出纳管理制度范文.doc

出纳管理制度范文 hn农村ys银行股份有限公司出纳管理制度（22*年*月*日经第一届董事会第一次会议审议通过)第一章总则第一条为进一步加强hn农村ys银行股份有限公司（以下简称“本行”）出纳工作管理，规范现金业务操作，努力防范风险，根据中国人民银行出纳基本制度和现金管理暂行条例等有关规定，特制定本办法。 第二条本行辖内所有营业网点办理出纳业务均应遵守本办法。 第三条出纳工作的主要任务（一）按照国家现金管理等有关规定，办理现金和有价单证的收付、整点；残损币兑换上缴、大小币的兑换、代理各种债券的保管、兑付。 （二）根据市场货币流通和本行业务需要，调剂、调运各种票币，做好现金的供应和回笼工作。 （三）保管现金、金银、外币和有价单证，协助做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。 （四）严格库房管理，确保库款安全。 （五）做好现金管理工作，加强核算，减少库存占压，讲求效益。 （六）加强柜面监督，认真审核各类凭证，揭露各种违法活动。 （七）宣传爱护人民币，积极做好反假货币，反破坏人民币工作。 第四条总行财务管理部门为出纳业务的管理部门，并指定专人管理出纳业务。 出纳业务管理部门的职责（一）贯彻执行金融法律、法规和省啊啊有关制度，对辖内机构出纳业务进行管理、指导、整章建制、组织检查和培训；（二）做好辖内营业网点出纳业务信息资料的统计、报告，以及出纳机具的配置、使用、维护、信息反馈等管理工作；（三）配合业务部门做好辖内营业机构现金计划的编制、现金限额的核定，提高资金运用效益；（四）配合有关部门做好出纳事故、案件的核实、查处。 第五条各营业网点要配备与业务需求相适应的出纳人员和出纳机具。 出纳人员未经业务技术培训（含反假币）不得对外直接办理现金出纳业务。 第二章基本规定第六条基本规定（一）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运；（二）钱账分管、换人复核，日清日结，账款、账实相符；（三）非营业时间不得办理现金出库；（四）严密保管现金、有价单证、印章及库房钥匙（密码副本）等，换人经管交接清楚，责任明确；（五）库房管理有序、定期查库。 不得泄露金库设计方案、密码、库款运送路线、时间、金额等机密；（六）岗位、人员设置相互制约，符合内控要求；（七）做到监控设施运行正常，资料清晰、保管完整，有效发挥监督作用。 第三章现金收付、兑换与整点第七条现金收付（一）收付现金必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确、有据可查。 （二）现金收入坚持先收款后记账，现金付出，先记账后付款，双人复核、当面点清、一笔一清，一笔款项尚未办理完毕，经办人员不得中途离岗或交他人办理。 付款时必须认真审核有关凭证、证件，防止诈骗、冒领等事故发生。 （三）柜员制柜员办理现金业务要严格审查凭证，登记票面，款项核点清楚、交客户收妥无误。 大额现金收付要换人复核，防止差错和付款串户。 （四）营业期间收取现金必须随时放入票箱，成扎1万元以上要锁入营业间保险柜、大宗现金应及时入库保管或通知上解，不得放在办公桌、柜面或其他显眼且不安全地方。 （五）加强大额现金支取监管。 大额现金支取实行提前预约、支付审批、登记备案，超权限现金支付必须经有权人授权。 第八条账款核对。 柜员对所发生现金业务，每天午间、日终两次结平现金；营业终了，打印当天的现金收付发生额和库存数，与会计核对相符，相互签章，将款项入库保管。 第九条上门收款。 因业务需要，遇节假日需对开户单位进行预约收付款的，要严格规范收款程序，强化风险防范，确保责任明确、交接清楚、当日记账、入库保管。 第十条现金兑换（一）各营业网点均应办理人民币大小票币、残缺票缺点的兑换业务和有计划地做好主、辅币的调剂工作。 营业网点要设置“残缺、污损币兑换”柜台，悬挂兑换标识，公示兑换办法及服务承诺。 柜员办理大小币兑换时，应换人复核后一次交付。 （二）残缺币兑换按中国人民银行残缺污损人民币兑换办法标准执行。 