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xx年财务管理制度 驻马店天成汽车销售服务总公司文件天成总财字?xx?01号关于颁布财务管理制度的通知各职能部门及各经营单位根据总公司及各经营单位日常财务管理现状，为保障总公司及各经营单位工作正常有序运行，现就总公司财务管理工作通知如下 一、目的保证总公司各经营单位财税工作统一管理，各项资金使用统筹安排，各项审批流程清晰，各种费用报销手续流畅，资产统筹管理便利，财务科目统一规范，预决算数据准确可靠。 二、适用范围总公司各职能部门及各子公司全体人员。 三、执行原则在制度执行过程中保持公平、公正、严谨 四、财务管理制度从xx年1月1日起执行，以前颁布的制度如有类同以颁布下发的财务管理制度为准。 附件 1、现金管理制度 2、银行存款管理制度 3、支票管理制度 4、发票管理制度 5、财务印鉴管理制度 6、财务审批制度 7、资金预算管理制度 8、员工借款管理制度 9、存货管理制度 10、费用报销制度 第二条、本制度适用于总公司及各子公司所属单位，包括总公司所属部门。 第二章现金管理制度第三条、为了加强总公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 第四条、现金使用范围 1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、出差人员差旅费； 3、采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4、业务活动的零星支出备用金； 5、确需现金支付并经总公司书面同意的其他开支。 第五条、现金收付原则 1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第七章财务审批制度审批签章的，出纳不予付款。 2、因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭财审部审批的借款单付款。 3、出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以及个人名义存入银行（总公司财审部书面许可除外），不准保留帐外公款。 4、出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 第六条、现金收入和支出 1、不论何种收入的现金，累计金额超过一万元以上的原则上应于当日送存银行。 2、支付现金，应该从库存现金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得将收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3、公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财审部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财审部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财审部门；事先未通知的，财审部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。 5、为开展正常业务公司根据现金需要量允许从其开户行支取备用金。 当备用金不足时，经公司财审部批准，方可补足备用金，财务人员不许擅自从开户行提取现金； 6、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财审部审批后方可支付； 7、现金收入款要采取必要措施辨别真伪，随时收到随时点验。 未往银行存前要将现金存放在保险柜内； 8、从银行支取现金或送存现金在一万元以上的，要有专车护送并由专人陪同，中途不得随意停留或捎办其它事；第七条、现金报销时间规定 1、购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销，出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。 如不按时还清借款又不向财审部书面说明原因的，财审部有权从借款人的工资中直接扣除。 2、借用备用金的部门和员工，必须在每月月末前据实报销相关费用，逾期报销者，财审部有权拒绝办理，并在直接责任人的工资中扣除借出的备用金。 第八条、库存现金的保管 1、库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准，超过限额要当日送存银行。 