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运输指标及分析 北京交通大学武旭 第二章铁路经济指标 第二章铁路经济指标 第一节运输收入指标第二节运输成本指标第三节运输效益指标第四节运输人员指标第五节运输资产指标第六节运输物资消耗指标 第一节运输收入指标 一 铁路运输收入的构成二 运输收入率 一 铁路运输收入的构成 铁路运输收入是指铁路运输企业在办理客货运输业务和辅助作业中 向旅客 托运人 收货人核收的票款 运费 杂费等运输费用的总称 铁路运输收入分为客运收入 货运收入 铁路建设基金和代收款 1 客运收入是指铁路运输企业在办理旅客运输业务和辅助作业中 使用铁路运输票据 按规定向旅客 托运人 收货人核收的票款 运费 杂费 一 铁路运输收入的构成 2 货运收入是指铁路运输企业在办理货物运输业务和辅助作业中 使用铁路运输票据 按规定向托运人 收货人核收的运费 杂费 3 铁路建设基金是指铁路运输企业在办理货物运输业务过程中 使用铁路运输票据 按规定向托运人 收货人核收的经国家批准征收的建设基金 一 铁路运输收入的构成 4 代收款是指铁路运输企业在办理旅客 货物运输业务和辅助作业中 使用铁路运输票据或其他专用票据 按规定向旅客 托运人 收货人核收的下列费用 1 国际联运应清算给外国铁路的旅客票价收入 行李 包裹 货物运杂费 内地与香港直通运输中应清算给有关铁路方的旅客票价收入 行李 包裹 货物运杂费 2 装卸费及其他作业费 3 旅客 托运人 收货人预付款 4 经铁道部批准的其他代收款 二 运输收入率 运输收入率是运输收入与单位运输量或运输人员的比率 是考核运输效率的综合指标 1 货运平均收入率是指平均运送每吨货物所得到的货运收入 即铁路运输企业在一定时期内货运收入总额与运送货物吨数的比率 提高货运平均收入率的途径主要是 增加运价率高的货物品种的运量和多运送距离远的货物 二 运输收入率 2 货物吨公里收入率是指每万货物吨公里产生的货运收入 其计算公式为 3 分品类货物发送吨收入率是指货物分品类别每发送1吨产生的货运收入 其计算公式为 二 运输收入率 4 分品类货物吨公里收入率是指不同品类货物每万吨公里产生的货运收入 其计算公式为 5 运用货车日收入率是指平均每一运用货车1日产生的货运收入 其计算公式为 二 运输收入率 6 客运平均收入率是指平均运送每位旅客所取得的客运收入 即铁路运输企业在一定时期内客运收入总额与运送旅客总人数的比率 提高客运平均收入率的途径主要是 改进旅客列车结构 提高列车速度 增加长途客流和优质优价列车的比重等 二 运输收入率 7 旅客人公里收入率是指每万旅客人公里产生的客运收入 其计算公式为 8 分席别客运收入率是指客运每一席别旅客平均产生的客运收入 其计算公式为 二 运输收入率 9 分席别旅客人公里收入率是指不同席别旅客每万人公里产生的客运收入 其计算公式为 10 运用客车日收入率是指平均每一运用客车1日产生的货运收入 其计算公式为 二 运输收入率 11 行包吨公里收入率是指每万行包吨公里产生的行包收入 其计算公式为 12 换算吨公里收入率是指每万换算吨公里产生的运输收入 其计算公式为 第二节运输成本指标 一 运输总成本二 运输单位成本三 运输责任成本四 运输标准成本五 运输专项成本六 运输作业成本七 分线 区段 运输成本 一 运输总成本 是指铁路运输企业在一定时期内为完成客货运输所发生的各项费用的总和 其计算公式为 营运成本是指铁路运输企业在生产过程中实际发生的与运营生产直接有关的各项支出 包括直接从事运营生产人员的人员费用 材料燃料电力费用 养护维修费用 折旧费用 修理费用等 管理费用是指企业管理部门为管理和组织运输生产所发生的各项费用 以及管理费用性质的支出 主要包括机关人员的人员费 材料费等 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用 如利息支出 金融机构手续费等 营业外收支净额是指与企业运输生产经营活动没有直接关系的各项收入减去各项支出后的余额 