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XX发电有限责任公司财务管理制度 XX发电有限责任公司财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作、规范财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据公司法、会计法、企业会计准则，制定本办法。 第二条公司财务部职能（一）认真贯彻执行国家企业会计新准则。 （二）建立建全公司财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查、监督财务纪律。 （三）积极为公司经营管理献计献策。 （四）对财政、税务、审计、银行等各有关机构了解、检查公司财务工作，经公司负责人批准积极配合有关机构工作。 （五）完成公司交办的其他工作。 第三条公司财务部由财务负责人、会计、出纳和核算人员组成。 第二章财务工作岗位职责第四条财务负责人组织本公司下列工作（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟新财源，有效使用资金。 （二）进行成本费用预测、计划、控制、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 （四）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向上级领导提出合理化建议，当好公司参谋。 （五）负责财务印鉴管理。 （六）承办公司领导交办的其他工作。 第五条会计的主要工作职责（一）认真执行国家企业会计准则新规定。 （二）编制记账凭证，摘要清楚，使用会计科目准确，金额正确、账目清楚。 （三）定期备分会计数据，年末打印明细账、总账和备查账并装订成册。 （四）审核原始凭证时单据要合法、合规，做到手续完备，报销内容清楚，大小写金额相符。 （五）妥善保管未移交档案室之前的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （六）完成公司领导安排的其他工作。 第六条出纳和核算人员的主要工作职责（一）认真执行现金管理制度。 （二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送银行，不准坐支现金，不准白条抵库。 （三）建立健全银行存款日记账和现金日记账，严格审核原始收付款单据。 （四）严格支票管理，支票的使用需登记支票号码、使用内容、使用人。 不允许带空白支票外出。 出纳和核算员之外使用支票的，须经财务负责人批准后，方可使用支票。 （五）配合会计做好各种账务处理工作。 （六）积极配合银行工作。 （七）完成公司领导安排的其他工作。 第三章财务工作管理第七条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 会计月度自当月一日起至当月末止。 第八条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合企业会计准则的规定。 第九条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。 会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。 第十条财务工作人员应定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十一条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报董事长、总经理和财务负责人，并报送有关部门。 第十二条财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求给予更正补充。 第十三条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向董事长、总经理及财务负责人书面报告，并请求查明原因，做出处理。 第十四条财务工作要建立内部稽核和不相容职务相互分离制度。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 印鉴由不同人员保管。 第十五条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 出纳员、核算员办理交接手续，由会计或财务负责人监交，财务负责人办理交接手续，由董事长、总经理亲自或指派专人监交。 第四章现金管理第十六条公司可以在下列范围内使用现金；（一）员工工资、津贴、奖金。 （二）个人劳务报酬。 （三）出差人员须携带的差旅费。 （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 （五）结算起点以下的零星开支。 现金结算限额为10000元，结算规定的调整，由董事长确定。 第十七条除本规定第十六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以转账支票支付；确需超限额支付现金的，由财务负责人核准，报董事长批准后支付现金。 第十八条公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品，现金在20000元（含20000元）以上的必须采取转结算方式，不得使用现金结算。 第十九条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。 超过部分必须于当日下班前存入银行。 现金收入应逐日存入银行，不能以个人名义存储公款现金。 现金支出应依据合法的原始凭证，不能用白条抵库。 第二十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，严禁坐支现金。 