公司财务资金开支管理办法.doc

*有限公司资金开支管理办法1、内容及适用范围本办法规定了公司资金开支的计划、审核、审批程序，适用于公司生产性、非生产性开支，在建工程项目资金开支，对上、对外缴付各种税、费款，还贷以及其他付款等各种资金开支的管理。2、资金开支计划2.1各单位凡对外支付1000元以上的资金项目，不论其资金开支性质，用款单位必须于上月28日前向财务部门报送下月的“用款计划”。2.2营销公司应根据订货及市场预测情况于上月28日前向财务部报送下月“回款计划”。2.3财务部应本着“量入为出，保证重点，统筹安排”的原则,依据上述计划并结合下月银行贷款、还款情况，合理安排各单位用款，编制“资金收支计划”进行综合平衡后列入公司综合计划下达执行。2.4紧急情况追加用款计划，必须通过公司主管领导同意后，由财务部安排资金。3、资金开支审核凡属资金开支，无论其金额多少，必须坚持先审核、后付款的程序。个人借支备用金需填写“借款单”，付单位货款需填写“付款单”。根据公司实际情况，按照资金用途采取归口审核办法，具体规定如下：3.1凡属采购资金开支，由经办人附上有关付款单据，交财务部材料会计审核。3.2凡属基建项目费用开支，由经办人附上有关单据，交财务部固定资产会计审核。3.3凡清退产品货款余款，由经办人说明情况并会同财务部销售会计按账面余额审核。3.4凡办公费、招待费报销，由总经办负责审核。3.5凡购置设备、工装夹具、设备配件等，统一由动力设备科负责审核。3.6内部承包结算，统一由总经办、财务部、审计室负责审核。3.7其它类型资金开支，由各单位负责人审核。4、资金开支审批4.1用款单位经办人凭审核后单据进行审批后方能办理用款。4.2为增强用款透明度，全部用款均实行审批联签制。根据款项用途，规定联签人员如下：4.2.1发放工资、职工福利等联签人员为：总经理、主管劳资领导、主管财务领导、人力资源部长、财务部长。4.2.2采购用款联签人员为：总经理、主管采购领导、主管财务领导、财务部长、采购部长。4.2.3外协加工费、修理费等用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长、制造部长。4.2.4购置设备用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长、动力设备科长。4.2.5基建工程用款联签人员为：总经理、主管生产领导、主管财务领导、财务部长。4.2.6交纳集团公司上交款联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。4.2.7交纳法定税、费及集团内部母子公司间的缴拨及往来款项，其联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。4.2.8交纳养老保险金等规费联签人员为：总经理、主管劳资领导、主管财务领导、财务部长、人力资源部长。4.2.9归还银行贷款联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长。4.2.10交纳工会经费联签人员为：总经理、工会主席、主管财务领导、财务部长。4.2.11交纳水电费、养路费联签人员为：总经理、有关部门主管领导、主管财务领导、财务部长、有关部门负责人。4.2.12退余款、投标保证金、履约保证金、中标保证金及销售费用联签人员为：总经理、主管销售领导、主管财务领导、财务部长、主机部长或配件部长。4.2.13内部承包兑现联签人员为：总经理、主管财务领导、财务部长、总经办主任。4.2.14差旅费报销联签人员为：总经理、有关部门主管领导、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长。4.2.15办公费报销联签人员为：总经理、主管财务领导、总经办主任、财务部长。4.2.16支付招待费用联签人员为：总经理、主管财务领导、有关部门主管领导、有关部门负责人、财务部长。4.2.17其它零星开支联签人员为：总经理、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长。4.2.18本办法未涉及到的资金开支，1万元以内由总经理、主管财务领导、有关主管领导、财务部长、有关部门负责人联签。重大事项由主管财务领导提交办公会研究决定后联签。5、借款管理5.1为集中资金搞好公司生产经营工作，原则上不办理非因公借款。职工因特殊情况需要借支，由总经理、主管财务领导、有关主管领导、有关部门负责人、财务部长联批。