内部审计治理-风险和控制中的作用试题(pdf 53页).pdf

中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 内部审计在治 风险和控制中的作用 模拟试题 内部审计在治 风险和控制中的作用 模拟试题 1 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务 A 程设计服务 B 协调业务 C 培训业务 D 合规性业务 2 审计师计划对公司的工薪控制进 审计 该公司最近刚将其工薪处 程序对外承包 给某信息服务局 该审计师应对上述对外承包决定应采取 么 动 A 对公司和服务局的工薪控制都进 审计 B 只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进 控制的情况 C 只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进 控制的情况 D 取消审计 因为处 过程是在公司外部进 3 当内部审计师提供咨询服务时 其业务范围主要由以下哪项内容确定 A 内部审计标准 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 B 审计业务小组 C 被审计单位 D 内部审计部门章程 4 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序 举 审计活动 编写详细的审计程序 确定被审计单位的目标 目的和标准 确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施 确定相关的审计目标 A 顺序是 B 顺序是 C 顺序是 D 顺序是 5 在审计某公司的应付账款时 适合应用个人电脑的情况是 A 加总明细帐 额 并将总额与总帐 额相比较 B 为应付账款周期中所应用的信息系统制作 程图 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 C 将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较 并将卖主地址进 比较 确 定是否存在重复 D 将所有发票价格与授权价格清单进 比较 根据比较所发现的错误 调整公司总帐 的应付账款 6 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管 控制以及治 过程审核目标的最 佳描述 A 帮助确定必要测试的性质 时间安排及范围 以实现业务目标 B 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正 C 为组织的目标和宗旨得以有效 和有效果地实现的过程提供合 的保证 D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披 7 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反 法 出于对 公司的忠诚 审计师没有收集有关倾倒物的信息 内部审计师 A 因有意成为违法活动的一员而违法 道德规范 B 因没有保护一般公众的福 而违反 道德规范 C 没有违反道德规范 在任何事件上都需要对雇主忠诚 D 没有违反道德规范 因为没有收集有关违 事件的信息 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 8 首席审计执 官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会 承担外部审计 的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执 官一起到其私人狩猎场打猎一周 该首席审 计执 官应当 A 接受 由是他们双方的有关条文均允许 B 拒绝 鉴于双方的 益冲突 C 只要 占用工作时间就可以接受 D 询问主计长 这样做是否违背公司的道德规范 9 首席审计执 官采取的以下哪项活动在 iiA 的道德规范内可看作是在职业上是道德 的 A 首席审计执 官决定拖延对分部的审计 以 分部经 审计执 官的亲戚 有时 间将 有些事情进 整 B 为节约公司资源 首席审计执 官以所有助 人员都是新人 会从培训中受益为 由 取消 所有助 人员未来 2 的培训 C 为节约公司资源 首席审计执 官限制 对国外分部的审计程序 以 从国外经 处证实没有发生主要的人事变动 D 首席审计执 官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 10 公司新近任命原经营经 出任首席审计执 官 新任的审计执 官既 是注册内 部审计师 也 是 iiA 的成员 内部审计活动的工作是严格按照审计执 官的要求开展的 而非 iiA 的标准 4 名助 内部审计人员都是 iiA 的会员 但都 是注册内部审计师 依 据 iiA 的道德规范 助 审计人员的最佳 动方案是 A 鉴于他们都 是注册内部审计师 因此 需要遵守职业道德规范 B 应遵守内部审计专业实务标准 C 必须尊重组织的法 地位和道德目标 可忽视内部审计专业实务标准 D 必须辞去他们的工作以避免 恰当的活动 11 当前的内部审计专业实务标准的一个目标是 A 鼓励内部审计的专业化 B 建 内部审计活动的独 性 强调内部审计的客观性 C 鼓励外部审计师 多的采用内部审计师的工作 D 为考评内部审计工作确 基础 建 依据 12 内部审计师计划对质 