会计制度设计存货管理制度.doc

会计制度设计存货管理制度 某某公司存货管理模拟委托单位某某公司模拟委托单位负责人委托时间xx年2月20日设计单位moum技术顾问（指导老师）王设计人所在专业和班级10级财会系注册会计师4班设计人学号1111设计人姓名复核人:设计完成时间xx年5月5日目录 一、选题立项的起因理由存货是指企业为销售而持有的库存商品或产成品，正在加工中的半成品，为生产产品，提供劳务以备消耗的材料物料等在实习期间我发现所在公司关于存货的如下问题（一）仓管员对当日发生的业务没有及时逐笔登帐及入进销存账，做到日清日结（二）对存放期限较长，逾期失效等不良存货，没有及时编制报表，报送相关领导及财务部。 （三）没有依照采购申请单对来料货物填写入库单。 （四）验收中发现物资毁损短缺，没有填制“毁损短缺货物处理单”（五）产成品入库时没有质检部门验收的“合格证”就已入库。 （六）填制入库单时没有一式三份由上可以看出公司在存货出入库管理方面存在问题，特设计以下程序，加以规范 二、设计内容存货出入库管理办法第一章、总则1.存货是指企业在日常生产经营过程中持有的以备出售或者仍然处在生产过程在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存、加工中的、在途的各类材料、商品、在产品、半成品、产成品、包装物等。 这些财产物资是企业的劳动对象，是生产经营的物质基础，且其流动性较强，容易被盗、毁损和流失。 因此，必须建立健全存货内部会计控制，为加强、规范公司存货管理，明确存货进出程序，提高办事效率，保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发及时，降低成本，加速资金周转。 规范存货的采购、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合公司经营需要，制订本制度。 2本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司所有财务人员。 第二章、存货管理的范围存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易238耗品、产成品的出入库及库存的管理。 1.仓库必须设置明细账簿、卡片。 2.必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓管员对当日发生的业务必须及时逐笔登帐及入进销存账，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。 根据生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物料的库存量；仓管员必须定期进行各类存货的分类管理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要及时编制报表，报送相关领导及财务部。 第三章、入库管理1依照采购申请单对来料货物填写入库单。 外购时，首先由采购部门提出采购计划，由分管领导审核，交财务部门纳入收支计划，再由供应部门负责实施采购。 2供应商送来货物依照送货单找对应采购申请单，核对品名、规格、数量，确认单价、金额（如单价上涨需及时通知采购部，务必在入库登记时写请品名、规格、数量及单价）；确认无误后方可签名。 送货单上必须有本单位仓库、采购和对方人员签字和对方单位印章才算完整，杜绝只见发票不见实物的现象，如发现物料品名、规格、数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。 购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收人等应逐一填写，不得漏项。 3对需要检验的物品需相关人员（如品管部、工程部）检验方可办理入库手续。 4采购回的物品依照送货单（顾客联）、采购申请单办理入库手续，填写入库单。 入库单按其分类可分为四类材料、配件及其它办公固定资产。 入库单需打印三份，一份交财务，一份存根，一份交送货单位。 存根联作为查账依据，每天核对汇总，对好账后上交财务，做到日清月结，达到实时库存。 5.产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，仓库管理员要观察包装完好程度，清点实物数量、重量后，按规格、品种填写成品“入库单”，并由质检员、保管员和当班负责人签字确认。 6验收中发现物资毁损短缺，应填制“毁损短缺货物处理单”，由采购人负责处理，对于因此出现的更换费用或造成的240损失由采购人员承担。 验收时若发现物资有溢余时应填制“溢余货物单”，经相关领导处理后验收入库。 外购物资应按实收数量验收入库，并记录实物账。 7采购人员凭原始发票及验收单(须有经办人、验收入及领导签字)到财务部门办理结算手续。 第四章、出库管理1.存货发出前,必须由销售部门填制“出库单”，并办理部门领导及公司领导签字手续。 仓库管理员凭“出库单”据实发货。 2.凡未办理“出库单”手续的，一律不得发货，禁止以白条抵库。 审批程序领料部门提交申请主管部门审核主管矿长审批打印领料清单交旧仓库领料(原则交旧换新)第五章、库存管理1仓库管理员必须将仓库物资严格按规定存放,每种物资就挂卡片或贴标签。 物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，仓库管理员应对存货的安全和完整负责。 设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点，保证账账相符，账实相符。 2对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货物资至少要一年彻底清查一次。 3盘点时，由供应、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。 4仓库管理员在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与销售部门核对一致后，报给财务会计。 5仓库管理员应严格禁止无关人员进入仓库;因工作需要进入仓库的,仓库管理员必须亲自陪同。 要经常核对账、物，发现异常情况要及时上报处理. 三、运行原理（一）本设计运行原理建立一套简单、完善、合理的存货管理制度，明确了存货出入库程序以及细节242 (二)本设计所需配套措施本公司应建立建立了良好的财务制度，为本制度的实施提供很好的支持；还应制定岗位责任制，明确岗位职责，使存货内部控制制度和岗位职责融为一体，按存货内部控制制度的要求，实施有效的监督检查，并将监督检查结果同企业内部业绩考核相结合，形成奖罚分明的内部管理制度。 （三）运行中的注意事项存货入库时应该依照采购申请单对来料货物填写入库单，存货发出前,必须由销售部门填制“出库单”;新的存货管理制度予以应用时要张贴公告，且部门领导要口头通知到其所管理的员工，使的员工知悉公司规定的变更，为新的存货管理制度的实施做好工作 四、设计自我评价（一）本设计的创新点立足于某某公司的实际情况，分析该公司存货管理的突出问题，建议本公司采用以上的管理制度。 确保存货的入库和出库使用情况及时地反映出来，从而确保存货的真实、可靠性。 （二）