第二十一条财务人员从银行提取现金，金额超过50000元以上的，应当填写现金领用单并写明用途和金额，经财务负责人核准，董事长审批后提取。 第二十二条公司员工因工作需要借用现金，需填写借款条。 经董事长审批签字后方可借用。 借款期限不准超过15天。 超过15天的按银行同期借款利息计收利息。 严禁非因公个人借款。 第二十三条符合本规定第十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，经手人签字，知情人作证明人签字，财务审核，财务负责人核准，董事长签批后由出纳支付现金。 第二十四条发放工资首先由综合部提供考勤，出纳造工资表，财务审核财务负责人核准，董事长签批后发放。 第二十五条差旅费及各种补助单（包括领款单）先由部门经理批注事由，财务部经理审核时间、天数、金额无误后，财务负责人核准，董事长批准后，交出纳或核算员付款。 第二十六条无论何种汇款，分别由经手人签字，由财务负责人核准，报董事长审批后、方可汇款。 第二十七条出纳人员、核算员必须建立健全现金日记账，每日逐笔登记现金日记账。 必须做到日清月结，账实相符。 每月末会计和出纳必须核对账薄、账实是否相符账实相符后双方相互盖章。 对账后有未达账项，出纳人员、核算员对未达账项需编制余额调节表。 第五章银行存款管理第二十八条除现金开支外，公司对外的开支都要通过银行转账。 对各项开支要符合公司规定，并严格按照开支的审批权限办理。 第二十九条银行票据严禁外借和托人保管，严格按照票据管理规定保管和使用。 银行日记账要做到日清月结，月终同银行和会计进行核对，做到账实相符、账账相符。 对账时，账实不符的，必须查明原因，并写出书面报告。 第三十条填写支票、电汇单、做网银单子，必须注明日期、单位或个人、用途、金额。 领导批准带支票去外单位付款时，必须加盖印章、填写日期、用途，支票领用人在支票领用簿上登记支票号码并签上领用人姓名。 第三十一条出纳人员、核算员必须建立健全银行存款日记账，每日逐笔登记银行存款日记账，必须做到日清月结，账实相符。 每月末出纳人员、核算员必须用银行存款日记账与银行核对余额，做到账实相符，第月末会计和出纳必须核对薄、账实是否相符，对对账、账实相符后双方相互盖章。 对账后未达账项，出纳人员、核算员对未达账项需编制余额调节表。 第六章固定资产的日常管理和清查盘点第三十二条固定资产的日常管理（一）固定资产管理实行总经理负责制和资产所在地有职务人员具体负责制相结合的管理原则。 （二）对于每项新增的固定资产，固定资产所在地和所在地有职务的固定资产具体负责人应及时依据有关资产增加依据建立固定资产卡片账并编号一式二份，卡片号一经确定，不得随意更改，直到固定资产报废方可取消。 以便对各项固定资产进行有效管理和考核。 （三）使用部门负责建立日常维护和定期检修制度及固定资产的维护保养，以延长其使用寿命。 （四）固定资产财产保险每年定期进行投保。 第三十三条固定资产的清查盘点（一）为使固定资产安全完整，账实相符，并充分发挥企业现有固定资产的作用，各部门必须对固定资产进行清查盘点，固定资产清查可分为定期和不定期两种方式，但在编制年度财务决算报告前必须对固定资产进行全面盘点清查。 （二）成立由资产负责人（包括总资产负责人和具体资产负责人）、财务、综合、生技、使用等部门组成的清查小组，参加固定资产的清查盘点。 （三）对固定资产的清查盘点，首先要核对双方各自的卡片是否一致，不一致要查明原因；一致的，通过实物清查来核对卡片，以此发现盘亏盘盈资产。 清查盘点要填制“盘存单”，详细列明各类固定资产的名称、规格、数量、价值，并由清查人员和资产负责人员共同签章。 （四）财务部门应根据盘存单所列各种固定资产的盘点与账面数核对，如发现盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因和责任，填制盘盈、盘亏报告表并写出书面报告。 （五）确定盘盈的固定资产，应根据盘存资料填制固定资产交接凭证，经有关人员签证后，送交财务部，为盘盈固定资产建立固定资产卡片，并按重置价值和估计已提折旧额估价入账；盘亏的固定资产，应及时办理固定资产注销手续。 在按规定程序批准之前，应将固定资产卡片从原有的类别中抽出，单独保管。 （六）盘亏的固定资产，在报单位领导审批或报公司批准前，作为待处理财产损益处理，批准后，作增加营业外支出处理。 盘盈的固定资产作前期差错更正处理。 第三十四条使用及具体负责人的考核内容（一）维护固定资产的正常使用，保证本部门卡物相符。 （二）无人为责任事故损失。 （三）固定资产的购置、领用、调拨（对内对外）、借出、报废等遵照制度执行，不能违反资产管理有关规定。 （四）及时完成各项管理工作任务。 （五）及时向本部门领导、生产技术部汇报在固定资产管理和维护中发现的问题。 （六）发生保险资产损失事件及时报案，协助安监室收集资料，办理索赔手续。 第三十五条生产技术部的考核内容（一）做好各项固定资产购置、调拨（对内对外）、领用、退出设备处理等计划安排，协调固定资产的充分利用，提高固定资产使用效率。 （二）及时解决基层各部门固定资产使用和管理中存在的问题，监督基层部门对固定资产的管理，提高设备完好率。 （三）及时通知基层部门办理固定资产领用、调拨、报废等相关手续，保证全局范围物、卡相符。 （四）及时将有关固定资产管理事项通知财务部做好相应账务处理。 （五）及时处理资产出险部门送交的资产受险索赔资料。 （六）及时向保险公司送交索赔资料、办理资产受险索赔。 第三十六条财务的考核内容（一）及时做好固定资产各项账务处理、卡片登记和报表编制。 （二）做好固定资产计提折旧的计算工作。 （三）做好固定资产报废损失税前扣除的相关审批手续。 （四）及时向保险公司办理受险索赔款项。 （五）保证账卡相符。 第三十七条物资供应部门、其他采购人员和工程管理的考核内容（一）本着“价廉物优”的原则，严格在预算内购置和新建固定资产。 （二）按规定及时清理、处理报废固定资产或其他废旧物资。 （三）及时提供固定资产财务入账的相关资料。 第三十八条考核由本单位分管领导组织生技、财务和人事部门负责检查与考核。 