2、会计人员应于每月末定期清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向财审部汇报，采取措施。 3、出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 4、出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总公司审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。 5、财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点每月不定期对库存现金进行盘点，每周不得少于壹次。 重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。 6、现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专人保管。 第九条、处罚 1、对违反本制度照成公司损失的，视其情节严重，给予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。 2、凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额50%的罚款。 第三章银行存款管理制度第十条、公司发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。 第十一条、银行预留印鉴分别由出纳和财务负责人分别保管。 为保证资金安全，银行业务由财审部安排专人办理。 第十二条、为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设臵“银行存款日记账”进行序时核算。 第十三条、出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。 对所有的银行结算凭证，财务负责人必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。 第四章支票管理制度第十四条、财务人员签发支票，必须填写日期，正常结算要根据经过审批的原始单据开具支票；第十五条、不得签发空头支票、远期支票；第十六条、所有空白支票，必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前和领用前先加盖印章；第十七条、对必须签发空白支票的业务；第十八条、领取空白支票的使用期限最长不得超过十天，前一份支票未报销有前，不得再领用第二份支票；第十九条、作废支票必须收回，并加盖“作废”戳记，不得随意撕毁或丢弃，应单独存放；第二十条、支票丢失必须及时向银行挂失，由此造成的损失，由持票人负责。 第五章发票管理制度第二十一条、发票管理、收据管理 1、发票管理要严格按照发票管理办法，专用发票使用规定执行； 2、发票领购、保管由公司财务部指定专人负责发票的领发，保存，收回及收发登记； 3、领购的空白发票，要用专门保管，“专用发票”视有价证券管理； 4、领用发票按照“交旧领新”原则。 并按领用单位编号顺序登记，交回时一一注销登记； 5、使用过的发票存根和取得的进项税票保存5年，装订成册由财审部统一保管； 6、收据的管理视同发票管理，领用开具时编制序号，便于备查；第二十二条、发票的开具 1、字迹清楚； 2、不得涂改。 如填写有误，应另行开具，并在误填写的发票上加盖“作废”章。 作废的发票必须全联次妥善保额； 3、项目填写齐全，各项目内容正确无误； 4、按销售确认的时限开具发票；第二十三条、发票管理的严禁事项 1、不得转借、转让、代开发票； 2、不得跳号开具使用发票； 3、不得自行扩大专用发票使用范围（专用发票开具需要提供一般纳税人的资料） 4、丢失发票，应当日报公司，当日报主管税务机关，并通过媒体公告声明作废； 5、发票管理人员工作变动，要有严格的交接手续，并有专人监交； 6、进项税发示，取得时要严格审核其是否按规定开具，出票单位与盖章单位是否一致。 取得的进项税发票认证后按月装订成册第六章财务印鉴管理制度第二十四条、公司财务印鉴及公章由财务部专人管理第二十五条、销售车辆车款到账后，财务经办人方可开票加盖“发票专用章”，其它情况使用发票专用章须有财务经理批准；第二十六条、财务印鉴的管理会计、出纳业务应进行职责人工。 现金出纳和银行存款结算必须由专职出给人员担任。 支票、空白收据、发票和其他收付款凭证由出纳人员保管。 