如营业外人员支出 自然灾害等造成的非常损失等 二 运输单位成本 也称平均运输成本 是指单位运输产品应负担的运输支出 1 旅客人公里成本是指铁路运输企业将1名旅客运送1公里应负担的运输支出 其计算公式为 式中 客运支出总额是营业支出总额中的客运支出部分 二 运输单位成本 2 货物吨公里成本是指铁路运输企业将1吨货物运送1公里应负担的运输支出 其计算公式为 3 换算吨公里成本是指铁路运输企业每换算吨公里应负担的运输支出 其计算公式为 三 运输责任成本 也称运输目标责任成本 是目标成本同责任成本相结合的成本 是同经济责任制考核相结合的目标成本 1 目标成本是企业在一定时期内作为一项奋斗目标所应达到的成本水平 是事先确定要在一定时期内努力实现的成本 2 责任成本是指由可控成本费用构成的 应该由单位或个人负责的成本 一般包括消耗的原材料 机务件和生产工人工资等 四 运输标准成本 是指在保证运输生产安全进行的前提下 在铁路运输企业应达到的较先进的生产技术和较高经营管理水平的条件下 完成一定运输产品所发生的耗费 标准成本有两个作用 一是为测定铁路内部区域运价和企业间劳务费相互清算提供依据 二是作为衡量运输成本高低的尺度 据以考核企业成本管理水平 并寻求降低成本的途径 四 运输标准成本 标准成本测定的理论基础是作业成本法 由于铁路运输产品是通过许多中间作业环节完成的 如发到作业 运行作业 编解作业等 是由运输 机务 车辆 工务 电务等多个部门协作完成的 因此 最终产品的成本也是由若干中间生产环节的作业成本逐步累加得到的 五 运输专项成本 是指铁路运输企业承运不同列车等级 不同席别的旅客或不同品类的货物以不同运输方式运送而发生和应负担的运输支出 1 分席别和列车别的旅客运输成本是指按不同席别 如软卧 硬卧 软座 硬座 和列车级别 如动车组 直达特快 特快 快速 普通旅客列车等 分别计算的运输成本 五 运输专项成本 2 货物品类别运输成本是指按铁路运输企业承运货物的品种分类计算的运输成本 3 从始发站到终到站的运输过程的点到点客货运输成本是指1名旅客或1吨货物从始发站到终到站整个运输过程发生的成本 4 整车 零担 集装箱货物运输成本是指按三种不同运输方式计算的运输成本 六 运输作业成本 是指运输企业为完成某项具体生产作业而发生和应负担的运输支出 1 列车公里成本是指机车牵引列车在正线上行走1公里所发生的与运量有关的支出 2 单机公里成本是指机车不牵引车辆而走行1公里所发生的与运量有关的支出 3 机车停留小时成本是指机车停留1小时所发生的与运量有关的支出 六 运输作业成本 4 货车停留小时成本是指1辆货车停留1小时所消耗的支出 5 列车停留小时成本是指货物列车停留1小时所消耗的与运量有关的支出 6 调车作业成本是指每台调车机车每作业1小时所发生的与运量有关的支出 七 分线 区段 运输成本 是指个别线路 区段 单位周转量的运输成本 第三节运输效益指标 一 运输利润二 运输企业利润三 运输资产利润率和资产报酬率四 资本金利润率五 投资收益率六 运输增加值七 社会贡献率 一 运输利润 是指铁路运输业一定期间从事客货运输业务的经营成果 也称运营业务利润 是运输收入减去运输成本 运输支出 及其他费用后的净额 是考核运输企业一定时期内经营成果的综合性指标 二 运输企业利润 是铁路运输企业在一定时期内生产经营活动的最终经营成果 是衡量和评价企业经营管理水平的综合性指标 企业利润总额的计算公式为 1 营业利润又称营运利润 是企业在一定时期从事生产经营活动所取得的利润 营业利润等于营业收入扣除成本 费用和各种流转税和附加税费后的余额 二 运输企业利润 2 投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额 由企业的股票投资 债权投资 联营投资及其他投资的净收益组成 3 营业外收支净额是指与企业生产经营活动没有直接联系的各项营业外收入减去营业外支出后的数额 营业外收支涉及固定资产盘盈 亏 罚款 捐赠等 三 