警惕抹账交易中违规操作的风险.doc

警惕抹账交易中违规操作的风险警惕巍易倬蛔抹账交易是日常预警信息中监管员必须核销的交易.从抹账原因来看,虽然成因错综复杂,多种多样,但本质上基本可归为两大类:一类是由客观原因引起的抹账,如客户要求取消的业务,系统原因必须进行抹账等,非柜员自身能够控制;另一类是则是由操作柜员主观原因造成的,如数字输入错误,交易代码选择错误等,抹账业务存在着一定的风险,如不谨慎对待,很有可能因违规操作对银行造成经济损失及负面影响.下面就结合现实中的案例进一步从抹账交易中挖掘违规操作形成的隐患.一,客户原因造的抹账客户为他人异地存款,以不愿意支付手续费或卡号写错为由要求取消的业务.这类抹账:其隐藏的风险很大.案例一:A客户为B客户办理异地无卡款1000元,存款业务成功后,因银行要向客户收取一定的手续费,客户要求取消该业务.银行即为其做抹账交易,并在被抹账凭证上由A客户(存款人)作退款签收,收回存款记账凭证回执联.案例二:A客户为B客户办理异地无卡:款10000元,当天A客户以卡号写错为由,向银:,亍提出取消10000元存款业务,柜员在核实A客户(存款人)身份后,为其做抹账交易,并在被抹账凭证上由A客户(存款经办人)作退款签收,收回存款记账凭证回执联.案例三:A客户为B客户办理无卡存款:5000元,B客户查询见款后发货;但第二天B客户再查陶厚玲何欢询时,发现款项已被银行取消;经与银行联系,得知该款项已在存款当天被存款人A客户要求取消;B客户即向该银行上级部门投诉,要求赔偿5000元.违规原因分析1,银行向存款人发放存折及借记卡,双方已形成储蓄存款合同关系,银行提供异地存款业务,是其储蓄机构内部所开展的业务之一,一旦存款业务成功提交,存款人(个人账户持有人)即拥有对存款所有权,银行在未经存款人(个人账户持有人)同意或未经法定程序,不能对该笔存款进行处分.上述做法已违反了中华人民共和国民事诉讼法,中华人民共和国合同法及储蓄管理条例之规定.2,异地存款需收取一定比例手续费的规定,虽已经对外公布,但可能有的客户对该规定还不太了解,柜面人员在办理异地存款业务时应履行告知义务.誊奄馨;41风险提示银行未经存款所有人同意即进行抹账处理,已违反了中华人民共和国民事诉讼法,中华人民共和国合同法及储蓄管理条例之规定,如存款所有人提出疑议,银行需承担违约责任,赔偿存款人因此而遭受的损失.对策与建议对所有产生费用的存取款业务,银行工作人员均应在业务提交前履行告知义务,对已经成功提交的存款业务,只要银行工作人员严格按要求进行操作的,不能因客户要求办理抹账.=,柜员操作失误矸吨0g抹账(一)数值输入错误引起的抹账案例:某客户前来办理借记卡存款1000元,柜员在存款金额录入时误ffl2ooo元,事后发现有误;柜员经与客户联系后,2ooo元存款业务做抹账交易,再补记账存入1000元,但未收回2000元存款记账凭证回执联.违规原因分析表面看该差错是柜员在数值录入时左,右健搓位形成,且经抹账,补记账后,账务处理结束,账款已轧平.但事实上,柜员在配款操作时,未能根据实际清点的面额及数值正确录入,配款流于形式,故无法发挥配款的核对功能,导致错账发生;风险提示1,被抹账的2000元存款记账凭条上,仅记载了抹账原因是存款人要求取消业务,无退款签收,也无同意抹账的确认签字;由于抹账原因填写不真实,有柜员吃长款的假象.2,已被抹账的存款记账凭证回执联未收回,而补记账回执联已交与存款人;实际成功交易存款1000元,存款人手中拥有二张共3000元的存款所有权的书面证明,如存款人提出疑议,银行有赔款的风险.