财务印鉴应由会计人员严格保管；第二十七条、其他任何情况使用公司公章、公司合同专用章、财务印鉴均须 1、在印鉴使用登记簿上登记； 2、载明使用事项、经办人； 3、由总经理批准； 4、非以上情部擅自使用印鉴，造成的一切后果，印鉴管理人员负法律责任。 第七章财务审批制度第二十八条、财务预算内支出 1、公司资金支付根据财审部门制定并报经总公司签字后的财务预算执行，原则上经签署的财务预算在每月10-20日内下发各资金使用单位。 2、预算内资金拨付的程序由资金使用单位或预算责任单位将相关文件、合同或资料，送财审部审核，按照公司审批权限审批后，办理拨付手续。 3、预算内资金支出，由财审部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付，原则上按月度支付未经总公司书面同意，禁止一月多次支付同一款项。 合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。 第二十九条、财务预算外支出 1、根据公司经营业务的具体情况，发生下列情形时可办理预算外支出，其他情况一律上报财务汇总后于下月计划安排支付1各部门设备意外损坏必须购臵设备或配件的；2发生安全事故导致需支付款项的；3员工临时性借款的；4其他经总公司书面同意需预算外支出的。 2、预算外支出的审批权限1单笔支出金额在200元以下，由部门负责人及财务负责人审核签字后支付，支付的单据由出纳汇总后交由子公司总经理签字；全月通过本方式的支出累计不得超过2000元。 2单笔支出金额在200元以上，由部门负责人、财务负责人及子公司总经理审批签字后支付。 3、员工借款按照第九章规定办理。 第八章资金预算管理制度第三十条、公司资金预算是公司财务预算的重要组成部分。 为有效地反映资金余缺及筹措使用情况，总公司及其下属子公司均要编制资金预算。 第三十一条、资金预算主要包括 1、应收账款回收预算应收账款应严格控制在销售收入的5%-10%以内，并做到当月款项次月内回收，防止长期拖欠。 2、其他应收款回收预算财审部门每月末分析其他应收款项形成的原因，逐项清理，发现问题及时上报总公司及通报给各子公司。 3、实缴税费预算财审部根据当月销售收入和商品采购取得发票情况据实计算下月应上缴的税费，如有前期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算，财务在做目标效益分析时，按照年度预算进行分摊。 4、职工薪酬福利预算财审部根据各子公司及经营单位经营情况，按照xx年各子公司薪资计提标准预算当月职工薪酬总额和上缴的应由公司支付的职工社会统筹保险金。 5、应付账款支付预算财审部根据应收款项回收预算金额和预算的收现金额扣除上缴税费，发放职工薪酬，并提取一定比例用于总公司现金周转和项目资金储备后的余额计算用于支付各供应商货款总额。 6、零星费用支出预算财审部根据最近一段时间至少6个月内，零星费用支出的月平均数计算零星费用支出预算。 第三十二条、各相关部门要会同财审部编制资金预算，年度资金预算要求在当年12月31日以前完成，月资金预算要求次月3号前完成，资金预算编制完成后由财务负责人汇审，并在每月5号前书面上报总公司批准执行。 第九章员工借款管理制度第三十三条、为了加强员工借款管理，减少资金占用，更好的服务于公司经营活动，对员工借款作如下规定。 第三十四条、员工借款范围及审批 1、公司员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。 2、公司员工借支现金需要填写借款单，经部门负责人批准，财务负责人审核后，报总公司签批。 现金借支5000元以上，需要提前1个工作日通知财审部。 3、临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。 4、投资人借款，按照总公司同期银行贷款利率上浮2个百分点加收利息，计入借款单位收入，且借款期限不得超过一个会计年度。 5、现金借款人应亲自到财审部门支取现金并在现金支付凭证上签字，除经总公司同意外不得委托他人代理借款事项。 6、财审部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向公司借款。 第三十五条、员工借款额度 1、员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，财审部门不予借支。 2、公司员工由于个人或家庭原因，由所在部门负责人或一名公司二级经理以上管理人员担保，提出借款申请（注明还款计划）并经总公司审批签字后，可在公司借支不超过在公司任职期间超过一年的按照一年计算工资总额50%的借款。 