第七章存货管理第三十九条日常存货管理（一）为了保证存货实物资产的安全、完整，特制定本办法。 （二）本办法所指存货包括原材料、事故备品、低值易耗品等。 （三）仓库管理应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。 同时仓库部门应按照物资管理规定建立台账对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰。 仓库应按照财务核算的要求，对存货资产实行“数量金额式”的分品种的明细核算，并于每月结账日及时结算出各种存货资产的结存数量和金额，以便进行实地盘点，并与财务明细账核对。 （四）存货采购与付款 （1）任何物资采购必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照本单位内部关于采购审批的规定履行必要的审批程序。 （2）对纳入采购范围内的物资应采用招标方式和询问比价方式进行采购。 （3）对多经采购物资应遵循市场定价的原则进行采购。 （4）采购人员凭审批手续齐全的“请购单”或“订货单”，与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订购销合同。 （5）采购物资运抵后，应由生产技术部门对此批物资进行质量验收和检测，检测的依据是“请购单”或“订货单”、购销合同和设备厂商内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门在入库单上签字。 （6）采购人员凭“请购单”或“订货单”、购销合同，将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续。 仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在本单位统一印制的“原材料入库单”上。 （7）采购人员应将收集的，审批齐全的“请购单”或“订货单”、购销合同、“原材料入库单”、发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财务部门按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关审批后，再接受单据进行审核记账付款。 （8）财务部门应对采购人员提交的付款资料（“请购单”或“订货单”、购销合同、“原材料入库单”等）及发票等进行审核，主要审核相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性；应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件、运费与合同、订货单、入库单等资料核对一致，审核无误后再办理记账付款手续。 （9）财务部门在采购单据齐全的情况下，应按照存货核算办法及时、准确地编制记账凭证，并将上述支持性凭证的后面，如资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。 每月应根据记账凭证准确、及时登记有关明细账。 （10）财务负责人应监督和审核会计人员编制的“采购交易”、记账凭证金额及分类的正确性、入账的及时性；若月末采购的物资已入库但发票未到，应暂估入账，待下月发票到达后红字冲回，再根据发票做正确的分录。 （11）财务部门应于每月月未与供应商进行货款结算的核对。 取得供应商对账单，审核其余额与公司“应付账款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，公司与供应商的月末余额应保持一致。 （五）存货领用 （1）财务部门应按照公司统一的会计核算办法，进行存货的明细核算。 （2）需领用材料时，由生产技术部门制定材料供应计划，领用部门指定专门的领用人员，持材料供应计划到仓库领用，仓管员填写设备厂统一印制的“原材料出库单”，将需领用的材料品种、规格、数量等信息填写齐备后，并签字。 （3）每月财务部门根据仓库提供的“出库单汇总表”、“入库单汇总表”和所有出库单、原材料入库单，按照成本核算的方法，及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细账上。 并将“出库单汇总表”、“原材料入库单汇总表”和所有出库单、外购物资入库单及所有领料单作为会计凭证的附件装成册予以保管。 第八章报账管理第四十条严格按照会计基础工作规范的要求，对一切不符合各项规定的开支，必须拒绝报销。 第四十一条严格执行成本开支范围和国家、公司规定的各项费用开支标准。 第四十二条报销执行的政策（一）职工出差按公司职工出差管理规定报销。 （二）职工的福利待遇按公司职工福利待遇暂行办法执行。 （三）费用开支按公司费用管理规定执行。 （四）大修理、中小修理的误餐费按公司大修理、中小修理误餐费的规定执行。 （五）购入材料的报销按公司相关规定执行。 （六）税收严格执行国家税收政策。 第九章税收管理第四十三条财务人员要认真学习，领会国家税收政策，并严格按照国家政策规定计算增值税、城建税、土地使用税、房产税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、代扣月代交税、教育附加税，并按国家规定上缴各种税费。 第四十四条严禁财务人员虚开、出售增值税发票，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证。 第四十五条增值税专用发票由财务负责人指定专人管理，并严格按照增值税专用发票使用规定执行。 第十章财务结算、预算管理第四十六条财务在会计年度终了后40日内必须做出年度会计结算，通过招标聘请有资质的中介机构对年度会计报告进行审计并且提供审计报告。 在会计年度终了后60日内将年度会计结算报告报公司董事长办公室及总经理办公室。 第四十七条财务在每年11月底前，必须对次年财务进行预测，并做出财务预算，于12月初报董事长办公室及总经理办公室。 第十一章会计档案管理第四十八条公司的会