兑换过程中，应向持币人说明认定的兑换结果，对兑换的残币、污损人民币纸币当面加盖带本社（行）名的“全额”或“半额”戳记，入库保管，定期缴存。 （三）凡发现图案不齐，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。 收回的印坏票币连同原封签通过总行营业部送达当地人民银行。 第十一条现金挑残、整点。 收入的现金必须及时整点，做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。 50元券、100元券纸币经点钞机初点后必须由手工复点。 挑剔残缺污损票币按人民银行不宜流通人民币挑残标准执行。 （一）总行营业部中心库设立整点清分工作间（室），配备齐全的机具、设备和监控设施，整点室和金库之间必须有专用通道，确保整点环境和现金出入库安全，禁止与整点业务无关人员出入整点室。 （二）待整点的现金出入库必须严格执行现金出入库制度和交接签收手续，加强相互监督。 （三）整点现金时，每捆（把）未点清前，须保留原封签、腰条。 发现错（假）币须换人复点，待确认后登记登记簿，并及时通知相关网点与责任人，及时进行纠错或账务处理。 严禁白条抵库。 （四）整点后的现金纸币百张成把、十把成捆，硬币一百枚或五十枚为一卷，十卷为捆（盒），换人复核；在捆扎的结扣处粘贴封签，封签要素为币别、面额、张数、金额、封签日期、注明行（社）号、封捆人、复核人加盖名章。 第十二条库存限额核定。 总行财务管理部应结合当地季节性现金投放和回笼特点，考虑网点业务规模、运送保管条件、现金流量等合理确定辖内机构的日平均库存限额、尾箱限额。 出纳人员根据限额合理控制，超限额及时缴存。 第四章尾箱及自动柜员机现金管理第十三条尾箱管理（一）尾箱是为营业柜台设置的存放现金、有价证券、重要空白凭证和业务印章等专用箱，尾箱应当牢固、能锁、便于搬动。 （二）尾箱的设置、交接、核对、撤并纳入综合业务系统管理。 设置和撤并需经有权人授权或批准，以岗设箱，不得因人设箱或一岗多箱。 （三）现金尾箱严格实行限额管理，原则上以保证1至2天支付进行核定，尾箱现金日清日结，尾箱经管人每天营业终了盘点尾箱现金并与会计账相核对，无误后双人签章确认。 禁止使用白条和任何凭证顶替尾箱现金。 （四）综合柜员制的尾箱实行监管人（会计主管）监管制度，监管人每天监督尾箱经管人核对账、证、款、交接等。 （五）非营业期间，尾箱必须加锁、加封，入库保管。 营业期间，尾箱经管人不得随意离岗，如遇特殊情况经批准需离开营业网点，必须由主管监督轧账上交钱箱后方可离开。 如遇尾箱钥匙丢失不得配制，应报告并即时更换新锁。 （六）尾箱换人保管。 由当班的尾箱经管人对尾箱现金、业务用章、物品进行登记，双方当面清点无误后签字交接并监交。 尾箱经管人非正常的固定人员的换班交接（出差、休假等），需经分理处负责人、支行行长批准后，并实行监交。 （七）尾箱出入库、交接。 尾箱经管人直接办理出入库的，由尾箱经管人与管库人员办理交接；寄库网点的尾箱必须在营业内履行交接签收手续，现金尾箱送达时，出纳人员要检查钱箱锁具是否完好；营业终了验款核对后，会计出纳双方落锁，验证押运人员身份后由尾箱经管员与随车出纳（管箱员）办理交接登记签字手续。 在押运人员未到的情况下，不得将待运的现金、钱箱等置于是柜台外面。 第十四条自动柜员机现金业务（一）自动柜员机现金业务严格按照nh省农村信用社自动柜员机（ATM）管理暂行办法进行操作、管理。 （二）凡办理自动柜员机开箱、装钞、卸钞、整点、账款核对、钞箱检查等工作必须双人到场、换人复核、手续清楚、责任明确。 （三）自动柜员机钞箱备付金的领用、钞箱余款及客户存入现金的上缴，须按专柜领缴现金手续办理。 领用的备付金必须是经过清分、复点后，符合使用标准的现金。 （四）自动柜员机如发生错款或存款误收假币，使用网点应及时查明原因和处理，对当日难以处理的长短款，填写ATM现金登记簿，经有权人批准，暂列当日其他应收（付）款科目，严禁以长补短。 （五）自动柜员机现金应实行定期检查制度。 使用网点的会计主管每周检查不少于一次；支行行长每月至少不定期抽查二次，内容包括 1、自动柜员机的备付金与有关分户账是否一致； 2、日常现金的领取、上缴、装钞、缺钞等手续是否坚持双人办理； 3、长短款及错账记录是否清楚，是否纳入有关科目核算； 4、款项清点、交接、运送工作是否符合安全要求； 5、钥匙、密码的交接和备用钥匙、密码副本的保管是否符合规定。 