银行储蓄与出纳复习题.doc

银行储蓄与出纳复习题一、判断题： 1、“储蓄”一词规范的解释是：城镇居民个人将货币收入中待用与节余部份存放银行等金融机构形成的存款。（ 对 ） 2、储蓄会计凭证是平时记载账务的根据，不是重要的经济档案资料。（ 错 ） 3、外币储蓄存款业务的理论和核算方法与人民币储蓄存款业务的理论和核算方法存在相似之处，但又有其特点。（ 对 ） 4、活期储蓄存款是50元起存，多存不限，开户时由储蓄机构发存折，预留密码，凭存折和密码支取款项。（ 错 ） 5、利息计算的三要素是：本金、积数、利率。（ 错 ） 6、储户王燕存入活期存款1000元，其会计分录的贷方科目是：“单位活期存款”。（ 错 ） 7、储蓄利息是银行按照国家的政策规定以一定的利率计付给客户储蓄存款的报酬。（ 对 ） 8、我国储蓄存款实行的是存款实名制。 （ 对 ） 9、活期储蓄存款的主要特点是：存期相对较长，余额稳定，取款频率低，节约社会劳动，利率成本高。（ 错 ）10、现行储蓄管理条例规定：储蓄机构办理储蓄存款业务必须遵循：“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。（ 对 ）11、储蓄现金出纳是储蓄业务过程中的现金收入和付出，习惯上称为储蓄出纳。（ 对 ）12国家债券通常由银行代理发行和兑付，目前银行代理发行和兑付的国家债券最常见的是凭证式国库券，其期限一般有2年、3年、5年三个档次。 （ 对 ） 13外币活期储蓄存款有存折户和支票户，开户起存金额一般不低于人民币的50元的等什外币，多存不限，存期不定。（ 错 ） 14个人汇款业务是指个人通过储蓄所及其管辖行把款项汇给异地收款人的一种金融业务。（ 对 ） 15信用贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。（ 错 ）16委托存款转帐是指银行接受委托，在指定日期把委托人的定期存款按指定的金额转入指定的账户之中的一种金融服务。（ 错 ）二、选择题（不定项）：1、银行储蓄的产生可分为哪几个阶段。（ ABC ）A实物储蓄阶段 B货币储蓄阶段 C信用储蓄阶段D实物交换阶段2、利息计算的基本要素是：（ ACD ）A本金 B存期C利率D利息3、电子银行业务是指商业银行通过网络和电子终端为客户提供自助金融服务的离柜业务。它不包括（ D ） A网上银行B电话银行 C手机银行 D多媒体4、我国商业银行开办的外汇储蓄币种主要有（ ABCDE ）。A美元B欧元C日元D港元E英镑5、利率与利息的相互关系是：在存款金额与存款期限相对不变时，利率水平的高低决定利息的多少，（ AB ）二者成正比例，A利率越高，利息越多B利率越低，利息越少C利率越高，利息越少D利率越低，利息越多6、外币定期储蓄存款是一种由存款人预先约定期限，到期支取的存款。存期一般有（ ABC ）。A30天B3个月C半年D1年和5年7、商业银行定期储蓄是储户在存款时约定存期，一次或分次存入本金，整笔或分期次支取本金或利息的储蓄种类。主要品种有：（ABCD ）A整存整取B零存整取C存本取息D整存零取8、储蓄存款办理异地托收的种类有：（ ABCD ）A活期储蓄存款B外币活期储蓄存款C定期储蓄存款D定活两便储蓄存款9、活期储蓄存款起存金额为（ B ）元，多存不限。A、10元 B、1元 C、50元 D、5元10、小额质押贷款的金额起点为人民币（ A ）元，最高限额一般为人民币10万元至20万元，一般不超过质押存单面额的80%。A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、4000元11、商业银行个人理财业务是银行凭借金融服务经验、依靠高科技、现代化手段竭诚为广大客户提供的的金融服务，主要品种有：（ A ）A委托存款转帐与委托存款转期B存单核押与开具砘款证明C存款组合分析与理财咨询 D单证保管业务12、代理业务是银行利用自身的资源优势，为政府、企业及个人提供代理服务，主要代理业务有：（AC D ）等业务。 A代发工资与代收代扣 B代理发行和兑付国债C代理保险业务D代理信用卡存取13、现金整点是现金收付的延续，出纳人员收入的现金必须进行整点，按不同券别、不同版别、完整券与损伤券分别清点和捆扎。一般100张为一把，（ ABC）把扎捆。A、10 B、 15 C、20 D、2514、计算利息时应注意利率与存期的一至性，当存期按月计算时，应使用（ ABCD ）。A年利率B月利率C日利率D积数14三、利息计算1、某企业3月21日至6月20日活期储蓄存款累计积数为137,283,562.16元.由于错帐冲正加积数30,000元,累计计息积数237,313,562.16元,月利率0.6。请计算应付利息多少？答：应付利息=税数利率 =137283562（0.6%30） =4764.27元 应付企业利息4764.27元2、东方电子商场2005年6月25日存入60,000元,定期一年，利率为2.25%,于2006年6月25日到期支取本息.应付利息多少?答：应付利息=本金存期利率 =600002.25% =1350 元应付企业利息1350元3、某储户2005年5月10存入银行1年期定期储蓄存款5000元,年利率为2.25%,存款到期支取本息,当年利息所得税税率按10%计算.要求:1、计算应付利息。2、应纳税率3、储户实得本息答：应付利息=本金X利率 =5000X2.25% =112.5元 应付企业利息112.5元 应纳税率=应付利息X税率 =112.25X10% =11.25元 应付企业税率11.25元 实际应付利息=112.25-11.25=101.25实际实付利率=应付利息+应纳利率 =5000+101.5 =5101.25元 企业实得本息5101.25元4、储户李燕2004年4月1日存入10000元,定期1年,利率为2.65%,储户于2005年9月2日支取,当日挂牌活期利率为0.99%.计算储户实得利息.答：应付利息=本金X存期=10000X1X2.65% =265元超期部分利息=10000X（0.99%360）=2.75元四、业务处理题:1、A市工商银行小十字储蓄所储户李山提交信汇凭证,要求从其活期储蓄帐户中汇出5000元,收款人为B市工商银行南江储蓄所的活期储蓄户李平.小十字储蓄所审核无误后,当即办理汇划手续. 要求:分别作出小十字储蓄所和南江储蓄所的帐务处理分录. 答：小十字储蓄账户处理 借：活期储蓄所李山5000元 贷：联行网账 5000元 南江储蓄账户处理 借：联行来账5000元 贷：活期储蓄李平5000元2、储户王海以20,000元的整存整取定期储蓄存单作抵押,从开户储蓄所得到小额质押贷款15,000元,期限6个月,利率5.6%.贷款到期时王海填写转帐凭条以其活期储蓄存款归还贷款本息.要求:1计算贷款利息.2分别作出发放和收回贷款的会计