保证工作的有效性进 审计 由于该工作涉及商品的验收 投入生产以及与次品相关的废 成本 业务客户认为这类审计 在内部审计活动的范围之 内 而是质 保证部门的管辖范围 审计师对此的最佳反应是 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 A 查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划 该计划指定 当期要评价的业务范 围 B 鉴于质 保证是一项新工作 让管 层作为协调人批准业务范围的确定 C 在开始审计前指出 这项业务只是检查质 保证工作是否与经批准 已设 的标准 一致 D 由于审计客户 合作 这项业务没有成效 应当终止 13 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务 这些服务的开展 A 会损害内部审计师的客观性 在审计师卷入相同业务客户的确认服务时 B 会排除确认服务从咨询业务中产生的可能 C 应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致 D 没有强加同业务客户沟通信息的责任 14 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性 A 一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运 之前 内部审计师对其进 检 查 B 前任采购助 调入内部审计部门 4 个月后 对采购业务的内部控制进 检查 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 C 内部审计师建议制定控制和业绩考核标准 以 评估与某服务组织签订的处 工资 和雇员津贴的合同 D 编制工资单的会计职员 协助内部审计师确认小型电动机的实际库存 15 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经 提供的周末免费使用海滨 假的提 议 目前内部审计活动 会对营销部门实施审计 而且也 在计划安排中 内部审计师 A 应该拒绝这个提议 并向恰当的领导报告 B 可以接受这个提议 由于这个提议的价值是非实质性的 C 可以接受这个提议 由于没有开展或计划对营销部门的业务 D 如果得到 适当的领导批准 就可以接受这个提议 16 当面临强加的审计范围限制时 首席审计执 官应该 A 直到审计范围限制消除后才实施审计 B 将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 C 对于审计范围受限的业务要多加审计 D 对此审计业务安排 有经验的人员 17 内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形 但缺乏可靠证据 审计师采 取以下哪项 为将会违背应有的职业审慎原则 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 A 辩明错误可能存在的方式并将其 作审计调查的内容 B 将这一疑点告知审计经 并寻求如何开展审计的建议 C 对可能的误报进 测试 因为审计业务工作方案已通过审计管 层的批准 D 未经业务客户同意就扩大审计工作方案 以确定误报发生的最可能情形 18 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A 内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试 B 在内部审计师绝对确信某项内容时 才可以在业务沟通中提及该项内容 C 绝 应该将业务沟通看作是对有关内容提供 绝对正确的事实 D 内部审计师没有责任对改进提出建议 19 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育 有关从事审计工作的内部审计师 的继续教育规定 以下哪项陈述是正确的 A 内部审计师被要求每 接受 40 小时的继续职业教育并且三 内 能低于 120 小时 B 为继续保 CiA 资格 必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求 C 作为官员或委员会成员参加正式的 iiA 会议 没有达到后续职业发展的标准 D 只有在远程学习方案经 iiA 事先批准时 该方式才能达到后续职业教育的要求 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 20 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独 性的主要因素 以下哪项是对审 计委员会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独 的董事组成 过 这些董事可以同管 层有较亲密的个人 关系 在职业上是友好的 B 组织补偿审计委员会成员的收入 因而委员会的成员们偏爱业主的观点 C 审计委员会对外部审计师关注的问题 为专注 但对内部审计活动与总体的控制环 境关心的很少 D 审计委员会成员通常 具有会计学或审计学领域的学位 21 通常 内部审计活动同管 层与审计委员会有双重关系 这意味着 A 管 层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动 B 内部审计活动应该直接向审计委员会报告 用将审计结果向管 