C15长期投资(xls 10).xls

XXX会计师事务所 客户 签名日期 项目 长期投资审计程序编制人索引号C15 1 截至日 复核人页次1 一 审计目标 1 确定长期投资是否存在 2 确定长期投资是否归被审计单位所有 3 确定长期投资增减变动及其收益 或损失 的记录是否完整 4 确定长期投资年末余额是否正确 5 确定长期投资的计价 成本法或权益法 是否正确 6 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当 二 审计程序执行情况说明索引号 1 核对长期投资明细帐与总帐余额是否相符 2 获取或编制长期投资明细表 按股票投资 债券投资 其他投资 分别 列示 分别计算资产负债表日余额的正确性 3 检查长期投资入帐基础是否符合投资合同 协议的规定 会计处 理是否正确 重大投资项目是否有董事会的决议 并取证 4 检查投资收益 应收股利和应收利息是否按规定恰当地核算 5 检查年度内长期投资增减变动的原始凭证 并追索变动的原因及 授权批准手续 6 检查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法 对采用权 益法的 应获取被投资单位业经注册会计师审计的年度会计报表 如 果未经注册会计师审计 则应考虑对被投资单位的会计报表实施适当 的审计或审阅程序 7 检查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否恰当 8 了解股票 债券在资产负债表日的市值 当市值与成本存在显著 差异时 应提请被审计单位作适当披露 9 检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50 若超过 应提请被审计单位进行恰当披露 10 验明长期投资已在资产负债表上恰当披露 XXX会计师事务所 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 长期投资审定表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数 合计 审计结论 审计说明 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 长期投资发生额表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数 合计 审计结论 审计说明 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 长期投资月发生额表编制人 索引号 会计截止日 复核人 页次 索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注 合计 审计说明 客户名称 签名 日期 审计项目 编制人 会计截止日 复核人 凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额 档案号 索引号 页次 贷方金额 客户名称 签名 日期档案号 审计项目 编制 索引号 会计截止日 复核 页次 客户 签 名日 期 审计项目 股票投资审核表 成本法 编制人索引号C15 4 截止日 年月日复核人页次 序项 目实 际 支 付 的 价 款帐 面 余 额年 末 市 值 号合 计已宣告发放股利 提示 本表是长期投资审定表的附表 用于核实股票投资按成本法核算的情况 XXX会计师事务所 客户 签 名日 期 审计项目 股票投资 权益法 审核表 编制人索引号C15 5 截止日 复核人页次1 序号项 目股份比例实 际 支 付 的 价 款被投资企帐 面 余 额市 值差 额 合 计实际成本已宣告发放股利业净利润 合 计 XXX会计师事务所 提示 本表是长期投资审定表的附表 用于核实按权益法核算的股票投资的情况 XXX会计师事务所 客户 签 名日 期 项目 长期投资 债券投资审核表编制人索引号C15 6 截至日 复核人页次 本 期 实 际 支 付 的 价 款年末应分摊溢价或折价本期 序号债 券 名 称期初余额合 计票面值和已含溢价或 年末余额 交易费用债券利息折价溢 价折 价应计利息 合 计 XXX会计师事务所 提示 本表是长期投资审定表的附表 用于核实债券投资的情况 XXX会计师事务所 客户 签 名日 期 项目 其他长期投资 成本法 审定表编制人索引号C15 8 截止日 复核人页次1 序号项 目期 初 余 额本期增加额本期减少额期 末 余 额 XXX会计师事务所 提示 本表是长期投资审定表的附表 用于核实其他长期投资按成本法核算的情况 XXX会计师事务所 客户 签 名日 期 审计项目 其他长期投资 权益法 审查表编制人索引号C15 7 截止日 复核人页次1 被 投 资 单