项目主审负责制实施办法.doc

万科企业股份有限公司审计法务部编号VKSF-ZB-20030701名称项目主审负责制实施办法版式A/0第4页共4页编制张珂翌审核周清平批准颜雪明生效期2003年 7 月 1日1. 目的：为进一步规范项目主审在审计项目过程中的管理行为，明确项目主审的职责要求，确保审计项目的工作质量，为项目主审的业绩考核提供依据，特制定本实施办法。2. 范围：适用于审计法务部实施的所有审计项目。3. 职责：审计法务部负责本规范的推行、修改并检查执行情况；各项目主审据此规范执行审计项目。4. 方法和过程控制4.1 总则4.1.1 负责项目工作成果:审计法务部对每个审计项目任命项目主审，项目操作过程实行主审负责制，项目主审对项目整体工作质量及项目小组审计结论负责。4.1.2 负责项目计划、组织工作：项目主审全面计划、安排、管理项目过程中审计准备、现场、报告各阶段工作，有效确保审计目标的实现，控制审计风险，保证审计质量。4.1.3 负责项目工作指导及监督：项目主审对项目小组其他成员的工作负有指导、监督和复核的责任，以确保审计计划和程序的有效落实，审计工作质量的合理保证，审计风险的最大控制。4.1.4 负责项目进度控制:通过有效的计划和组织,使审计工作进度按预定计划完成,如因情况变化,需要延长或缩短审计计划时间,须经批准后方可执行.4.1.5 结果与考核：项目主审在项目操作过程中必须严格执行本规范，审计法务部将依据本实施办法对主审的工作进行考核。4.2 审计准备阶段4.2.1 项目主审确定:审计任务下达后,由部门审计分管领导确定项目主审人及项目审计小组成员，项目主审对小组成员的构成有建议或否决权。4.2.2 准备首次会议 项目主审根据审计目标统筹安排审计准备工作，主持召集项目准备首次会议，传达审计目的、范围和预期效果，将准备内容合理切分至小组成员，确定准备工作进度。4.2.2 准备工作控制 准备阶段，项目主审需严格控制工作进度，保证工作质量，与成员保持有效沟通，并对小组成员的工作进行必要指导和监督，涉及到专业性较强的审计项目，可约请集团专业管理部门或被审单位有关人员对审计人员进行业务培训，以提高现场审计质量和效率。4.2.3 审计方案确定 项目主审负责项目整体审计方案的拟定、修改和报批，项目审计方案应主要包括：审计目的、范围、策略、程序、重点、风险、人员分工、时间预算、工作进度等。4.2.4 审前交底会 为保证现场工作质量，赴现场前，项目主审主持召集审前交底会，重申审计方案，明确审计目的、程序和重点，强调分工责任、进度控制，提示现场要求和注意事项，达到小组成员间充分沟通。同时，项目主审提前确定审计报告、审计小结和工作底稿的格式和要求，以便现场阶段审计成果的归集和整理。4.2.5 审计通知下达 项目主审负责审计通知书的起草、报批；同时，赴现场审计前，项目主审负责拟定现场首次会议计划安排，确定与会人员名单和会议内容，并在到达现场审计工作日前两个工作日提前通知被审单位。4.3 审计现场阶段4.3.1 现场首次会议 进入现场后，项目主审主持召开首次会议，依照拟定计划，向被审单位说明本次审计的目的、范围、时间安排以及对被审单位的具体要求，听取被审单位的情况介绍和对审计工作的要求，并要求被审单位指定一名审计联络员。会议过程中，安排人员做好会议记录。4.3.2 现场审计的协调 在现场审计过程中，项目主审应负责与被审单位的协调工作，充分争取被审单位对审计工作的有效配合。协调工作具体包括：u 及时了解其他审计师在审计工作中需要被审计单位协调或配合解决的问题，并就相关问题及时与被审计单位负责人及相关人员沟通，协调或要求被审计单位配合审计师完成工作，对于自身无法协调解决的问题，项目主审应及时向部门分管领导汇报，请示处理办法。u 项目主审应对审计联络员的工作做出评价，对不能胜任的联络员应要求被审计单位另行指定。u 在现场审计过程中，若审计小组有重大审计发现（指发现重大经营风险或重大内控缺陷），项目主审应及时与被审计单位沟通，在经审计小组讨论充分确定后，以审计备忘录或管理建议书的形式，及时提交给被审计单位。同时应向部门分管领导报告。4.3.3 现场进度控制 现场阶段，项目主审应严格按计划控制工作进度。主审必须每日检查小组其他审计师的工作进度。对未能达到同步要求的审计师，主审应根据实际情况对人员和时间作出合理调整，保证若无重大事项，现场审计按审计计划结束。4.3.4 现场质量控制 项目主审对现场审计质量控制负直接责任。项目主审应当综合考虑各审计师的专业能力、工作内容等因素，以对其工作进行指导、监督和复核。以确保现场阶段审计工作质量。项目主审现场审计质量控制工作包括：u 主审应对其他审计师工作底稿的编制进行指导、监督和复核。u 对审计中的重大发现，主审必须进行复核，以充分确认，并在与其他审计师讨论后确定是否需要调整审计程序，扩大审计范围。u 对程序中与实际不符的部分进行适当的修改。u 协调各审计师专业判断的分歧。u 主审应对各审计师在现场审计期间的工作纪律和效率进行检查、督促，并做好必要记录，以在审计结束时，完成各种审计考评工作。4.3.5 现场业务小结会 现场审计期间，每天下午审计工作结束前，由项目主审主持召集审计业务小结会，对当期工作进度、审计发现、对审计程序和计划的修改、调整，以及下一步工作计划等进行讨论并形成审计小结，阶段性成果向部门分管领导汇报，并向审计小组反馈。4.3.6 现场末次会议 现场审计工作完成后，撤离被审单位前，项目主审应向部门分管领导汇报现场工作结论，征求意见；之后主持召集审计项目末次工作会议，向被审计单位介绍本次审计的基本情况；针对本次审计的审计发现与被审计单位进行交流和沟通；听取被审计单位对本次审计工作和审计结果的意见。并安排人员作好会议记录。4.4 审计报告阶段4.4.1 现场后汇报 在现场审计结束，返回部门后，项目主审应尽快向部门分管领导汇报项目工作情况。 4.4.2 初稿拟定及征求意见 现场审计结束后，项目主审依据现场审计工作底稿及小结，负责完成审计报告初稿，经部门分管领导审批后，报被审单位征求意见。4.4.3 报告的修改与完善 针对被审计单位提出的意见，项目主审应在进一步核实审计工作底稿后，作必要的修改，并及时填写审计报告征求意见处理情况表后一并交部门分管领导审定。4.4.4 报告正式下发 审计报告审定后，项目主审负责起草下发审计报告的文件，报部门分管领导审批后，依照相关规定，报部门总经理或相关领导签发。4.