层确认 C 审计结果的准确性应向管 层证实 并且内部审计活动应向管 层与审计委员会报 告 D 想情况是 内部审计活动在审计委员会下工作 但就有关经营的所有审计情况向 首席营运官报告 22 以下哪项是审计委员会的恰当职责 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 A 对组织的采购职能进 审核 B 审核首席审计执 官提交的内部审计活动的业务工作计划 C 审核会计师事务所的业务记录 确定其胜任能 D 对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议 23 组织正在建 审计委员会 以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责 A 批准首席审计执 官的任免 B 批准内部审计师的任免 C 批准业务工作方案 D 为具体的业务报告确定恰当的结论 24 审计委员会通过以下哪项加强 组织的控制 程 A 安排内部审计活动负责与政府机构相互联系 B 让首席审计执 官来选择外部审计师 C 首席审计执 官提出的建议进 后续追踪 D 批准内部审计活动政策 25 以下审计委员会的哪项活动最有 于内部审计活动 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 A 审批业务工作方案 B 确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作 C 在业务报告公布前 审核并认可所有的内部审计业务报告 D 支持对内部审计活动提出的建议的 实情况进 恰当的监督 26 以下哪项对控制进 最佳定义 A 控制是管 层恰当计划 组织和领导的结果 B 控制是对组织选择的要完成内容的表述 C 控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法 D 控制是以准确 及时 经济的方式实现组织的目标和目的 27 内部审计师定期评价控制 以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概 的最佳 描述 A 管 层定期解聘没有达到预期目标的员工 B 管 层采取 动以增强既定目标和目的实现的可能性 C 控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处 正确性的特定程序 D 控制程序应 自下至上 设计 以确保能够关注各种细节 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 28 控制可根据其所实施的职能来分类 比如 检查性控制 预防性控制 或指导性 控制 以下哪项是指导性控制 A 月 银 对账单 B 在专用账户上对所有的支出进 双重签名 C 当天记录发生的每项交 D 要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师 29 某 融机构的外币交 风险管 制 禁止交 人员从事超过该银 总体风险上限 的交 该制 缺乏对交 人员个人的交 限制 是补偿性控制的缺点 因为任何交 者都可以过分运用银 的资 对银 有好处 因为交 者可以 用大型交 的货币汇 浮动 是缺点 因为对银 的风险有总体限制 A 只有 是正确的 B 只有 是正确的 C 只有 和 是正确的 D 只有 和 是正确的 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 30 控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统 以下哪项是 6 项控制要素之一 A 制定业绩标准 B 适当地可得到的数据文件 C 内部审计活动章程的批准 D 独 的内部审计活动的建 31 如果内部控制得到 很好的设计 由 同的人所执 的两项任务是 A 批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户 B 薪 支票的发送以及批准赊销退回 C 从现 收入日记账和收 支出日记账过到总分类账 D 记录现 收入并准备银 对账单 32 以下哪种情形代表 薪酬部门内部控制的薄弱环节 A 薪酬部门人员要轮换其职务 B 薪 支票由员工的直接管 员发放 C 薪 记录要每季 与税收报告核对 D 时间记录职能是独 于薪酬部门的 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 33 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能 又能防止薪 舞弊 A 薪 支票的发送 B 加班时间的授权 C 薪 增减的授权 D 未记名薪 支票的收集和保 34 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生 A 电脑化信息管 系统合同期已满的雇员的注册账目没有 即取消 B 负责现 记录核对工作和银 存款工作的雇员同时负责所有现 销售 C 无论 么时候到货 某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库 经 定期将库存 记录手头现有的货物进 比较 D 由于人手短缺以及优先考虑对象的 益冲突 旨在核实永续库存系统的实物清点安 排经常推迟 35 在已购商品收条上 验收部门人员将已收商品数 与包装单数 进 对比 并以 商品主要价格数据清单为基础标出 售价 然后 