运输资产利润率和资产报酬率 运输资产利润率是企业在一定时期内利润总额同资产总额的比率 是考核企业资产运用效率的重要指标 资产报酬率 也称资产收益率或投资报酬率 是企业在一定时期内的净利润与资产总额的比率 用来衡量企业利用资产获取利润的能力 净利润为利润总额减去所得税后的余额 四 资本金利润率 是企业利润总额与资本金总额的比率 是衡量投资者投入企业资本金的获利能力的指标 资本金是企业在工商行政管理部门登记的注册资金 五 投资收益率 投资收益率是指企业资金收入 资产或费用 与资金产出 投资成果 之间的比率关系 是反映投资效果的一项综合性指标 企业投资包括对外投资和对内投资 对外投资形成产权性资产 对内投资形成经营性资产 企业投资成果包括销售额 净利润和净产值 六 运输增加值 是指在一定时期内 铁路运输企业在运输生产过程中创造的新增价值和固定资产的转移价值 是运输生产经营活动的最终成果 是国内生产总值的重要组成部分 七 社会贡献率 是指企业社会贡献总额与平均资产总额的比率 它反映企业运用全部资产为社会创造或支付价值的能力 是衡量企业对国家 社会贡献的主要指标 企业社会贡献总额包括工资 含奖金 津贴 劳保退休及其他社会福利支出 利息支出净额 应交增值税 销售税及附加 所得税 净利润等 第四节运输人员指标 一 运输人员数二 运输人员工资总额三 运输人员劳动生产率四 运输人员工资利润率五 运输企业万换算吨公里工资含量包干六 运输人员运输收入率七 运输人员社会贡献率 一 运输人员数 铁路运输人员是指由铁路运输企业 事业 机关及其附属机构直接组织 安排生产或工作 并由其支付工资的全部人员 1 运输人员数是指从事铁路运输工作的全体人员的总数 它是考核铁路运输企业一定时期内活劳动耗费的指标 运输人员按用工制度分为固定职工 合同工职工 临时职工和计划外用工等 一 运输人员数 2 运输人员定员数是指根据规定的生产任务 组织机构 设备数量与技术水平等情况 应配备的人员数标准 包括直接生产人员的定员和非直接生产人员的定员 确定直接生产人员定员数的方法有两种 一是按劳动效率 或工时定额 定员 另一种是按岗位 或设备 定员 3 每营业公里线路铁路运输人员数是指平均每1营业公里线路所占用的铁路运输人员数 是反映一个国家铁路劳动力占用情况和运输作业 经营管理机械化 自动化水平高低的综合指标 二 运输人员工资总额 1 运输人员工资总额是指国家在一定时期内实际支付给全部运输人员的劳动报酬总额 包括根据职工劳动数量和质量支付给职工个人的劳动报酬及其他根据国家法令 政策规定支付的工资与津贴 工资包括计时工资 计件工资 奖金 津贴和补贴 加班加点工资和在特殊情况下支付的工资 2 运输人员平均工资是指铁路运输人员一定时期 月或年 的平均工资数额 是反映铁路运输人员工资水平高低的指标 也反映了国家对铁路运输人员的工资政策 三 运输人员劳动生产率 是指平均每一运输职工在一定时期内完成的换算周转量 或运输企业在生产经营中投入的劳动消耗量和产出的生产成果之间的比率 是反映运输企业劳动组织和经营管理水平的综合性指标 表明铁路运输职工在生产经营中的劳动效率 四 运输人员工资利润率 是指运输企业在一定时期内运输利润和工资总额之间的比率 是从职工工资角度考核运输人员为企业创造价值的综合性指标 五 运输企业万换算吨公里工资含量包干 简称工资万含 是指每万吨公里运输产品 客货运输换算周转量 平均所含的活劳动消耗量 是反映铁路运输企业劳动经济效益的指标 六 运输人员运输收入率 是指一定时期 年 每一运输人员完成的运输收入数额 是反映运输人员劳动生产率的一项综合性指标 七 运输人员社会贡献率 是指运输人员运用企业全部资产为国家和社会创造或支付价值的能力 是反映运输企业员工对国家或社会贡献水平的指标 运输人员社会贡献总额包括 工资 含奖金 津贴等工资性收入 劳动退休统筹及其他社会福利支出 利息支出净额 应交增值税 应交产品销售税金及附加 应交所得税 其他税收 净利润等 第五节运输资产指标 一 固定资产总值及相关指标二 固定资产投资额与固定资产投资指数三 