对策与建议所有涉及客户的抹账交易必须收回涉及的所有凭证,并经客户签字确认.(二)柜员交易代码选择错误形成的抹账案例:某客户在双休日前来办理借记卡现金取款5000元,柜员反向操作,误做现金存款5000元,日终轧库时发现短款10000元;柜员随即做了存款抹账交易;另5000元作出纳短款处理,轧平当天现金库存.违规原因分析l,出纳基本制度现金收付原则是”收款业务必须先收款,后记账.付款业务必须先记账,后付款.”.在ABIS系统中存款和付款交易按上述原则设置好了操作顺序,付款业务必须是在扣款成功信息提交后再按实际支付给客户的现金进行配款核对;而存款业务必是先配款录入与柜员输入的信息核对正确后提交成功信息.该业务明显是违反了出纳基本制度中”现金收付原贝4”.2,按出纳制度规定,1000元以上(含)大额现金差错应及时向业务主管及上级部门汇报,并进行账务处理,如无法追回,由柜员白赔;该柜员既未向业务主管及上级业务部门汇报,又未做任何账务处理,违反了出纳制度中出纳错款处理及大额差错汇报规定.风险提示:1,柜员发现差错后虽做了存款抹账交易,控制了错存的5000元的风险,但已付出的5000元现42喾譬擎;l金未追回,形成了事实风险.存款人拥有该存款所有权的书面证明,如存款人2,事后,已被抹账的存款记账凭证回执联未提出疑议,银行有赔款的风险.收回,存款人手中拥有5000元存款所有权的书面对策与建议证明,如存款人提出疑议,银行有赔款的风险.所有涉及客户的抹账交易必须收回涉及的所对策与建议有凭证,并经客户签字确认.应将1()(】()(】元全部作短款处理,同时以结算冻以上仅仅是笔者在核销预警信息时见到的各结方式冻结该账户10000,然后,联系该客户,类抹账交易中较有代表性的案例.虽然从现实的经客户确认后进行相关账务处理.角度看,抹账业务无法避免,但是如果能谨慎对(三)柜员工作失误,现金存款业务未收待,合规操作,其风险也是可以有效控制的.因款,发现短款后抹账此,希望一线人员在办理现金收,付业务时,要案例:某客户前来办理借记卡存款6()(】元,日以风险防范为前提,按照出纳工作的基本原则进终轧库时发现短款600元;经翻阅传票及查看录行操作;会计主管在对特殊业务审核,授权时,像,查实是柜员在完成客户签收后,把借记卡和要及时发现存在的问题及隐藏的风险,做好补救600元现金一并交还与客户,而造成短款;柜员即措施;监管员在核销预警信息时,加强审核,督将600元存款业务做抹账交易,第二天联系客户,促相关网点及时整改.希望上级相关部门能根据由客户在被抹账凭证上退款签收,但未收回存款已出现的,存在风险隐患的案例,不断制订和完记账凭证回执联.善各类业务的规章制度和更具可操作性的能有效违规原因分析控制风险隐患的操作规程,特别是抹账业务的规1,收款操作基本要求,收款时应严格做到定,处理流程.同时应加强对柜面一线人员培训“六个清”;柜员在办理存款业务时应按实际收教育,目前柜面一线人员中人事代理用工占比较到款项进行配款操作,清点核对无误后,钞券入高,该类柜员对出纳工作的基本原则,规章制度箱入柜.该柜员违反了”六个清”中的”笔笔了解不够,对潜在风险认识不足;所以相关部门清”要求,钞券清点,配款录入,核对正确后未更需对其加强业务知识培训,提高柜面人员的业做到及时入箱入柜而误传出柜.务素质.2,按出纳制度规定,发现短款差错,应在营业结束前,在应收款项一一出纳短款账户过渡,待(作者单位:农行上海市分行金山支行)次日再根据处理结果进行销账.故此种做法已违反了出纳制度一一出纳错款处理规定.风险提