会计制度复习提纲.doc

第一章 会计制度设计概述简答题：1 会计制度的分类及特点。（1） 按会计制度本身的内容分为.1） 综合性会计制度2） 业务性会计制度（2） 按设计权限分类可分为1） 统一会计制度2） 企业内部会计制度（3） 按会计工作内容分1） 会计核算制度2） 会计分析制度3） 会计监督制度（4） 按适用部分和单位分1） 企业会计制度2） 预算会计制度2 会计制度在会计管理中的作用（1） 会计制度在会计工作中的地位（2） 会计制度在内部控制中的地位（3） 会计制度在会计法规体系中的地位3 会计制度设计的意义（1） 有利于贯彻国家的财政政策和法规制度。（2） 有利于提高宏观和微观经济管理水平（3） 有利于加强会计管理4 会计制度设计的内容。内容制度 1）会计组织系统 2）会计信息系统 3）会计控制系统5内部控制制度的发展阶段P12 （1）内部章制阶段 （2）内部控制阶段 （3）内部控制结构 （4）内部控制整体框架6会计制度设计的原则。P17 （1）合规性原则 （2）真实性 （3）科学性 （4）针对性 （5）内部控制 （6）效益型 （7）适应性7会计制度设计的程序。P20 （1）准备阶段 （2）设计阶段 （3）试行修正阶段（4）定稿颁布阶段重点准备（1）（2）两个阶段8会计制度设计的方法 （1）实地调查分 1）实地观察 2）岗位访问 3）开座谈会 4）问卷测试 5）索要文档 （2）分析研究方法 1）文字说明 2）表格 3）流程图第二章 企业会计制度的总体设计1什么是总体设计及设计类型与方式 （1）设计类型，一般按行业特点，企业经济性质，企业规模 P35 1）行业特点所形成 A.制造业，会计制度设计 B.金融业，会计制度设计 C.商品流通企业，会计制度设计 2）企业规模分 A.小型企业会计制度设计 B.大中型企业会计制度设计 C.集团型企业会计制度 D.子公司企业会计制度原理2设计方式 （1）设计方式按组织方式不同一般分：单独设计，共同设计，集体设计，会议设计3企业会计制度总体设计的作用 （1）总体设计是进行具体设计的基础 （2）保证会计制度具体设计额适用性和可行性 （3）保证会计制度具体设计的有序进行4企业会计制度总体设计的内容 （1）提高企业经营管理水平建议的设计 （2）会计机构和人员配备的设计 （3）会计核算形式的设计 （4）财产核算及其管理制度的设计（5）成本费用核算及其管理制度的设计（6）其他会计管理制度的设计（7）完成企业会计制度设计时应提交的材料 这些材料包括：公司办公室、财务部、业务部、统计部、计划部、人事劳资部、车间等部门三类资料。（1） 企业管理部门所需的会计资料（2） 材料供应部门所需的会计资料（3） 其他各部门的所需的会计资料5企业会计制度总体设计的程序（综合性）P48 6个程序（1） 调查研究收集资料（辨别制造业调查研究重点，调查研究方法P55）（2） 确定设计类型和设计方案（3） 选择会计政策和设计手段 重点：选择会计制度应处理好的几个关系P56（1） 稳定性与调查性的关系（2） 成本与效益的关系 （4）制定设计策略和设计验收标准 （5）编策会计制度总体设计和具体的设计安排 （6）提交会计制度总体设计文本，征求意见后修改交稿第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计1企业会计组织结构的设计形式 一般中小型企业业务量小又简单，可采用这种会计与财务合并设置，大中型，集团经营广，业务繁多，适应会计与财务分别设置。2企业会计组织机构及其岗位职责设计原则： （1）适应性 (2)系统性 （3）责权对策 （4）控制性 （5）效率性3企业会计组织机构内部分工的设计模式。P65 （1）总会计师领导下的集中核算模式 （2）会计部经理领导下的集中核算模式 （3）财会主管领导下的集中核算模式 （4）总会计师（或会计部经理）领导下分散核算模式以上4点掌握什么是，适用于什么企业4小型企业会计组织机构的设计（重点掌握综合设计题型） （1）小型企业会计组织机构的设计特点 （2）小型企业会计岗位设计（知道设计岗位和相容岗位） （3）小型企业会计机构用作要求（分清不相容岗位） 重点掌握会计岗位职责的设计和出纳岗位基本职责要求5、内部核算下机构的两种设计形式：P85（1） 是在企业财会部的内部附设结算中心，适应规模小，分支机构烧的企业（2） 是在企业内部设立内部银行，适应用规模大，分支机构多的大中型企业。第四章 会计科目，会计核算形式的设计1会计科目设计的作用。P88 （1）有利于提供会计信息 （2）为编制会计凭证提供依据 （3）为设计会计账目提供依据 （4）编制会计报表的基础2会计科目设计的原则所注意事项。P89 （1）统一和实践相结合 （2）内外兼顾 （3）简明实用 （4）相对稳定（5）符合会计电算化的需要3会计科目设计的步骤。