租赁固定资产总值与租赁固定资产租金四 固定资产增长率及相关指标 五 固定资产折旧额与固定资产折旧率六 营运现金流量七 无形资产损耗八 资产结构比率九 资产管理比率十 获利能力比率十一 偿债能力比率十二 资产负债率 一 固定资产总值及相关指标 运输资产是铁路运输企业所拥有或控制的 能以货币计量的经济资源 包括各种财产 债权和其他权利 1 固定资产总值是指铁路运输企业固定资产的总价值 它是反映运输企业设备配置状况和生产能力大小的指标 铁路运输企业固定资产的确认标准是 使用期限超过1年的房屋 建筑物 铁路线路上部建筑和铁路线上的桥梁 隧道 涵洞 以及其他单位价值在2000元以上 并且使用期限超过两年的不属于营运生产主要设备的物品 如运营生产有关的设备 器具 工具等 铁路固定资产几乎占全国固定资产总数的1 10 一 固定资产总值及相关指标 2 固定资产产值率也称固定资产生产率 是指铁路运输企业平均每100元固定资产所创造的运输收入 它综合反映固定资产使用的效果 3 固定资产占用率是指每100元运输收入占用多少固定资产 是企业在一定时期内固定资产的平均占用额同完成的运输收入的比率 是一项反映企业固定资产综合利用效率的指标 一 固定资产总值及相关指标 4 固定资产利润率是指企业一定时期内所实现的运输利润总额同资产平均占用额的比率 是一项反映企业固定资产综合利用效果的指标 通常以每百元固定资产所提供的运输利润表示 二 固定资产投资额与固定资产投资指数 1 固定资产投资额是以货币表现的建造或购置固定资产的价值量以及与此有关的费用的总称 它反映企业一定时期内基本建设和更新改造的规模 是进行宏观调控的一项综合性指标 铁路固定资产投资额主要包括 建筑工程投资额 安装工程投资额和设备工具器具购置投资额 2 固定资产投资指数是指固定资产投资额的动态变化 受投资物量和价格变动的影响 其计算公式为 三 租赁固定资产总值与租赁固定资产租金 1 租赁固定资产总值是指企业按合同或协议向其他单位租入固定资产的总价值 是考核企业租用固定资产情况的指标 2 租赁固定资产租金是指出租人向承租人收取的用以补偿租赁资产的购置成本 利息以及其他有关的费用 四 固定资产增长率及相关指标 1 固定资产增长率是指一定时期内固定资产净增数占期初固定资产价值的百分比 是固定资产更新率和退废率的综合 是一项反映企业固定资产增长程度的分析指标 2 固定资产更新率是指一定时期内新增加的固定资产占期末全部固定资产价值的百分比 是一项反映企业固定资产更新程度的指标 3 固定资产退废率是指一定时期内报废退出的固定资产占期初固定资产价值的百分比 是一项反映企业固定资产退废程度的分析指标 五 固定资产折旧额与固定资产折旧率 1 固定资产折旧额是指在一定时期内企业固定资产由于损耗 包括有形损耗和无形损耗 而转移到产品中去的价值量 2 固定资产折旧率是指一定时期内固定资产折旧额占固定资产原始价值的百分比 它反映出固定资产折旧的快慢 六 营运现金流量 是指企业在营运过程中产生的现金和现金等价物的流入和流出数量 是考核企业生产经营活动中现金流动状况的指标 营运现金流量包括三部分 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量 七 无形资产损耗与无形资产摊销额 1 无形资产损耗又称无形资产折耗 是指无形资产在一定有效期内其价值逐渐下降 折转为费用的过程 无形资产是指没有实物形态 能给企业带来经济利益的长期资产 包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 商誉等 2 无形资产摊销额是指无形资产在使用期限内将其价值分别摊入成本费用的数额 八 资产结构比率 是指企业资产之间 包括各类资产之间及各类资产与全部资产的比率 是反映与考核企业资产规模大小及其结构 配置是否合理的经济指标 1 流动资产与固定资产比率是指企业全部流动资产占全部固定资产的比率 是用来考核企业流动资产与固定资产构成的 2 固定资产比率是指企业固定资产与全部资产 