将已注释的包装条进 存货控制 商品 自动送到 售销售区域 这项活动的最重要的控制 是 A 即为 售商品定价 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 B 将已收商品数与包装单数 进 对比 C 按主要的价格数据清单标出售价 D 自动地将商品运送到 售区域 36 首席审计执 官 CAe 评估和报告控制程序的职责包括 A 与管 高层和审计委员会就内部控制的 判断意见进 沟通 B 监督内部控制 程的建 C 保持组织的治 过程 D 仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估 37 管 层对保持控制负有责任 事实上 有时管 就是控制 以下哪项将管 职能 视作控制 A 监督业绩 B 使用组织政策手册 C 保持质 保证方案 D 建 内部审计活动 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 38 领导 管 层 外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作 用 高层管 者的首要职责是 A 建 和保持组织文化 B 审核财务和经营信息的可靠性和完整性 C 确保外部审计师和内部审计师监督风险管 和控制过程系统的管 D 实施和监督由董事会设计的控制 39 在评价资源使用的效果和效 时 内部审计师对以下哪项负有责任 A 确定适当的经营性标准制定的程 B 证实资产的存在性 C 审核经营性信息的可靠性 D 证实资产价值的准确性 40 有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括 A 批准经营性目标和目的 使之得以实现 B 在管 层的目标和标准模糊时 寻求权威性的解释 C 开发和执 控制程序 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 D 完成预期的经营方案结果 41 如果业务客户的业务标准是模糊的 需要解释 内部审计师应 A 与业务客户就衡 经营性业绩所需标准达成一致意见 B 确定该领域的最佳实务 将它们当作标准使用 C 用最严格的意思解释标准 否则标准只能是可接受的最低限 D 忽 对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论 因为上述分析是没有意 义的 42 内部审计师需要确定管 层已制定的标准的适当程 以 确定组织目标和目的 是否已经实现 以下哪项 动可能是恰当的 确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致 审核业务 确定结果与既定的目标和目的一致的程 与管 层合作 制定适当的控制评价标准 A 仅有 B 仅有 和 C 和 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 D 仅有 43 控制自评要求员工评价控制措施的适当性 并在组织内找到改进的机会 让员工 参与控制自评的原因是 好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观 的 员工能够独 地评价内部控制 管 人员需要员工的反馈信息 A 和 B 和 C 和 D 和 44 控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者 接受员工有关风险和控 制的调研 在本领域对员工进 单独地面谈 A 仅有 B 仅有 C 仅有 和 D 和 45 首席执 官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以 在正确的时间以正 确的数 采购 正确的原 以下哪项业务类型关注这项要求 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 A 财务审计与采购部门有关 B 经营审计与采购职能有关 C 合规性审计与采购职能有关 D 全面审计业务与制造业经营有关 46 在进 经营审计业务时 内部审计师将当前部门的员工与既定的 业标准相比较 是为 A 确认领取部门薪酬的虚假员工 B 评估部门的当前业绩 提出恰当的改进建议 C 评价部门既定内部控制的充分性 D 确定部门是否遵守 管 其员工的所有法 和规章 47 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进 比较的程序 这 项业务程序的目标是 A 确定用于记录实际成本的系统的准确性 B 考评标准成本系统的有效性 C 评估标准成本的合 性 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 D 协助管 层对其效果和效 进 评价 48 某大城市的首席审计执 官 CAe 正在规划下一 的业务工作 这个城市有许 多 同的资 有些资 的使用要经政府授权的限制 有些资 的使用要向政府报送合规 性报告 这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置 这个授权具体规定 某些情形 使项目参与者必须满足合格条件才能使用资 CAe 计划的一项业务是证实工 作再培训项目遵守适用的授权规定情况 其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随 后的程序 以确保能够遵照预算执 项目 并且对这个项目仅支付正当的费用 内部审计 