3、对不同级别的员工设臵最高借款限额，未还借款超过限额时，财审部门有权拒绝再次向其借款。 4、员工借款额度表员工级别借款额度总经理10000.00部门经理（含二级经理）5000.00其他职员（不含试用期、学徒工和临时工）2000.00第三十六条、禁止白条抵现，对于符合规定的员工借款，财审部要及时进行账务处理。 第三十七条、员工报销的款项应首先用于偿还借款。 有工作任务需要支出现金时，需再次履行借款审批手续，财审部门不得直接支付现金。 第三十八条、工程周转金借款，实行“前账不清，后款不借”原则。 报销还款时，必须取得合法的票据，按照规定程序报销。 第三十九条、财审部要严格控制员工借款，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支。 第四十条、员工借款原则上次月发放工资时扣回。 特殊情况的，需由借款人提出还款申请经总公司审批签字后交由财务扣款。 第四十一条、出现无法收回借款情形时，由部门负责人或担保人承担还款义务。 由财审部工作造成无法收回借款的，由财务经办人和财务负责人共同承担还款义务，总经理承担领导责任。 第十章存货管理制度第四十二条、本制度所述存货包括但不限于商品车、装饰材料、维修备件、维修工具、工程物资、购进尚未使用的办公用品设备等。 第四十三条、公司所有存货的进出均须采用电算化系统办理出、入库手续，并实行严格的审批制度。 商品车出入库手续必须由销售总监审批。 第四十四条、库存商品车由各子公司车辆管理人员登记管理，该车辆管理人员为商品车库房直接管理人（包含二网摆放车辆）。 售后服务中心库房保管为除商品车之外其他存货的库房管理人。 第四十五条、存货采购与入库 1、商品车采购由各子公司统一安排，商品车到货后由相应的库房管理人办理入库手续。 2、非商品车存货（如配件）由各子公司总经理指定人员采购，购入后由采购员办理入库手续。 3、急用物料的采购，购入后应由保管验货并由相关人员开具出库单后方能使用。 4、存货入库（包括商品车调拨入库）时，须填写财审部门指定格式的入库单，一式三联。 由购买人、保管、相关部门经理共同签字确认。 购买人以签字后的入库单财务联连同合法的购买凭证交由财审部门结算；手续单据不齐，财审部门有权拒绝办理。 5、零星办公用品的采购，采取购入后凭合法购买凭证经审批制度规定的审批流程后予以报销。 第四十六条、存货日常保管 1、库房钥匙和商品车钥匙由库房管理人专人保管。 2、未经库房管理人同意，除总经理和财务负责人外任何人不得私自进入库房，违者每次罚款100元。 3、非商品车存货保管与保养1根据库存物料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。 2合理摆放对不同的品种、规格、质量的物料都应分开，按照iCrEAM系统三维定位原则统一编号（按照“货架号.区域号.第几层+三位顺序号”的方式编码）存放，以便发货。 3物料摆放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，所有材料要采用“编码+名称”的方式标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。 4对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。 4、商品车存货的保管与保养由4S店销售部根据上海大众PDI动态库存管理指导手册相关内容另行规定执行。 第四十七条、销售与出库 1、商品车的销售出库1由各子公司提交订车单并由财审部门开具注明有车架号码及装饰项目的销售出库单（一式三联）后，交由装饰部门进行领料出库和车载装饰。 2装饰部门完成所需装饰项目在销售出库单（一式三联）上签字并交由子公司验收签字后，将财务联取出留存并于月末交由财务计算装饰费用。 3销售人员交车时，请客户在销售出库单（一式两联）上签字确认后，存根联交由财审部门存档，客户联交由客户。 4各子公司的现金装饰按照上述步骤 （1）- （3）办理。 2、维修站销售出库1由维修站前台接待开具注明有客户信息、服务项目及结算方式的维修服务结算单（一式三联）。 