5.2职工借支差旅费，凭总经理、有关主管领导、主管财务领导、有关部门负责人、财务部长签批的“借款单”到财务部办理借支手续。5.3零星紧急采购，实行由经办人先行垫付资金，后办理报销手续的办法。5.4职工借支差旅费，在报销差旅费时一次冲平；职工特殊情况经批准因私借款，在批准的时间内还清。5.5财务部应做好借支款的清退工作，不得发生坏账损失。6、支票管理6.1财务部出纳员应妥善保管支票及其密码，不得发生遗失，不得随意涂改支票，不得签发空头支票，不得签发远期支票。6.2填写支票前应认真审查付款审批手续是否齐备，所附原始单据是否齐全完整，准确无误后按实际付款金额开出即期支票。7、差旅费报销管理规定7.1为了保证出差人员工作与生活的需要，贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，根据上级有关文件精神，结合公司具体情况，特制定本管理规定。7.2公司副职领导出差，由总经理批准；其它人员出差，由公司相关主管领导批准。7.3差旅费开支范围：职工出差期间的食宿费、车船费、伙食补助费、交通补助费以及零星借支与报销。7.4食、宿、交通补助包干等级标准如下表:等 项 目 级 标准职 务 火车轮船飞机长途汽车食、宿、交通补助包干标准一般地区特殊地区董事长、总经理、党委书记软席车二等舱位普通舱位按实报实销实报实销副总经理、总工、总监、总助、副总工硬席车三等舱位按实报实销实报实销高级工程师、高级经济师、高级会计师、高级质量师、高级政工师等高级职称人员120元160元部 门 部 长硬席车三等舱位按实报实销100元140元部 门 副 部 长80元100元其 余 人 员硬席车四等舱位按实报实销60元80元注：特殊地区是指：深圳市、珠海市、厦门市、汕头市、海南省、上海市、北京市。7.5食、宿、交通补助包干标准应按实际住宿天数计算，不包括往返旅途乘坐交通工具的天数。往返旅途乘坐交通工具期间，按每天15元计发伙食补助费。7.6营销公司长期驻外的主机业务员，驻外期间伙食补助费按每天15元计发。7.7出差人员回单位后，必须在3日内向相关主管领导提供出差情况或会议精神书面报告，并按规定及时办理报销手续，未用完的借款在报销时必须如数退回。凡出差回公司后半个月以上，又无特殊情况不报销者，每逾期一天按借支款项的5扣减出差补助，并从借款人当月工资中扣回余款。7.8乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜六个小时的或连续乘车时间超过十二小时的，可购同席卧铺票。7.9出差任务紧急且路途较远的，经总经理批准后方可乘坐飞机。7.10随同公司领导出差人员，食、宿、交通费用如果包含在领导实报实销费用中，不得再按包干标准报销费用。7.11自备车辆行程200公里以上的长途出差，汽车司机每天补助20元；自备车辆出差到武汉当天往返的，汽车司机补助15元，当天往返两次补助20元，其他工作人员补助12元；乘车出差到武汉当天往返的补助15元。乘车出差到鄂州、大冶等周边范围50公里以内地区补助12元。7.12一般员工因特殊情况食、宿、交通费用需要实报实销的，由总经理特批。7.13出差零星开支费用（含机车船票订购费、保险费、电话费、行李寄存费等）按实报实销。7.14凡一名人员、两名异性人员以及多人出差出现单人住宿情况，其住宿标准可提高40元，但应以实际住宿发票为计发依据。8.工作人员外出参加会议，车船费按出差规定报销，会议期间的伙食费、住宿费若已包含在交纳的会务费中，不再另行补助；若未包含在交纳的会务费中，则按上述标准补助。9、工作人员出差时，事先经主管领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费扣除标准为：火车按直线快车（包括特快）票价计算，轮船按直线票价计算。不发给绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和交通费补助。10、奖励及违规处罚10.1乘坐火车按规定可购卧铺票而未购卧铺票，按卧铺票与座位票价之差额奖励给个人。10.2夜间乘坐长途汽车(不含卧铺车)、轮船（统舱）超过六小时的，可凭车船票据按10元标准发给生活补助费。10.3住宿费、伙食费、交通补助费包干使用，节约归己。超支除总经理特批外一律由个人承担。报销时无论是实报实销还是包干使用，住宿费发票必须附在报销凭证上作依据，否则不计算补助费。10.4出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理，公司不予报销。105由政府或主管部门安排人员调离公司或到公司就业，其相关旅差费报销按财政