师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中 应开展以下哪项程序 A 确定预算已经审核 且由城市内的监督部门批准 B 确定预算已经审核 且由授权机构的监督部门批准 C 抽取费用支出样本 确定费用支出 1 是否恰当归类 2 是否适合于该项目 3 设计是否满足项目的目标 D 比较实际结果与预算结果 确定偏差原因 确定这类偏差是否已经恰当的官员批准 49 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A 员工教育的收益项目 B 人事部门 C 制造业经营 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 D 建筑合同 50 内部审计专业实务标准 的目标 包括以下哪项 A 为内部审计业绩的考评确 依据 B 指导内部审计师的道德 为 C 描述 应该能够代表内部审计实务的基本原则 D 扶持经改进的组织的 程和运营 51 以下哪项要素包含在控制环境中 A 组织构架 管 和规划 B 诚实和道德价值 权限分配 人 资源政策 C 员工的胜任能 辅助设备 法 和规章 D 风险评估 职责安排以及人 资源实务 52 以下有关遏制舞弊 为的表述中 准确的是 遏制舞弊的首要方式是管 高层倡导实 有效的控制系统 内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性 来协助遏制舞弊 为 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 内部审计师应确定沟通渠道能否向管 层提供有关控制系统的有效性以及异常交 发生情况的充分 可靠的信息 A 仅有 B 仅有 和 C 仅有 D 和 53 在开展审计工作时 内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪 区别舞 弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A 舞弊包括以故意欺骗为特征的一系 违规和违法 为 B 象其他的白领犯罪 舞弊总是 于外部当事方 C 白领犯罪通常是为组织的 益 而舞弊是为个人 益 D 白领犯罪通常是由外部人员进 的 旨在损害组织 益 而舞弊是由内部人员进 的 旨在使组织获 54 在注意到几处红旗标志之后 内部审计师明显感到可能存在舞弊 为 以下哪项 是对内部审计师责任的最佳描述 A 扩大审计活动 以确定进一步调查是否合 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 B 向管 高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性 并向他们询问是否继续审计工作 C 向外部法 顾问咨询 确定要采取的一系 动 如批准已提交的审计工作方案 确保这些方案在法 范围内是可接受的 D 向审计委员会报告这一事实 并要求提供专款 聘用外部服务提供者 以协助调查 可能存在的舞弊 为 55 作为组织中一个单独的部门 内部审计活动在遏制舞弊 为方面的首要职责是 A 检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性 B 建 和保持部门的内部控制系统 C 计划部门的舞弊遏制活动 D 控制部门的舞弊遏制活动 56 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A 确定损失已发生 B 与参与资产控制的人员访谈 C 确认受该案件牵连的人员 D 内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 57 内部审计师在预防舞弊方面的职责 包括以下哪项 A 确定组织的环境是否有助于培养控制意识 B 确保 会发生舞弊 C 认识到可能发生舞弊的活动 D 评价管 层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性 58 在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中 内部审计师发现每月都发生租 支出情况 每笔支付都由同一位项目工程师批准 内部审计师还发现在建筑合同中并没有 临时性生活费用的支付条款 如果与项目工程师的讨论 能解决此问题 内部审计师应该 A 告知首席审计执 官 B 与工程师私下会谈来应对这种情形 C 仍按工作安排完成审计 并在工作底稿中注明重复发生的支出 D 等工程师找到一些证人之后再询问有关的付款情况 59 首席审计执 官揭示 一项明显涉及常务副总经 的重大舞弊活动 而首席审计 执 官要向其提交报告 首席审计执 官最好采取以下哪项措施 A 开展调查 确定副总经 是否参与舞弊活动 B 与副总经 面谈以获得实质性的证据 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 C 告知管制机构和公安部门 D 将事实报告给首席执 官和审计委员会 60 在内部审计业务结束 久发生 一起重大的员工舞弊案 内部审计师有可能因没 有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地 其遏制舞弊的职责 A 旨在监控有关活动的政策 实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差 于高风险领域的资产安全防护工作 B 