包括固定资产 流动资产 无形资产及其他资产 的比率 或某类 项 固定资产在全部固定资产中的比率关系 是考核企业固定资产构成情况的指标 八 资产结构比率 3 流动资产比率是指企业流动资产与全部资产的比率 或某类 项 流动资产在流动资产中的比率关系 是用来考核企业流动资产构成情况的指标 4 现金比率是指企业现金占全部资产的比率 这里的现金包括库存现金 银行存款和其他货币资金 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款和在途货币资金 在满足企业支付能力的情况下 现金越少越好 九 资产管理比率 是用于衡量企业资产管理效率的指标 用以评价企业资产是否在有效运转 有效利用 以及资产总量是否合理等 1 应收账款周转率是企业赊销收入与应收账款余额之比 是用来衡量企业应收账款周转速度的指标 九 资产管理比率 2 固定资产周转率是用来考核企业设备厂房利用情况的指标 等于销售额除以固定资产净值 对运输企业 销售额可用运输收入代替 3 总资产周转率是用来考察企业全部资产利用情况的指标 等于销售额除以总资产额 其中 销售额可用运输收入代替 十 获利能力比率 1 总资产收益率是评价企业运用资产获得利润能力的指标 是企业经营效率的综合反映 等于企业税后净利润与总资产之比 总资产收益率越高 表明获利能力越强 2 总资产报酬率是用以衡量企业运用全部资产获得利润能力的指标 其计算公式为 十 获利能力比率 3 股东权益报酬率是反映股东实际收益比率的指标 相当于企业净资产收益率 表示企业给股东投资回报的能力 等于净利润与股东权益之比 4 国有资产保值增值率是考核国有资产运用效率的指标 这里的国有资产是指国家对铁路企业以各种形式的投资和投资收益形成的或者依法认定取得的国家所有者权益 或铁路企事业单位以国有资产再投资形成的国有法人权益 具体包括资本金 资本公积金 盈余公积金和未分配利润 十 获利能力比率 5 资本收益率是用以衡量企业运用投资人投入资本获利能力的指标 6 社会积累率是用以衡量企业社会贡献总额中上交国家财政的比率指标 其中 上交国家财政总额包括 应交增值税 应交运输营业税及附加 应交所得税及其他税收等 十一 偿债能力比率 偿债能力比率把流动资产和流动负债联系起来 其目的在于考察企业短期偿债能力 即是否有足够的流动资产用于清偿即将到期的债务 1 流动比率是流动资产除以流动负债所得的比值 用于衡量流动资产偿还流动负债的能力 流动资产一般包括现金 有价证券 应收账款及存货 流动负债一般包括 应付账款 短期应付票据 本年到期的债务 应付而未付的所得税等 十一 偿债能力比率 2 速动比率是从流动资产中扣除存货部分 再除以流动负债的比值 常用于衡量企业的短期变现能力 速动资产包括现金 有价证券 应收账款 是流动资产中流动性大 变现所需时间短的资产 十二 资产负债率 1 资产负债率是指企业一定时期内负债总额与资产总额的比率 表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的 它是评价企业负债水平及风险程度的综合指标 适度的资产负债率既表明企业投资人 债权人的投资风险较小 又表明企业经营安全 稳健 有效 具有较强的筹资能力 资产负债率是国际公认的衡量企业负债偿还能力和经营风险的主要指标 一般认为60 比较好 当前我国交通运输 电力等基础行业的资产负债率一般为50 加工工业一般为65 商贸业一般为80 左右 十二 资产负债率 2 收益利息倍率是衡量企业的收益支付利息成本开支能力的比率 等于企业利税前收益除以利息支出 企业的收益利息倍率越高 支付利息的能力越强 会增强贷款人对企业支付能力的信任程度 一般情况下 收益利息倍率以7 1比较适宜 第六节运输物资消耗指标 一 物资消耗定额二 经济定货量三 存货周转率四 钢材消耗率五 木材消耗率六 水泥消耗率七 机车燃料消耗率 一 物资消耗定额 是指企业在一定的生产技术组织条件下 生产单位产品或完成单位工作量所必须消耗的物资数量 或价