P91（知道4个步骤）4总分类会计科目的设计。掌握会计科目分六类：内容，每类知道几个科目。5明细分类会计科目的设计。（综合题，重点）P976明细分类会计科目设计的内容 （1）按总分类科目核算的内容类别设计明细科目，一般可分类二级，三级科目，如原材料，固定资产 （2）按总体分类科目的核算对象设计明细科目，主要是指债权债务，应收账款，其他应收账款，应付账款、其他应付款。 （3）按总分类科目来源或支出的用途设计明细科目，如主营业务收入，管理费用等。 （4）按总分类科目涉及的部门设计明细科目，如制造费用。（5）按总分类科目核算的种类或存放地点设置的明细科目原材料、库存商品。7按总分类科目核算放入种类或存放地点设置，如原材料，库存商品。8会计科目表的设计。P99（知道3个方面） 掌握我国会计制度准则是采用的编码法是数字定位编号法。9会计科目使用说明设计。P109（5个具体内容）10会计凭证的设计范围、原则。P114 5个范围，4个原则11原始凭证设计的内容。P117 掌握按来源分 ，按格式分，按用途分和按经济业务类别分的各种凭证。 重点是.自制原始凭证及名称。12会计帐簿种类的设计P132 （1）按用途分序时，分类，备查等 （2）按外表分为订本，活页，卡片等 （3）按账页格式不同分为三栏，多栏，数量金额？13、会计账簿设计原则。P133(4个原则)14会计核算形式设计原则（3个原则）15会计核算形式的种类。P144（掌握逐笔和汇总两种形式） 第五章 货币资金业务会计制度的设计1货币资金业务会计制度设计的目标及具体目标。P1572货币资金业务会计制度设计的要求。P157合法、规范、效率、及时（选择题）3货币资金业务不相容岗位。P159（综合设计）4对出纳人员要求5授权审批控制 制度设计（多选题）（P42页）6货币资金授权制度和审批制度 支付申请，支付审批，支付复核，办理支付7货币管理监督检查的主要内容（4项）P1638货币资金业务处理程序的设计。（综合题）P1699掌握出纳部分收现程序的设计业务流程（P170）和控制要点。P171第六章 存货业务会计制度的设计1、存货的计量P175发出存货实际成本计价存先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法4种方法（选择）2、存货计量3种计量存货成本的初始计量、存货成本的位续计量、存货成本的期末计量3、存制度：永续盘存制、实地盘存制、4、存货业务会计制度设计要求（P1783条）5、企业采购与付款业务的不相容岗位(P1795个要点)（1）请购人员与审批人员分离（2）询价人员确定供应商人员分离（3）采购合同的订立人员与审核人员分离（4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离（5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分6、根据采购物资及其供应情况确定采购方式（怎样采购）7、储存业务内部会计控制制度的设计（P182 7条 简答）8、建立严格的存货计量、记录和管理制度（P183 多选题 5条）9、建立库存存货质量的管理制度（P185）库存存货质量的管理包括2个方面（1）存货的残损变质 （2）存货的积压呆滞10、对于经仓库保管部门盘点确认后已经确实不能继续使用和盘点的存货，应编制“存货报废审批单”，由存货管理部门填制，经财务、存货部门负责人及企业领导审批后方可报废。11、采购部门要根据具体分类，对物资进行重点和一般控制（选择）P18912、对重点控制的物资一般采用2种订货方式P189定期订货 定量订货13、收料单收料单一式三联或四联，保管部门：供应部门、财会部门、统计部门各一联14、收料溢缺报告单P190（多选）收料溢缺报告单是用来反映企业验收结果与购货发票是否相符的一种原始凭证。验收部门和人员应认真填制“收料溢缺报告单”，并及时交财务部门。15、退货单（选择题）P19116、采购与付款业务处理程序的设计P193（综合题）掌握：日常采购计划编制、合同签订流程的控制点17、材料采购、验货、付款处理程序（综合题）掌握：（1）材料采购、验货、付款处理程序（5条）（2）材料采购、验货、付款流程的控制点（3条）第七章 投资业务会计制度设计1、交易性金融资产和可供出售金融资产的特点（简答 4条 P205）2、投资业务会计制度设计的要求（4个要求简答）P2083、职责分离制度的设计（4个分离 简答）P210掌握负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离。（3个分离P211）4、对于重大投资项目的决策应当实行集体审议联签。审批的内容主要包括：（1）投资的理由是否恰当；（2）投资行为与企业的战略目标是否一致；（3）投资收益的估算是否合理无误；（4）影响投资的其他因素是否充分考虑。