取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效 C 没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的 动 D 部门员工未经适当地培训 以至 能区分真实签章与伪造签章 61 如果营销部门存在舞弊 以下哪项超出 内部审计师的责任范围 A 向舞弊者通告其要承担的法 责任 B 确定舞弊 为的影响 C 与恰当的管 层面讨论舞弊 为 D 将舞弊 为写进报送审计委员会的报告 62 内部审计师在以下哪种情况下有责任向管 高层和审计委员会报告舞弊情况 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 A 在合 程 上确认组织发生 严重的舞弊现象时 B 内部审计师已报告 所有可疑活动 C 在确认并调查违规交 时 D 针对可能存在舞弊的交 的核查已经完成 63 舞弊报告应在何时要求 A 舞弊发现阶段结束时 B 舞弊调查阶段结束时 C 舞弊发现和调查阶段都结束时 D 既 在舞弊发现结束阶段 也 在舞弊调查结束阶段 64 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管 层是否涉及舞弊 以下哪项在 用红旗标志作为舞弊迹象方面是 能视作难点的 A 许多常见的红旗标志还与 存在舞弊的情形相关 B 一些红旗标志难以 化或评价 C 红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集 D 有关红旗标志的文献还 够充分 足以对内部审计工作产生积极的影响 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 65 以下哪项能对制造商的管 层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A 趋势分析透 1 销售额增长 50 2 销售成本增长 25 B 比 分析透 销售成本占销售额的一半 C 同等规模的 业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 40 2 业平均销 售成本占销售额的 50 D 同等规模的 业分析显示 1 公司的销售成本占销售额的 50 2 业平均销 售成本占销售额的 40 66 内部审计师应关注舞弊的可能性 如果 A 每日存入银 的现 收入的净额用于支付日常小额支出 B 每月由同一人对银 存款进 核对 该人保管永久性的存货记录 C 应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管 D 某人可以单独接触到备用 67 以下是关于某分公司的一些情况 1 该分公司成 多 尽管总体经济状况处于萧条期 并且这种萧条影响到 竞争者 但它仍有可观的盈 2 营运资本比 由较 想的 3 1 下 至 0 9 1 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 3 过去几 的人员调整包括三位主计长 两位应收账款管 人员 四位应付账款管 人员和财务岗位的其他职员 4 公司采购政策要求 3 个竞标者 但是分公司的采购管 人员为 减少供应商数目规 定实 独家采购政策 在对该分公司开展财务审计时 内部审计师应该 A 最 可能追查情况 1 情况 2 或情况 3 B 对情况 2 予 睬 因为经济处于萧条期 C 认为情况 3 是正常的人员调整 但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信号 D 将情况 1 2 3 和 4 都作为舞弊的警示信号 68 根据以下信息回答 68 99 题 简 杰克逊作为某公司的地区销售经 已经有 10 多 在这段时期他与内部审计师弗兰克 海森成为 亲密的朋友 他们 仅是邻居 而且有许多共同爱好 都是同一家网球俱乐部的成员 他们相互信任 弗兰克曾帮助简解 决 许多销售方面的问题 简也在过去的 3 次审计工作中为弗兰克提供 许多信息 帮助 他取得 重大的审计发现 以下是该公司的一些分析性数据 它们使弗兰克相信简所在公 司存在着财务报表舞弊 为 看起来舞弊者在过去两 中已经篡改 销售数据 弗兰克最 近对该领域的开展 审计并听取 简对于分析性数据差异的解释 现在他确信简参与该舞 弊活动 当 上一 前 2 前 3 前 4 销售额增长百分比 10 8 6 4 5 存货周转 5453 54 毛 5449423940 销售退回变动百分比 8 6 3 2 5 3 以下哪项分析性数据的组合最能 表明存在舞弊的可能性 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 A 销售额增长百分比和存货周转 B 毛 和销售退回变动百分比 C 存货周转 和销售退回变动百分比 D 销售额增长百分比和毛 69 公司的首席安全官接到一个 名电话 指控营销部经 从经销商处收取 大额回 扣 因此 营销部 入 下一 的审计客户名单中 根据内部审计章程规定 内部审计活 动有责任调查舞弊 为 如果内部审计师 可能接触经销商的记录和有关人员 那么他们 为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A 从经销商处寻找未记录的负债 B 获取经批准的经销商的名单 C 逐渐取得嫌疑人的财务状况和 为的组合情况 D 对应收账款的重大注销项目进 证实 70 弗兰克目前之所以左右为难 最 可能的原因是 A 没有每 