2013税务会计的教案.doc

20122013学年第二学期税务会计与税收筹划教案刘博会计学院审计系2013年2月税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第1章 税收会计概论课时2教学目的及要求1. 了解税务会计的概念、目标和任务；2. 通过税务会计和财务会计的比较，进一步熟悉税务会计的特征；3. 掌握税务会计的对象、构成要素，理解税务会计的方法；4. 理解税务会计的基本前提和一般原则。重点难点1.教学重点掌握税务会计的对象、构成要素，理解税务会计的方法；2. 教学难点理解税务会计的基本前提和一般原则。教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题1. 比较税务会计与财务会计方法的异同？2. 比较税务会计与财务会计会计原则的异同？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页 内容（标题）第2章 纳税基础课时2教学目的及要求1. 通过本章学习，要求理解税收的概念，了解其特点和作用，掌握税收的分类；2. 掌握税制的各组成要素，理解它们之间的相互关系；3. 税收征管的各项制度中，理解凭证、账簿管理制度、发票的使用与管理制度和税务检查制度，掌握税务登记制度、纳税申报及税款征收制度等。重点难点1.教学重点理解凭证、账簿管理制度、发票的使用与管理制度和税务检查制度，2. 教学难点掌握税务登记制度、纳税申报及税款征收制度等。教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题1复习税法主要内容2. 预习增值税会计内容税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第3章 增值税会计课时2教学目的及要求1. 理解增值税的意义，掌握增值税的概念；2. 熟练掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算；3. 掌握一般纳税人和小规模纳税人纳税申报的相关内容；4. 了解增值税专用发票的管理规定。重点难点1.教学重点熟练掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算；2. 教学难点掌握一般纳税人和小规模纳税人纳税申报的相关内容.教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题生产型增值税、收入型增值税与消费型增值税的异同税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第3章 增值税会计课时2教学目的及要求1. 掌握国内采购货物、国外进口货物、投资转入货物、委托加工材料、接受应税劳务、构建固定资产进项、接受捐赠货物、小规模纳税人购进货物增值税进项税额的会计处理；2. 掌握进项税额转出的会计处理重点难点1.教学重点增值税进项税额的会计处理；2. 教学难点进项税额转出的会计处理；教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题如果企业生产的产品全部是免税项目，其购进货物的进项税额应计入采购成本。如果企业购进的货物既用于应税项目、又用于免税项目而进项税额又不能单独核算时，应该如何进行会计处理？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第3章 增值税会计课时2教学目的及要求1. 掌握现销方式、特殊销售方式、赊销、分期收款方式、销售退回及折让、折扣、销售回扣、以物易物、以旧换新、视同销售、转出、售出固定资产、小规模纳税人销售货物及上交增值税销项税额的会计处理2掌握小规模纳税人销售货物及上交增值税销项税额的会计处理。重点难点1.教学重点现销方式、特殊销售方式、赊销、分期收款方式、视同销售增值税的会计处理2. 教学难点视同销售增值税的会计处理教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。商业企业向供货方收取的各种收入，为何一律不得开具增值税专用发票？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第3章 增值税会计课时2教学目的及要求1.掌握增值税结转的会计处理2. 掌握增值税优惠与上缴的会计处理重点难点1.教学重点“应交税费应交增值税”账户为贷方差额与借方差额的内涵；2. 教学难点即征即退增值税的会计处理教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税账务调整的，应如何设立“应交税费增值税检查调整”专门账户进行会计处理。 税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第4章 消费税会计课时2教学目的及要求1. 通过本章学习，了解消费税的概念和特点；2.熟悉消费税的纳税人、征税范围、税目及税率，纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限等问题；3.掌握不同纳税环节下消费税应纳税额的计算，熟悉纳税申报表的填列；重点难点1.教学重点消费税的纳税人、征税范围、税目及税率；2. 教学难点不同纳税环节下消费税应纳税额的计算。教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题若委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。若以委托加工收回的应税消费品为原料，继续加工生产成为另一种应税消费品，当其销售时，准予从应纳消费税中扣除原已缴纳的消费税。那么究竟如何扣除应缴纳的消费税？ 税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第4章 消费税会计课时2教学目的及要求1. 