（选择）P2125、投资取得控制制度的设计主要包括方面P214（1）对证券经纪人从事对外投资业务控制制度的设计（2）投资记名登记控制制度设计（选择）6、严格控制企业在证券公司开户、只有经财务经理授权后，才能在证券公司以企业的名义开设7、存入规定的款项P215自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要有2名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。8、投资收益控制制度的设计（简答 2条 P216）9、企业自行保管的有价证券实物、建立投资盘点清查控制制度，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况，以保证账实相符。（选择 P218）10、对对外投资清查中发现的实存数量同账面记录数之间的差异，未经董事会或授权负责人批准，任何人不得擅自冲消有关待处理账户记录。（选择P218）11、财务分析控制制度的设计（简答 4条 P218）12、购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买，方可辨认净资产公允价值的份额，差额作为商誉。（选择P220）13、当收回金额小于交易性金融资产净值时，则借记“投资收益”科目。（选择P221）14、长期股权投资持有期间收益的核算，有成本法与权益法两种。（选择 P223）15、对持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，需要按实际利率法编制各年摊余成本、利息收入及应收利息计算算。第八章 固定资产和无形资产业务会计制度的设计1、固定资产业务会计制度设计的目标。（简答 4条 P239）2、固定资产业务会计制度设计的要求。（简答 3条 P240）3、固定资产业务环节涉及取得、增减、记录、保管、使用、维修、折旧和处置等环节。（选择 P238）4、固定资产内部会计控制制度的设计（多选 4个设计 P245）5、企业应建立固定资产盘点制度，并应重点设计好盘盈、盘亏固定资产的处理程序。（选择 P247）6、无形资产内部控制制度的设计（简答 4个方面 P247）7、我国企业会计准则规定，固定资产应按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费。（选择 P250）8、费用化支出设计固定资产的日常修理费用、大修费用等支出，在发生时应直接计入当期损益。企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生在固定资产修理费用等后续支出计入“管理费用”。企业专设销售机构发生的固定资产修理费用等等后续支出计入“销售费用”。8、固定资产卡片内容包括：（选择 P254）9、每一报废的固定资产项目填制一张报废单，一式两份。（选择 P256）10、盘点固定资产时，要有主管、盘点人、保管员三者在场，并填制固定资产盘点明细表。（选择 P259）11、设备报废清理程序的设计（综合题 P266）掌握：（1）设备报废清理业务的处理流程（2条） （2）设备报废清理业务的流程控制要点（3条）第九章 筹资业务会计制度设计1筹资业务的特点。P269（简答4条）2筹资按筹资是否通过金融机构分为直接筹资和间接筹资。P269（选择）3筹资业务会计制度设计的目标和要求。P270（目标6条，要求5条）4一般董事会都事先授权财务经理编制筹资计划，由董事会审批。P273（选择）5在债券或股票正式发行前，债券或股票的签发制度是防止发生错误或弊端的最后审核环节。P274（选择）6企业发放的股利是企业的未分配利润。它的发放取决于单位本年度净收益的结果，以前年度的留存收益数，现金余额以及公司对未来经营发展的规划。P277（选择）7股利支付由企业自行办理或委托代理机构办理2种形式。从控制的有效性要求看 选择后一种方式较为合适，它可减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性。P277（选择）第十章 成本核算业务会计制度的设计1成本核算业务的特点： 综合性，技术性，群众性。P286（选择）2设计成本会计制度应实现的目标。P288（4个。多选题）3设计成本会计制度设计的的要求。P288（3个。简答）4成本核算业务基础工作控制制度的设计内容。P289（4条、简答）5生产环节中各种职务实行必要的分离控制。P291（5个分离，简答题）6生产进度控制具体包括投入进度控制产出进度控制，在制品管理控制和工序进度控制4项内容。P291（选择）7成本计算对象的基本类型。 根据企业的生产特点和成本管理要求，可以设计三种成本计算对象：以产品品种，以产品批别，以生产步骤的三种类型。