管理 7 二 业务案例 基建项目完工结转
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