不同的维修组和不同的结算方式应分别开单，结算方式包括2库房保管根据维修服务结算单（一式三联）上载明物料明细进行发货，发货后领货人和保管在维修服务结算单（一式三联）上签字，签字后的存根联由保管留存，客户联和财务联连同维结算方式说明现金结算包括所有收取现金的销售（含部分欠款）厂家三包向厂家索赔的维修项目（在结算单上注明三包单号）装饰三包应由装饰材料供应商三包的维修服务项目其他三包无三包单号的厂家技术升级等服务项目首保根据厂家规定享受首保的服务项目保险赔付由保险公司支付款项的项目（在结算单上注明理赔单号）内部结算各子公司下属各部门的维修服务项目各子公司应由XXXX汽车销售服务有限公司付款的服务项目维修站领用各子公司下属维修站的维修服务项目应收挂账公司内部员工和经总经理批准的欠款客户的服务项目修委托书绿联交由维修站出纳准备收款。 3维修站出纳收款后，在维修服务结算单（一式两联）上签字盖章，将客户联交由交款客户，财务联连同维修委托书交财务进行核算。 4对于非现金收款方式结算的客户，出纳将维修服务结算单（一式两联）连同维修委托书交财务进行核算。 3、内部领料出库1公司内部耗用物料经部门经理审核同意后可由使用人到库房办理内部领料出库。 2库房保管根据部门经理审核同意后的用料计划开具出库单（一式三联），由领料人和保管签字后予以发货。 3签字后的出库单（一式三联），存根联由保管留存，红联交领料人所在部门留存，财务联月底汇总后由保管上交财务核算。 4内部领料按照进货价格计算，计入领料部门成本进行费用核算。 第四十八条、存货清查与盘点 1、财审部门应会同库房管理人于每月末应对各库房存货进行实地清查盘点。 2、实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于账实不符的情况，应查明原因，并编写盘点报告向总经理汇报。 3、发生的存货盘亏由库房管理人按照进价赔偿。 第四十九条、维修备件的计划与控制 1、由维修站会同财审部门制定常备件最低库存预警表。 2、库房保管根据常备件最低库存预警表载明内容和库存实际情况定期填制常备件采购申请表经维修站经理审批签字后按照总公司规定流程进行采购。 3、非常备件最低库存预警表中注明备件物料等采购，由领用维修班组填制采购申请经维修站经理审批签字后按照总公司规定流程进行采购。 第十一章费用报销制度第五十条、业务招待费报销规定 1、各部门因工作需要接待客户时，应事先填写用款申请单上传总公司审批。 2、符合下列条件之一的，由部门负责人以上管理人员提出接待申请1公司经营业务中的重要客人；2公司上级主管部门的相关负责人；3其他经总公司认可的外部合作单位关系人员；4上海大众主机厂及分销中心领导。 3、严格业务招待费事前审批制度，确保一次一报，一次一单。 4、业务招待费的报销，应严格按照实际招待对象如实填写费用报销单，并附合法票据由财务审核经总经理签字后予以报销。 5、业务招待费的处理，按照“谁的客户谁承担费用”的原则计入各部门成本进行核算。 第五十一条、通讯费报销规定 1、通讯费报销标准按照员工在公司报备的号码，以上月实际发生通讯费（以记载有电话号码的通讯费发票）和下表标准中最低者报销 2、享受公司通讯费报销的人员，电话要求24小时开机，经公司发现月累计关机3次以上，对当月通讯费不予报销。 3、员工转岗时，通讯费在到新岗的次月按新岗报销标准执行；员工辞职、调动离开公司时，从次月停止报销通讯费。 4、公司报销的通讯费按照员工所属部门，计入各部门成本费用并计算绩效考核。 第五十二条、交通费报销规定 1、公司各部门配备的业务用车辆，公司负担车辆的修理、保养、保险、税费等，车辆的用油原则上采用定额报销的办法，报销标准为部门或人员油费报销上限总经理实报实销公务车按照年度预算标准执行试乘试驾车按照年度预算标准执行各店商品车上月车辆销售台数2升上月油价二网调车上月调车台数公里数百公里油耗上月油价 2、总公司特别指派任务的油费不计入上述报销标准，除此以外超过上述标准的油费报销于次月在车辆使用人的工资中据实扣除。 3、公司员工因办理公司业务造成公司车辆损坏的，赔偿相应损失金额的50%。 公司员工因私人事务造成公司车辆损坏的，按照损失全额赔偿。 赔偿的款项直接从当月工资中扣除，金额重大经总公司书面同意的可以按月在工资中陆续扣除。 4、因公外出办事，原则上应乘坐公交车，经总公司同意的可以乘坐出租车，事后凭合法票据据实报销。 5、部门用车应填写用车申请单，经车辆管理负责人批准后使用，各部门实行按车辆行驶里程分摊费用并予以考核。 试驾车严格做好试驾登记，不得挪作他用。 行政部统一核算单车百公里油耗；第五十三条、职工活动费报销规定 1、各部门组织职工集体活动，应事前书面提交部门经费申请表，经总公司审批签字后方可执行。 未事先审批的，一律不予报销。 2、各部门按照规定组织职工集体活动后，以合法票据附签字后的申请单据实报销。 3、经总公司签字同意的职工活动经费计入公司福利费用，不计入各部门成本费用费用。 第五十四条、其它费用 1、所有支出需要手续齐全，要有经办人、批准人审批签字，购买实物发生的费用还要有验收保管人签字。 