进 审计工作轮换 B 接受 对他好友管 领域的审计任务 C 没有选择适当的分析性程序 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 D 没有进一步的审计测试就接受 管 层的解释 71 采购代 商从供应商那 收受 贵重的礼物 作为回报他将一笔大额的业务给 该供应商 以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生 A 所有超出特定 额的采购都要经有关人员的批准 该人员确定采购是否符合预算规 定 B 重要的大额采购应定期从至少两个 同的渠道采购 以 提供供应上的保障 C 应对采购部门分权 以 每位部门经 或管 人员自 采购 D 应征求采购竞标价 以最大程 地使采购价 实可 72 为提高内部审计师的效 内部审计师可以依赖外部审计师的工作 如果 A 外部审计工作是在内部审计工作之后开展的 B 外部审计工作主要关注经营目标和活动 C 外部审计工作与内部审计工作协调 D 外部审计工作的开展遵守 道德规范 73 内部审计活动的外部评估 可能去评价 A 对内部审计活动的章程的遵守情况 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 B 对内部审计专业实务标准的遵守情况 C 对内部审计活动的成本 收益进 分析 D 内部审计活动所采用的工具和技术 74 内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形 但缺乏可靠证据 审计师采 取以下哪项 为将会违背应有的职业审慎原则 A 辩明错误可能存在的方式并将其 作审计调查的内容 B 将这一疑点告知审计经 并寻求如何开展审计的建议 C 对可能的误报进 测试 因为审计业务工作方案已通过审计管 层的批准 D 未经业务客户同意就扩大审计工作方案 以确定误报发生的最可能情形 75 评估职能领域的风险时 应考虑的因素包括 1 交 2 系统完整性程 3 上次业务距今时间 4 管 层的重大轮换 5 处于风险中的资产价值 6 每次业务交 的平 均价值 7 上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是 A 1 至 7 B 2 4 和 7 C 1 5 和 6 D 3 4 和 6 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 76 内部审计师将业务记录于工作底稿 工作底稿可以包括控制调查问卷 程图 问题清单以及叙述性的描述 调查问卷由一系 有关控制的问题组成 内部审计师认为这 些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要 以下哪个问题对于帮助内部审计师 解支出 循环的完整性最为适当 A 内部证实销售发票的数 价格以及计算的准确性 B 预先编号支票的使用及说明 C 处 现 收入 D 会计人员的资质认定 77 内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标 这些原则的其中一项是职能分离 以下哪项 证没有破坏职能分离原则 A 财务主管有权限签发支票 但将签名印章交给财务主管助 以 使用支票签名机器 B 对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进 处 的权限 C 销售经 有责任批准赊销 并有注销账户的权限 D 将未分发的薪 支票交给部门的出勤员 以 邮寄给未在场的员工 78 如果内部控制得到 很好的设计 由 同的人所执 的两项任务是 A 批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 B 薪 支票的发送以及批准赊销退回 C 从现 收入日记账和收 支出日记账过到总分类账 D 记录现 收入并准备银 对账单 79 以下哪项控制能用于检查已记录但并 存在的银 存款 A 尽早建 收入责任 B 将收入与其它内部责任 如应收账款或销售额的收集 相联系 C 固定现 收入点 D 由第三方实施银 对账 80 控制自评要求员工评价控制措施的适当性 并在组织内找到改进的机会 让员工 参与控制自评的原因是 好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观 的 员工能够独 地评价内部控制 管 人员需要员工的反馈信息 A 和 B 和 C 和 D 和 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 81 作为本组织的内部审计主管 你制定 一个计划 内容是下一 将进 审计的 详细日程安排 每项审计估计所需时间 以及每项审计的预计开始时间 特定审计的时间 安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的 这个计划并 全面 因为没 有 A 引用诸如准则等权威支持 B 考虑组织中风险 信息披 以及潜在损失等因素 C 说明计划中所有审计资源都得到 应用 D 提请管 当局批准计划 82 审计委员会具有许多服务功能 其中有些有益于内部审计 那么审计委员会给内 部审计师带来的最大益处是 A 保护内部审计师的独 性免受管 当局的 影响 B 审查 审计计划并监督审计结果 C 批准审计计划 日程表 人员配备以及必要时与内部审计师会面 D 审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们 