有关人员检查后，必须登记。 第五章库房管理与现金运送（调拨）第十五条金库是存放现金、贵金属、有价证券的专用库房，库房的结构、设施要符合行业标准；库房禁止存放非保管范围物品。 第十六条金库管理实行双人当班，同进、同出、当班的管库员对库内现金、物品共同承担责任。 除管库人员外、其他人员未经领导批准不得进入库房；管库人员离职必须办妥交接手续并监交。 第十七条现金、金银、外币、有价证券必须入库保管。 库内的现金、实物应按种类、券别摆放整齐；寄库款箱须加双锁码放。 各类保管物品实物入箱（柜）保管，做到管理规范、不错不乱。 第十八条凡入库的现金和实物、款箱都必须有账（簿）记载，有记录可查。 实行每工作日对账制度，出纳员（管库员）必须坚持每天盘点库存并与会计账核对无误后，会计（主管）人员签章确认。 第十九条库房钥匙及密码管理（含ATM机）（一）库房必须安装专用金库门锁。 库房钥匙的使用、保管应严格按规定执行，并建立购置、起封、保管、交接登记档案。 （二）机械正钥匙的管理。 正锁匙与组合密码由两名管理库员分别掌管，单线传递，库房门和保险柜员随启随闭，严禁将钥匙置于他处或交他人代开、代锁。 营业终了，使用钥匙一律存放金库钥匙保险柜内；保险柜门钥匙由两名管库员分别妥善掌管；该保险柜必须放置在守卫人员和电视监控所控制的范围内，由守卫人员负责看守。 （三）机械副钥匙（备用钥匙）管理。 总行业务库副钥匙由管库员、出纳（会计）负责人、分管领导当面共同密封并登记签收入库（柜）保管；如须动用，启用社需写出书面申请，经总行分管领导批准，会同管库员启封，详细登记动用时间和原因，并签章确认。 （四）组合锁密码。 组合锁密码由管库员会同分管领导共同设定密码密封，加盖印章，办理登记签收手续妥善保管。 开启时共同开启，管库员变动，密码随之更换。 （六）库房、保险柜钥匙必须严密保管，如有遗失及时报告行政保卫部，并采取防范措施。 库房、保险柜锁的安装、更换和维修由总行行政保卫部指定专人负责，并办理以旧换新和交接手续。 第二十条严格履行查库制度。 支行委派会计、行长、总行行政保卫部和总行分管领导要严格按nh省农村信用社案防管理暂行规定不定期进行查库。 查库时必须手续齐全，管库员在场。 查库完毕，应将查库情况进行登记，并由检查人员和管库员共同签章备查。 第二十一条查库内容包括核查库存现金、实物是否账（簿）实相符；现金、尾箱及其他物品的保管是否符合要求，出入库手续是否合规；金库安全、报警设施是否运行正常；金库门钥匙、密码是否按规定进行使用；制度是否落实、执行等。 第二十二条现金调拨、运送（一）办理现金、实物调拨业务实行岗位分离，授权制。 出纳员（管库员）负责现金实物按规定办理出入库手续，记账柜员（会计）负责账务记载，会计主管负责日常现金、实物调拨业务的审批和授权。 （二）现金、实物调拨凭有效凭证办理。 调入、调出款项坚持管库员、出纳员与调款员，双人确认身份后，办理严密交接登记签收手续。 必须按营业单位分别装专用运款（箱）并加锁，严禁多单位调款混装。 （三）现金、实物运送严格执行nh省农村信用社营业、守库、押运期间安全操作规程。 第六章有价物品管理第二十三条有价物品包括有价单证、代保管物品和抵押品等。 有价物品坚持账实分管原则，会计负责账务核算，出纳除管实物外要按种类、票面等设置登记簿记载，并保证账、簿、实相符。 第二十四条有价单证的出入库、运送、保管比照现金管理；按票面金额列账，纳入表外科目核算。 第二十五条凡符合金库保管范围的代保管品须经总行分管领导批准并办理相关手续。 办理代保管物品业务要验证委托人身份，对保管物品进行当面清点和检查封包无误后，方能进行交接登记。 保管品的真实性由寄存人负责。 第二十六条抵、质押品保管。 出纳凭抵质押品清单登记登记簿，入库保管；抵押品返还时，出纳凭信贷、会计部门的通知办理出库并签收，任何人不得私自借出抵、质押物品。 第七章出纳错款处理第二十七条出纳错款是指办理现金收付、兑换、整点、调运、保管等过程中发生的长款、短款、误收假币。 