报销费用必须在报销单据上加盖报销戳记。 当年发生的费用，必须计入当年损益，不得拖延至下一年度，否则不予报销。 2、运费、装卸费、费、加装费、保管费，要注明发生这些费用而进销的商品名称、数量、发票号码，经批准后报销； 3、业务招待费定额控制，在年度预算范围内进行列支； 4、修理费、油料及养路费、水电费、办公用品，发生以上费用时，无特殊情况，必须取得增值税发票，以便抵扣进项税，减少费用支出；购臵的油料、办公用品要对实物进行购、领、存登记。 办公费用按定额控制，电话费支出中的“声讯费”不得报销。 5、购臵的低值易耗品，采用一次摊销法，财务部门登记备查账，综合部负责实物管理、建立。 每半年盘存一次。 购臵的低值易耗品要对实物进行购、领、存登记。 6、业务宣传费用物料制作费。 月度按计划申报，制作单位每半年询价一次，货比三家，选择最质优价廉的作为合作单位；所有实物类制作费用，必须有验收机制。 物料视同办公用品管理，统一由市场部负责对实物进行购、领、存登记。 市场负责人为经办者，使用部门为实际领用人。 验收单一式三联，交财务一联作为审核费用依据。 7、房产税、土地使用税、车船税、印花税，财务部门要做好税源登记管理，根据税源增减情况，及时调整纳税数额。 汇总交纳的印花税，要将完税依据装订成册，以备检查。 第五十五条、报销的原始凭证的基本要求 1、原始凭证的合法性、有效性要求 （1）、发票类必须是税务局监制，并且票证加印有税务局监制章，印章必须清晰；公司财务人员要辨别各种发票的真伪，拒绝报销不明的发票；增值税发票必须发票联和抵扣联同时取得； （2）、取得的行政事业收据必须是由财政部门统一监制的行政事业统一收费票据，并加印“财政厅监制章”； 2、合法有效原始凭证(票据)填制的基本要求 （1）、填制日期，经办人签名，加盖有“发票专用章”或“财务专用章”，发票要有经济业务内容、数量、单价和金额； （2）、对于所有取得的需报销原始票证的单位名称必须与所在公司名称相符； （3）、取得的原始票证内容必须客观真实，大写与小写金额必须相符，凡签有合同的必须与合同内容相符； （4）、取得的原始票证不得挖补、涂改，如取得的票证有错误，应当由开出单位重开。 3、特别要求 （1）、员工因公务需要借款应填制“借款申请单”，并按照公司签批程序签批后方可办理借款，费用发生后要及时报销，不得长期挂账； （2）、员工因出差需报销差旅费的应填制“差旅费报销单”，并按公司签批程序签批后方可办理报销； （3）、业务员销售需支付业务费应填制“付款审批单”，并按公司签批程序签批后方可办理支出； （4）、业务员销售客户欠款应填制“欠款确认单”，并按公司签批程序签批后方可办理销售手续。 4、原始票证预先审核及 （1）、原始票证的签批及签字要求各经办人员必须按照公司相关签批权限及流程办理签批手续。 领导签批和各经办人签字只允许使用黑碳素水笔，不得使用私人名章，圆珠笔、蓝墨水笔和铅笔等； （2）、报账人员必须将原始票证按上述要求全面认真审核，并整齐的贴在专用单据粘贴单上，同时注明凭证单据张数和总金额。 第五十六条、报销时限及时间安排 1、报销时限经办人必须在取得报销凭证后，当月内到公司财务部结算报销，年度末12月份取得的报销凭证，必须在该年度内报销。 2、具体报销时间安排每周 一、四为公司财务部内部账务时间，不办理报销业务。 其它时间均可办理报销业务。 第五十七条、职工薪酬费用 1、工资、奖金。 所属各公司薪酬考核方案报集团人力资源部备案审批。 工资统一由各店面人力或行政部门计算。 计算依据为审批通过的工资方案（纸质，总经理签字版）和提成基数明细，所有与经营有关的绩效考核数据均要求有财务经理的审核签字。 奖金发放与当月工资一起计算缴纳个人所得税。 年度奖金可使用全年一次奖金法计算缴纳个人所得税； 2、福利。 福利费据实列支，不再根据工资费用预提。 职工食堂费用计入福利费支出。 职工食堂提供的客户餐原则上计入售前售后服务费。 双节福利参考集团标准执行。 所有营销活动购买物品不计入福利费科目； 3、社会统筹各种统筹费用交费范围及缴费基数报集团人力审批。 除集团内部员工外不允许给外单位人员代缴社保费用； 4、工会经费、职工教育经费等按实际发生金额计入相关费用科目，不再预提。 所有薪酬类科目支出时通过“应付职工薪酬”科目过渡，然后分配计入相关费用科目第五十八条、佣金支付规定 1、公司员工在经营业务活动中，不得私自向对方索取有损公司利益的现金、礼品回扣，一经发现就地免职，公司保留以法律手段追究相关责任人责任的权利。 2、公司往来单位及人员招待公司员工，被招待人必须事前到公司行政部门报备，未报备者一经发现给予当月应付工资总