全面预算管理制度.doc

全面预算管理制度 按此程序，各省公司、地市分公司考虑上级公司下达的总体预算目标，测算本级公司总体预算目标，并随同预算目标设定原则一并下达到下级公司。 制定、汇总、审核预算目标和经营计划（一上）各级公司专业部门根据上级公司的总体预算目标编制经营计划。 预算管理办公室汇总、审核各责任中心的预算目标和经营计划。 预算管理委员会确定本级公司的预算目标和经营计划后，预算管理办公室将其报上级公司。 本级公司总经理参加上级公司的经营计划质询会。 修改预算目标和经营计划（二下）?各级公司根据上级公司下达的预算目标和经营计划修改意见对预算目标和经营计划加以修改，并继续将修改意见下达到下级公司。 确定集团及各省公司预算目标和经营计划（二上）各级公司汇总、审核下级公司的预算目标和经营计划，经本级公司预算管理委员会确定后再次上报上级公司，本级公司总经理再次参加上级公司的经营计划质询会。 经过第二次质询，集团和各省公司的预算目标和经营计划得以最终确定，转入预算目标下达和编制的流程。 预算目标确定流程县公司地市公司省公司集团公司预算管理委员会预算执行部门预算管理委员会预算执行部门预算管理委员会预算执行部门预算管理办公室预算管理办公室预算管理办公室转预算目标下达和预算编制流程前期准备1前期准备1前期准备2前期准备2测算集团预算目标、提出预算目标方案7测算集团预算目标、提出预算目标方案7初步确定集团总体和各专业预算目标8初步确定集团总体和各专业预算目标8前期准备3前期准备3前期准备4前期准备4前期准备5前期准备5前期准备6前期准备6下达确定预算目标的相关要求9下达确定预算目标的相关要求9分解预算目标、搭建集团指标体系10分解预算目标、搭建集团指标体系10制定专业经营计划11制定专业经营计划11测算省预算目标、提出预算目标方案12测算省预算目标、提出预算目标方案12初步确定省总体和各专业预算目标13初步确定省总体和各专业预算目标13下达确定预算目标的要求14下达确定预算目标的要求14分解预算目标、搭建省公司指标体系15分解预算目标、搭建省公司指标体系15制定专业经营计划16制定专业经营计划16测算地市预算目标、提出预算目标方案17测算地市预算目标、提出预算目标方案17初步确定地市总体和各专业预算目标18初步确定地市总体和各专业预算目标18下达预算目标确定要求19下达预算目标确定要求19分解预算目标20分解预算目标20制定专业经营计划21制定专业经营计划21测算预算目标、编制经营计划22测算预算目标、编制经营计划22汇总、审核预算目标和经营计划23汇总、审核预算目标和经营计划23质询并确认地市预算目标和经营计划24质询并确认地市预算目标和经营计划24汇总、审核预算目标和经营计划25汇总、审核预算目标和经营计划25第一次经营计划质询会26第一次经营计划质询会26汇总、审核预算目标和经营计划27汇总、审核预算目标和经营计划27第一次经营计划质询会28第一次经营计划质询会28修改预算目标和指标体系29修改预算目标和指标体系29修订专业经营计划30修订专业经营计划30下达预算目标和经营计划修改意见31下达预算目标和经营计划修改意见31修改预算目标和指标体系32修改预算目标和指标体系32修订专业经营计划33修订专业经营计划33下达预算目标和经营计划修改意见34下达预算目标和经营计划修改意见34修改预算目标和指标体系35修改预算目标和指标体系35修订专业经营计划36修订专业经营计划36修改预算目标和经营计划37修改预算目标和经营计划37汇总、审核预算目标和经营计划38汇总、审核预算目标和经营计划38确认地市分公司预算目标和经营计划39确认地市分公司预算目标和经营计划39汇总、审核预算目标和经营计划40汇总、审核预算目标和经营计划40第二次经营计划质询会41第二次经营计划质询会41汇总、审核预算目标和经营计划42汇总、审核预算目标和经营计划42第二次经营计划质询会43第二次经营计划质询会43下达要求，测算预算目标、制定经营计划汇总、审核预算目标和经营计划修改预算目标和经营计划确定预算目标和经营计划前期准备预算目标确定流程描述流程负责部门主要工作描述输出成果1）前期准备集团预算管理办公室开展以下前期准备工作设计经营计划模板、工作计划报告书模板、指标体系模板；草拟各种相关文件；确定经营计划阶段的总体时间安排（包括下属公司上报时间、预算平衡会时间、经营计划质询会时间）；拟定集团公司及各省预算目标应包含的指标；拟定集团公司及各省设定预算目标的原则。 2）前期准备集团市场经营部、财务部市场经营部确定预算年度集团的业务发展重点。 财务部确定各省公司的KPI指标体系及业绩考核办法。 3）前期准备省公司预算管理办公室学习和培训集团公司设计的经营计划模板、工作计划报告书模板、指标体系模板。 拟定地市分公司的预算目标设定原则。 拟定地市分公司预算目标应包含的指标。 4）前期准备省公司市场经营部、财务部市场经营部确定预算年度的省公司业务发展重点。 财务部确定地市分公司的KPI指标体系及业绩考核办法。 全面预算管理实施工具具?工作计划报告书?预算指标体系?预算编制报表体系?预算分析反馈报表体系?管理报表体系?预算考核表工作计划报告书工作计划报告书的作用?辅助判断资源配置的合理性:上级公司根据工作计划报告书可以了解下属公司配置资源的目的，并据此判断预算目标与所需资源之间是否匹配，调整资源配置对预算目标会造成怎样的影响。 ?联系工作计划与预算报表编制预算的过程实质上是在规划如何使用资源，工作计划报告书描述的是这一规划的过程。 ?