第二十八条按照错款原因，出纳错款分为（一）技术性错款。 指当事人在坚持制度、无违规、违纪行为下产生的错款，如未经培训误收新牌精制假币等。 （二）责任事故性错款。 指当事人责任性不强、违反劳动纪律、规章制度和有关操作规程所发生的错款。 （三）原因不明性错款。 当事人不能说明错款原因或提出的原因不能成立。 （四）联行现金调拨错款包括从人民银行领回的现金中发现的错款，上缴人民银行款项中发生的错款（仅限人民银行通知）；本系统现金上缴、领用、调拨发生的错款。 第二十九条出纳错款，要根据错款的性质，区别进行处理（一）对技术性错款的处理，要分析原因，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损。 （二）对责任事故性、原因不明性错款应按长款归公、短款自赔原则处理。 （三）联行现金调拨错款处理 1、调入行发现发生差错时，应先检查本行在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。 如经调查分析，确非本行责任，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社（行）追查。 如无法确定调出行（社）或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。 2、人民银行通知，上缴的款项中发生错款，应请人民银行提供有关腰条、封签和证明，如属本行责任，错款由本行按责任处理；如不属本行责任，应向人民银行说明，并提供本行追查情况。 3、原封新券（币）发生错款，应查明原因，如确非本行责任，应开具证明，说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和支行行长审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过总行营业部报送当地人民银行审查。 第三十条发生错款，当事人要立即向所在网点、支行负责人报告，及时组织查找；发生大额错款，总行要派员指导和协助追款，降低风险，禁止以长款补短款。 错款统计，按月上报总行财务管理部。 第三十一条出纳错款的审批处理权限如下（一）金额300元（含）以下由支行审批处理；（二）金额在300元以上的由总行审批。 第三十二条发生现金被抢、被盗（含监守自盗）、被骗、丢失案件造成的损失，待结案后据情专项处理，不得纳入出纳错款处理。 第八章反假工作第三十三条反假与假币管理（一）假币管理执行中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法。 （二）营业收现发现假币，应当关客户的面经两人以上鉴别，确系假币，当即告之客户按规定予以收缴，并加盖“假币”戳记，向持币者出具“假币收缴凭证”。 （三）收缴的假币必须入库保管，建立“收缴假币登记簿”，定期核对、上缴。 丢失假币比照丢失同等面值币对当事人进行处罚。 （四）凡发现挖补、拼揍、揭去一面以及有意损坏、涂抹等破坏人民币，原则均应没收。 如查如确系误收的，可按残缺污损人民币兑换办法给予兑换。 （五）各支行要建立反假货币工作责任制，协调相关部门共同做好反假币工作。 职能部门要全面掌握辖内反假相关信息，加强一线临柜人员反假知识培训，如发生新版假钞因培训不到位或假钞信息通报不及时、不准确而误收，有关人员要承担责任。 （六）建立反假币信息报告制度。 一是定期报送信息，各支行按季度对辖内机构收缴假币情况进行统计，二是反假货币工作动态、经验交流、重大案件通报等为不定期报送信息；三是发现假币数量多、额度大要及时报告当地人民银行和公安机关。 支行在反假货币工作中有下列情形之一的，应迅速将信息按规定格式上报省啊啊 1、一次破获（或发现）假币面额总计在10万元以上的； 2、发现新的制假手段的、新的制贩假币犯罪手段的； 3、跨省、跨国制贩假币犯罪的大案要案。 第九章出纳机具保管第三十四条出纳机具设备包括在出纳工作中使用的保险柜、点钞机、防伪鉴别器等。 机具的领用、使用、保管、交接均应建立登记制度。 第三十五条为保证机具设备的正常使用，总行配发机具时，