P293（选择）8工业企业成本项目设计，一般是直接材料，直接入户，制度费用三项。P294（选择）9生产费用分配标准设计原则。P296（简答4个）10各项要素费用分析方法的基本原理是比率分配法。P296（选择）11辅助生产费分配方法与分配标准的设计有哪些方法。P297（5种方法、选择）12生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法和分配标准的设计。P298（简答、7种）13上述方法3,4,5，6方法属于比率分配法。第7种分配方法属于机诚法。P298（选择）14基本生产车间的制造费用，可以采用各种产品的生产工时，机器工时，生产工人工资或年度制造费用分配率等作为分配标准进度分配计入该产品生产成本。P298（选择）15单据形式的原始凭证设计包括生产通知单，废品报告单，工资结算单凭证，领料凭证和退料凭证等。P299（选择）16反映产品生产过程中人工耗费的凭证有考勤记录，工资结算单和工资结算汇总表。P302（选择）17成本报表格式的设计一般产品生产成本报表，主要产品单位成本报表和制造费用明细报表结构。P313（选择）18实际陈本核算业务流程的设计。P318（综合设计） 实际成本换算一般流程。（6条）19实际成本计算有品种法，分批法，分步法三种基本方法。分类法定额法等辅助方法。两者必须结合应用。P318（选择）20工业企业全面成本管理包括成本预测，成本决策，成本换算，成本控制，成本核算，成本分析，陈本核算7项设计。P322（选择）21成本控制工作分为三步P324（3步）22、成本决策设计主要包括两方面的内容（P323）23标准成本会计制度是将产品生产成本的计划，控制计算和分析结合的一种产品成本核算与陈本控制分流。24成本分析方法有比较分析，比率分析，因素分析，趋势分析法等开展成本分析，检查成本费用预算完成情况，分析产生差异的原因，寻求降低成本的途径和方法。P327（选择）第十一章 销售与收款业务会计制度的设计第一节 销售与收款业务会计制度设计1、销售与收款业务会计制度设计要求(6条 P332)2、销售与收款业务的不相容岗位(6条 P333)3、加强应收款项的管理P337（1）应收账款记录（2）应收票据管理（3）建立建全与客户的对账制度4、发票须经事先编号，并按顺序使用，发票的联数根据企业实际需要决定，企业性质不同联数也有所区别，但至少三联，应有税务机关查验联，收执？凭证联。收执方记账凭证联。P339（选择）5、订货发票一式四联。 分别一份为取货凭证，一份安排生产凭证。一份交会计结账，一份留存备查。6、发货制下发票的设计联次及作用P3467、提货制下发票的设计联次及作用P3468、销货退回单的设计联次及作用P3499、什么是应收账款账令分析表P34910、合同发货制销售业务处理程序设计要点P351第十二章 财务报告的设计1、企业向外提供的财务报表有资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表、附注、简称“四表一注”。小型企业规模小，可不包括流量表。2、财务报表按服务对象分类P355财务报表按反映资金运动分类P355财务报表按编制时间分类P356财务报表按编报的主体分类P3563、财务会计报告使用者按其与企业的关系分为外部和内部使用者。会计信息的外部使用者按其与企业经济利益关系的紧密程度，可分为直接利益关系的使用者和有间接利益关系的使用者，前者有哪些部门，后者有哪些部门？4、会计报表的设计原则（4条 P359）5、财务报告设计的范围包括哪两个方面P3616、资产负债表的格式有哪几种，项目排列规则设计是什么P3627、利润表是根据利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得 -直接计入当其利润的损失的平衡原理设计的。8、利润表在项目排列方式上有单步式和多步式两种结构，我国利润表采用哪种方式P3659、现金流量表由哪些内容构成，这些内容按什么公式设计P36610、附注披露的结构和顺序设计应遵循什么原则进行信息披露。P37111、一般企业报表附注应当按照什么顺序披露（9条 P372）会计制度设计名词解释 会计制度设计 P8 会计与财务分别设计 P61 企业内部银行 P84 预计负债 P95 会计凭证 P111 会计账簿 P130 会计核算形式 P142货币资金 P156 存货 P173 存货包括内容 P173（6个内容）周转材料 P174 交易性金融资产 P203 持有至到期投资 P203投资合同或投资协议 p219 固定资产卡片概念及内容 P254 成本会计制度 P287陈本核算 P299 平行结转分布法 P321 成本决策 P323销售与收款业务 P329 订货销售发票 P339 坏账损失报告书 P350 账务报