促进各部门之间的沟通工作计划报告书是公司经营计划的反映，是涵盖融合公司各部门计划的整体计划，因此各部门不可能各自为政自成体系，而必须相互衔接，上游专业部门的需求作为下游专业部门工作计划的起点。 ?预算目标的调整工具?利用关键指标、财务指标、业务指标的链接联动关系，通过调整基层业务数据实现对关键指标的调整；?建立集团和省公司数据的联动关系，通过调整各省基础数据实现集团预算目标的调整。 预算指标体系包括?集团公司预测表系?子公司上报表系?集团汇总表系?集团平衡表系预算指标体系系指标表指标树基础表综合分析表财务指标树业务指标树成本费用指标树指标测算表收入预测表成本费用预测表投资总额预测表利润贡献分析表集团关键指标财务预测表市场部负责费用预测表运维部负责费用预测表人力资源部负责费用预测表财务部负责费用预测表综合部负责费用预测表预算指标体系系指标指标指标数指标指标指标数投资回净资产#DIV/0!固定电0.0利润0PHS/PAS收0.0主营业0.0数据业0.0现金盈余现金#DIV/0!EBITDA0.0投资规投资0收入#DIV/0!投资效投资利润#DIV/0!成本费用占#DIV/0!业务导宽带用户#DIV/0!投资收入#DIV/0!现金类自由现0.0偿债能资产负#DIV/0!利润增#DIV/0!收入增#DIV/0!资本市场关心资本性支出#DIV/0!宽ARPU0.0小灵ARPU0.0固定ARPU0.0发展能用户质阶段性预核心预关键预算子预算目重要指重要绝对收入盈利能预算指标体系系主营业务收入0.0营业税金0.0其他业务利润0.0净利润EBIT0.0成本、营业费用、管理费用0.00.0销售净利率财务费用#DIV/0!0.0利润总额营业外收支净额0.00.0总资产收益率所得税#DIV/0!主营业务收入0.00.0少数股东收益0.0净资产收益率#DIV/0!总资产周转率#DIV/0!期初总资产0.0平均总资产权益乘数0.0#DIV/0!期末总资产0.0资产负债率#DIV/0!期初总负债0.0平均总负债0.0期末总负债0.0预算指标体系系平均用户数0固定电话用户收入0ARPU值0平均用户数话音业务收入PHS/PAS收入000ARPU值0网间结算收入0其他话音业务收入主营业务收入00基础数据业务收入0平均用户数0数据业务收入宽带业务收入00ARPU值其他数据业务收入00其他通信业务收入0预算指标体系系人工成本0.0共有项目0.0折旧及摊销0.0修理费（非生产用）0.0成本、营业费用、管理费用网络维护费用0.00.0部分成本客户接入成本0.00.0网间结算支出0.0市场推广费用部分营业费用0.00.0业务拓展费用0.0其他费用0.0预算指标体系系单位万元金额动因定额金额动因定额金额动因定额0#DIV/0!0#DIV/0!00市场推广费用0#DIV/0!0#DIV/0!00业务拓展费用0#DIV/0!0#DIV/0!00金额动因定额金额动因定额金额动因定额0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%0#DIV/0!00007.0%市场推广费用0#DIV/0!00008北京市市场推广费用0#DIV/0!00006天津市市场推广费用0#DIV/0!00006山西省市场推广费用0#DIV/0!000060#DIV/0!000060#DIV/0!000060#DIV/0!000060#DIV/0!000060#DIV/0!000060#DIV/0!000060#DIV/0!00006业务拓展费用0#DIV/0!00006北京市业务拓展费用0#DIV/0!0000天津市业务拓展费用0#DIV/0!0000山西省业务拓展费用0#DIV/0!00000#DIV/0!00000#DIV/0!00000#DIV/0!00000#DIV/0!00000#DIV/0!00000#DIV/0!00000#DIV/0!00项目上年实际数营业税金营业税金营业税金营业税金上年实际数本年预计数营业费用市场部负责费用预测分解表本年预计数预算年度数营业费用项目北京市营业税金天津市营业税金山西省营业税金市场部负责费用预测分解表预算年度数预算编制报表体系系业务计划表维修计划表投资计划表辅助计划表日常采购计划表日常采购预算表维修费用预算表投资预算表业务收入预算表成本费用预算表财务预算表业务管理表维修管理表投资管理表采购管理表公司总体情况表其他专业管理表管理表预算表基础计划表各专业预算间关系表业务计划表维修计划表投资计划表辅助计划表日常采购计划表日常采购预算表维修费用预算表投资预算表业务收入预算表成本费用预算表财务预算表业务管理表维修管理表投资管理表采购管理表公司总体情况表其他专业管理表管理表预算表基础计划表各专业预算间关系表使用目的对下管理，包括高管层和管理部门使用目的基层责任中心日常工作管理预算编制报表表主营业务收入其他业务收支市场相关费用代办业务收支计划代办广告业务收支计划主营业务收入计划按业务量预计主营业务收入计划按用户预计广告计划展览计划业务宣传计划代营手续费计划电信卡印制计划促销用品及终端需求计划可选填计划表预算编制报表表编制单位单位上年实际数据本年预计数据本年增长(%)预算年度增长(%)预算年度数据预算年度新增用户1月2月3月4月5月6月7月8月9月电话总到达数万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00其中普通电话到达万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00无线市话用户到达数万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