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会计管理体系制度（制度范本DOC格式） 封面作者ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-1 一、总则第一条本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外，均依本准则办理。 第二条本公司所有会计账务之处理以按权责基础制为原则。 二、资产第三条本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款，而银行存款系指国外银行存款。 第四条本公司设置零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之支出或借支之用。 第五条应收款项系指应收客户之账款，包含账款及票据；账款以外销而言为L/C原币之金额，押汇时因汇率变动时，共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。 第六条各固定资产以取得成本为入账之基础。 第七条一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产之个别成本时，应依据其性质、用途、效能或可得知之市价求得各资产之分摊基准分摊其取得成本。 第八条保类资产依税法规定之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。 三、负债第九条各项负债之入账，系依其应清偿之数额为准，其为资产之取得为资产入账之成本，其为费用之发生，为费用应支付之数额，为借款时，为借款之金额。 第十条负债中之应付账款为向工厂订货之成本，若因质量问题或有代垫各项费用之事情时，应于付款时扣除。 签发人责任人签名制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-2 四、净值第十一条股本以投资人所投入资产之价值表示。 第十二条年度有盈余或亏损时应以本期损益表示，并于下年度转入累积盈亏项下。 第十三条资本额之增减数，依公司章程及公司法之规定办理。 第十四条结算有盈余时，先依法缴纳营利事业所得税后，再依公司章程发放红利及盈余分配；但有累积亏损时，应先为弥补，再为盈余分配。 五、收入第十五条本公司之销货收入为出售货品之收入；为国内者，系指货品送至客户处经其签收为限；为国外者，系指已经结关者。 第十六条本公司之佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬以及担任媒介而取得之收入而言。 六、成本暨费用第十七条销货成本系指销货之货品之进货净成本而言，若为出口时则包括各项出口费用及佣金支出。 第十八条为提供经营管理之用，出口货品应依批次由会计人员依“批次成本计算表”计算各批次之销货成本。 第十九条凡与公司经营有关所发生之一切支出，皆属公司之费用，均应列账记入。 第二十条费用有递延性质者，应先以预付科目列账，再于归属期间转正。 第二十一条资本支出与费用支出，应依其性质为严格之划分，但为顾及账条处理上之方便并配合税法上之规定，下列各项得列为当期费用支出12年以内者；25000元以下者之小额资产。 签发人责任人签名制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-3 七、决算第二十二条会计人员应于每月10日前结算公司经营状况呈总经理核阅。 其结算之报表有123第二十三条本公司之账簿报表系统详如后表(表略 八、押汇第二十四条货品出口结关后以报关行送来之各项押汇文件，交由船务人员办理押汇事宜。 第二十五条押汇后由押汇人员将“结汇证实书”交由会计人员入账第二十六条有内销者由有关人员依客户请款日期请款。 第二十七条上项之应收款项变动均应记入“收支日报表”内。 九、付款第二十八条货品出口结关后，船条料应该核审报关行送来之发票，无误后并将发货单一份转国内科人员核对出口数量，另一份交财务科核对厂商请款发票金额是否正确，无误时，则开立请款传票连同发票经送财务主管签核后呈权限主管核阅请款。 厂商之发票若迟未寄达，财务科人员除督促外，应于约定之付款票期前办完内部之请款作业手续。 第二十九条会计人员就请款传票之内容及凭证应加以审核无误后，盖上会计科目呈总经理批核付款。 第三十条出纳人员依经权限主管核准之请款传票开立禁止背书转让之票据，连同该请款传票呈总经理盖票据章后办理付款。 若有厂商要求免除禁止背书转让，或变更约定之签发人责任人签名制度名会计管理制度电子文件编码GLZD120页码4-4付款条件(如缩短票期或支付现金等)时，应由财务科报呈总经理核准更改。 第三十一条各部门因公需要暂借10000元以上金额者，必须于一日前经权限主管并通知财务科方得支付。 第三十二条其他各项费用请款时，应注意事项详如“请款暨传票填写之要点”说明。 第三十三条小额及临时性支出或借支，由出纳人员以零用金支付。 第三十四条除零用金支付者外，其他各类付款应每日记入“收支日报表”内。 十、附则第三十五条本准则经呈总经理核准后实施，其修改亦同。 签发人责任人签名版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集。 版权为张俭个人所有This articleincludes someparts,including text,pictures,and design.Copyright isZhang Jians personalownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。 除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬。 Users mayuse the contents orservices of this articlefor personalstudy,research orappreciation,and othernon-mercial ornon-profit purposes,but atthe sametime,they shallabide bythe provisionsof copyrightlaw andother relevantlaws,and shallnot infringeupon thelegitimate rightsof thiswebsite andits relevantobligees.In addition,when anycontent orservice of this articleis usedfor otherpurposes,written permissionand remunerationshall beobtained fromthe personconcerned andthe relevantobligee.或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共信息为使用目的的合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修改，并自负版权等法律责任。 Reproduction orquotation ofthe contentofthisarticle mustbe reasonableand good-faith citationfor theuse ofnews orinformative publicfree