安宁温泉绿林环卫绿化有限公司财务制度.doc

安宁温泉绿林环卫绿化有限公司财务制度 安宁温泉绿林环卫绿化有限公司财务制度为规范公司日常财务管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，结合公司实际，特制定本制度。 一、总则（一）公司任何职工必须认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）厉行节约，合理使用资金，促进公司经济效益。 （三）会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。 会计及出纳应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本公司的商业秘密。 （四）银行票据和银行存款账户的预留印鉴由公司总经理和出纳分开保管，不得一人监管。 （五）严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。 （六）不准公款私存，不得私自借用公款。 及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。 （七）会计档案按年度归档分类，立卷，做到存放有序、查找方便。 账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 二、库存现金管理（一）公司收入现金5000元以上应于当日送存银行。 1当日送存确有困难的，须于次日送存；逢银行公休不营业时，由公司出纳暂时保管，但必须向公司总经理报告。 （二）公司财务出纳的库存备用金和公司收入的库存现金限额为5000元。 任何人无权从此款项中直接支付任何形式的费用，违者将追究责任。 （三）因特殊情况需预支现金的，须报公司经理批准并向公司出纳出示借条。 提取1万元以上大额现金时，必须出纳及两名以上公司职工同往，由公司统一安排车辆。 （四）不准将公司收入的现金以其他个人名义存入储蓄帐户；因特殊情况应书面请示公司经理批准。 （五）公司员工用于办理业务的借款，期限不超过一个月，超出的应挂帐，以减少帐面现金余额。 （六）公司员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。 超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 （七）会计要每半月或不定期与出纳员盘点库存现金，检查是否有挪用现金、白条顶库、超限额留存现金以及帐款是否相等；如发现上述情况应及时象公司经理报告。 对以上责任人有违犯国家法律、法规及公司规定者，视情节将予以从严处罚；情节严重或构成犯罪的，依法移送交法机关处理。 三、银行存款管理2（一）公司银行存款根据业务需要开设统一的帐号，严禁出借帐户。 因工作需要使用支票、汇票或电汇等银行转帐结算方式支付货款和费用时，应由经办人填写借款单，注明用途、金额、收款单位名称及帐户、开户行名称，经财务经理、主管副总、总经理签字同意后，出纳方可办理有关结算（盖章等）手续，否则不予办理。 公司和个人在管理票据时应认真提交银行验证，如丢失，应立即向银行挂失，并承担相应的经济赔偿责任。 （二）所有通过银行转帐支付的货款和费用，不论是本公司还是外单位，一律由公司出纳进行办理。 （三）严禁签发空头支票，否则，由此造成的罚款损失，由渎职者承担其全部责任。 （四）没有经过上述审批手续而擅自支付款项的，根据公司相关规定追究责任人责任。 （五）出纳应定期与银行进行对账，并将情况向公司经理报告。 四、应收款管理（一）坚持钱货两清原则，尽量减少和避免债权债务的发生。 （二）对于公司的销售款项要保证第一时间收取，收取款项时应态度温和，行动积极。 收取的款项为银行转账的，应及时取得银行收款凭证；收取的款项为现金的，应当日存3入银行。 五、应付款管理（一）支付各种款项的审批程序如下（特殊情况除外）经办人证明人副经理总经理（董事长）（二）审批权限1万元（含1万元）以内由总经理审批；1万元以上必须由股东会决定，并授权总经理审批。 （三）金额达到1万元以上的，均通过银行转帐支付；如确实急用现金支付的，须请示经理批示。 （四）通过现金支付的各种款项，由经办人凭发票填制报销单，按程序审核、审批后支付并向财务冲帐。 （五）各种款项支付，须填制付款计划报批表，按程序审核、审批后支付。 （六）根据已签订的合同付款的，原则性上应先进行审计，方可付款。 不准擅自改变合同规定的支付方式和用途。 非经收款单位出具合法的书面正式委托，不准改变收款单位名称。 （七）原则性上，应付款项应当月结清，不得跨月支付。 如遇特殊情况需延期支付的，应取得公司经理同意。 六、会计档案管理（一）凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 （二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，4标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 （三）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 （四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 七、财务工作管理（一）会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。 （二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 （三）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。 会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 （四）财务工作人员应当会同总经理办公室指派专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 （五）财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。 会计报表须会计签名或盖章。 （六）财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受5理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 （七）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 （八）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 （九）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 （十）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 八、工资管理（一）公司职工的工资标准不得低于当地最低工资标准。 （二）职工工资如无特殊情况，于每月20号定期发放（如遇法定节假日则予以顺延）。 每月10号前，各组组长向公司副经理提交考勤，交由公司出纳造工资表，经公司经理审核同意后方可发放。 6（三）公司员工的工资标准和奖励方法，由公司副经理根据岗位职责分工、参照当地工资标准提出方案，报总经理办公会审定。 九、其他（一）因工作需要，职工需零星采购环卫绿化工具、设备的，100元以内的授权公司副经理批准，100元以上需报公司总经理批准，如未经同意擅自采购设备的，公司不予支付费用。 （二）遇加班等特殊情况需要用餐的，需报公司总经理批准，公司给予报销误餐补贴，但不得超过每人每餐30元的误餐标准（暂定），超过部分费用自理。 (三)如在上班期间发生轻度的擦碰、扭伤等轻度意外伤害需要进行医疗处理的，组长应及时报告公司经理，300元以内的医疗发票公司给以报销，300元以上的报意外伤害保险，不足部分由公司承担。 （四）因职疾病、意外事故等造成伤亡的，公司向家属发放一定数额的家属慰问金，慰问标准由公司召开总经理办公会研究决定。 十、处罚办法（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪2倍: 1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现7金金额留存现金的； 2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； 4、利用账户替其他单位和个人套取现金的； 5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； 6、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； 7、违反本规定条款认定应予处罚的。 （二）出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； 3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； 4、利用职务便利，非法占