00有人值守公话（含公话超市）万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00IC卡公话万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00智能网接入终端万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00来电显示用户万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00其中固定电话来电显示万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00窄带用户到达万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00宽带用户到达数万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00其中ADSL用户万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00LAN用户（不折算）万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00其他宽带用户数万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00互联网普通专线用户数户1,000.001,500.0050.00100.733,011.001,511.003,000.001.001.001.001.001.001.001.001.00基础数据用户到达数（自然端口）万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00其中分组交换业务用户万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00DDN业务用户万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00帧中继业务用户万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00ATM业务用户万户1.001.5050.00700.0012.0010.501.001.001.001.001.001.001.001.001.00编报说明 一、编制部门 二、填写内容说明 三、数据链接关系 1、引用其他表数据无 2、供其他表引用数据 1、本表按照用户类型预计部分主营业务收入。 3、在编制xx年预算时，“上年实际数据”指xx年数据、“本年预计数据”指xx年预计数据、“预算年度数据”指xx年预测数据。 2、预测每类用户在预算年度的到达数和ARPU值，计算得出预算年度对应产品的收入预算。 无 1、主营业务收入计划按用户预计由市场部门负责填写。 主营业务收入计划-按用户预计用户到达数指标名称用户到达数时间进度预算分析反馈报表表编制单位单位预算数实际数差异额差异率是否重大差异预算数实际数差异额差异率进度可研阶段费用预算数实际数差异额差异率是否重大差异预算数实际数差异额差异率进度可研阶段费用交通费差旅费中介费审计资产评估尽职调查费律师技术咨询政府顾问费高级专家费其他业务招待费签约阶段费用交通费差旅费中介费审计资产评估尽职调查费律师技术咨询政府顾问费高级专家费其他业务招待费其他合计复核人编表人编制时间项目序号目序号项目投资费用汇总业绩报告本月份本年累计预算分析反馈报表表主管领导意见汇总差异分析报告差异项目差异情况差异分解结果预算管理委员会意见签字（盖章）编号总-Y F日期年月编制单位责任中心（部门）差异解释签字（盖章）改进措施首创股份预算管理办公室填写预算分析反馈报表程度预警项目同期预算比全年预算比严重警告严重警告一般警告一般警告提醒注意提醒注意要求全面预算执行情况预警通知书穗地铁预算预警通知2000号() 1、对上述预警的成本费用项目，请严格按预算下达数加强控制；() 2、对上述预警的收入、利润项目，请积极推进有关工作，以保证预算指标的完成；() 3、对一般警告和严重警告的项目（），请将有关原因连同拟采取的措施上报我部备案；() 4、属预算外开支项目的，请按预算外支出管理制度的有关规定执行。 预警项目预警单位预警期间管理报表表预算目标表财务基础简表预算管理综合表业务预算管理表投资预算管理表维护预算管理表资金预算管理表预计损益简表预计资产负债简表预计现金流量表收入预算-分业务主要产品收入预算市场推广计划网络资源计划业务发展预测集团公司预算目标表主要指标预算表大修理结构分析大项大修理计划大项代维、维保计划资本性支出结构分析主要建设项目投资计划主要固定资产、无形资产购置计划网络维护费用结构分析资金运用表资金结构示意图省公司预算目标表（北方）省公司预算目标表（南方）主要指标预算表辅表生产用资本性支出结构分析管理报表表单位万元指标性质指标名称本年预计数预算年度数增长率净资产收益率（全面摊薄）-0.15%131.23%-89268.95%净利润-87,154.00-243,240,772.15278993.07%主营业务收入10,729.00317,165.002856.15%自由现金流#REF!#REF!#REF!资本性支出占收入比0.00%151.96%#DIV/0!宽带用户增长率5000.00%70000.00%1300.00%核心预算目标