83 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施 CorreCtionACtion 按照准则规定 审计人员应该 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 A 和当前审计发现一起再次提出以前发现 B 确定管 当局是否已经接受 采取纠正措施的风险 C 对最初纠正措施寻求董事会的批准 D 将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中 84 一名审计人员正对某组织的财务状况进 审计 下 哪一项 属于内部审计责任 说明 stAtement of responsiBilities of internAl AuDiting 所规范的审计范围 A 复核财务信息的可靠性与真实性 B 复核为保证相关的政策 计划 程序以及其他类型的授权得到有效执 而设 的系 统运 C 评估资源 用是否经济 有效 D 复核财务决策过程 85 在项目进 安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A 应急 B 德尔菲技术 C 原材 需求计划编制 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 D 分支和范围的解决方法 86 制定组织目标是激励员工的重要因素 如果把 求比过去做得 好 作为目标 是 适宜的 因为 A 没有考虑员工的需求 B 这个目标缺乏明晰性 可衡 性和可实现性 C 没有指出实现目标的方法和途径 D 这 话与其说是目标 如说是战 87 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时 该政策的主要方面是 A 把员工的努 绩效和奖惩紧密挂钩 B 给予员工 好的福 待遇和职业保障 C 向员工明确组织的总目标和具体目标 D 给员工 多从事挑战性工作的机会 并鼓励其提高绩效 88 在各种管 方式中 有一种是把较多的精 放在值得关注的方面 而把较少的精 放在按预期运作的方面 这种管 方式为 A 目标管 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 B 责任会计 C 标准管 D 外管 5 任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项 A 产品质 保证书 B 卖方定价政策 C 存货损耗费 D 销售预测 89 为 有效地向管 层说明内部审计的职能 审计人员必须意识到他们的地位可能 改变冲突的程 冲突的诱发因素必须得到 解和管 以防止出现机能 的情况 下 是冲突的诱发因素的是 A 沟通障碍 B 超目标 C 人格冲突 D 地位差异 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 90 内部审机计部门遇到 来自高级管 当局的范围限制 这将会影响内审部门实现 审计自标的能 该范围限制的性质应该 A 再审计工作底稿中注明 但如果有可能 还应该按计划实施审计业务并绕开范围 限制 B 告知外部审计师 以 他们能够 加详细地调查该领域 C 最好通过书面形式传达给董事会 D 告知管 当局该限制 能接受 因为她将削弱审计部门的独 性 91 某公司的道德守则中有如下陈述 雇员 得从与我们的组织有商业往来的公司 或个人处收价值超过 50 的礼物或小费 这一规定是用来防止 A 公司的证券被雇员分散化 B 雇员许可过 的销售折让 C 雇员对现 收款 加记录 D 雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐 92 一大型财务机构几 前制定 为守则 A CoDe of ConDuCt 并发给所有的管 人员和雇员 为 向审计委员会报告 为守则的遵循情况 最佳的审计程 是 A 全面评估员工对守则的 解和遵循情况 并将结果报告给审计委员会 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 B 全面评估公司各项活动对守则的遵循情况 并向审计委员会报告 C 审查雇员的活动对守则条款的遵循情况 并向审计委员会报告 D 对雇员的各种交 实施测试以发现有无违反守则的情况 93 职业组织中制定 为守则的最主要目的是 A 低组织成员因工作 符和标准而被起诉的可能性 B 保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能 工作 C 向接受职业服务的 益相关方表示职业组织对职业责任的认可 D 要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚 94 会计 业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则 明确 业建 职业道德 守则的主要目的是 A 规范职业 为 以保证职业资 道德水平 正直性以及组织地位 B 明确高效会计实务实施的标准 C 提供会计政策能够有效开发 执 的框架 D 明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则 中国最庞大的下载资料库 中国最庞大的下载资料库 整理 版权归原作者所有 如果您不是在 网站下载此资料的 不要随意相信 请访问 3722 加入 必要时可将此文件解密成可编辑的 DOC 或 PPT 格式 95 某组织新近任命原经营经 出任