掌握应税消费品销售、应税消费品包装物、应税消费品视同销售、以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、以自产应税消费品用于在建工程、职工福利消费税的会计处理2.掌握委托加工应税消费品、进口应税消费品、金银首饰、钻石及其饰品零售业务消费税的会计处理重点难点1.教学重点应税消费品视同销售、以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、以自产应税消费品用于在建工程、职工福利消费税的会计处理；2. 教学难点委托加工应税消费品消费税的会计处理；教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题什么是生产实耗扣税法？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第5章 关税会计课时2教学目的及要求1. 理解关税的有关概念，了解纳税义务人与征税对象范围，了解关税的税率以及关税的减免优惠；2. 掌握关税税额的计算以及关税涉税内容的会计核算；3. 掌握关税纳税申报资料的填制。重点难点1.教学重点关税税额的计算；2. 教学难点关税涉税内容的会计核算。教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题CIF价格与CFR价格的区别？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第6章 出口货物免退税会计课时2教学目的及要求1.要求理解免退税的有关概念，了解纳税义务人与征税对象范围，了解免退税的优惠；2. 掌握出口货物免退税的计算。重点难点1.教学重点“先征后退”方法出口货物免退税的计算。2. 教学难点“免、抵、退”方法出口货物免退税的计算。教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题出口货物发生退关、国外退货的税务如何进行处理？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第6章 出口货物免退税会计课时2教学目的及要求1.掌握出口货物“先征后退”方法涉税内容的会计核算。2. 掌握出口货物“免、抵、退”方法涉税内容的会计核算。重点难点1.教学重点“先征后退”方法增值税的会计核算。2. 教学难点“免、抵、退”方法增值税的会计核算教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题出口货物应退增值税与消费税的会计处理的异同之处？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第7章 营业税会计课时2教学目的及要求1.熟悉营业税不同税目的具体纳税范围。2.掌握不同税目营业税计税依据的确定。3.熟悉营业税的纳税申报的规定。重点难点1.教学重点掌握不同税目营业税计税依据的确定；2. 教学难点“营改增”改革以后营业税的具体变化；教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题1思考营业税如何进行税务筹划2. 营业税改革为何势在必行？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第7章 营业税会计课时2教学目的及要求1.掌握提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产营业税的会计处理；2.掌握建筑业、广告、娱乐业、房地产开发企业与金融企业应交营业税的会计处理。重点难点1.教学重点转让无形资产和销售不动产营业税的会计处理；2. 教学难点减免营业税的会计处理；教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题思考“营改增”内容及其会计核算变化？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第8章 资源税会计课时2教学目的及要求1. 理解资源税的有关概念，了解纳税义务人与征税对象范围；2. 掌握资源税的计算以及涉税内容的会计核算；3. 掌握关税纳税申报资料的填制；重点难点1.教学重点资源税的计算方法；2. 教学难点资源税涉税内容的会计核算；教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题符合哪些情况的可以减征或者免征资源税，你认为是否合理？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题） 第9章 所得税会计课时2教学目的及要求1.了解企业所得税的基本内容：纳税人、扣缴义务人、征税对象、税率、应税收入、纳税时间与地点与税收优惠。2.掌握企业所得税的确认、计量与申报；3. 理解资产的计税基础与负债的计税基础；重点难点1.教学重点企业所得税的确认2. 教学难点理解资产的计税基础与负债的计税基础内涵；教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题思考暂时性差异的产生原因以及暂时性差异对未来应税金额的影响？税务会计与税收筹划（1050047）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第9章 所得税会计课时2教学目的及要求1.掌握所得税会计账户的设置；2. 重点掌握应付税款法下所得税的会计处理； 3. 重点掌握资产负债表债务法下所得税的会计处理； 重点难点1.教学重点所得税会计账户的设置原理；2. 教学难点资产负债表债务法下所得税的会计处理；教学方法1.重点、难点问题课堂讲授、提问、案例；2.其他问题以自学为主，辅以答疑、讨论；3.通过作业及课外阅读巩固所学知识。参考文献1、盖地：税务会计，中国人民大学出版社，2011年11月第3版2、中国注册会计师协会：税法，经济科学出版社，2012年5月思考题资产负债表债务法与利润表下债务法的异同之处？税务