暑期调查报告.doc

企业财务状况调查报告为了加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以及分析、解决问题的能力提高自己的专业技能，并为尽快适应实际工作打下基础，根据学校教学计划的安排，本次暑假我进行了社会时间调查活动，现将有关情况报告如下：一、 社会背景改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营企业如雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。它在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。在现代市场经济条件下，公司得到快速发展，作用日益重要。公司的存在和发展不仅关系到企业自身的利益，更关系这国家或区域的经济实力及国际竞争力。但是，随着公司的发展，组织规模的扩大，公司面临着一系列的风险，尤其是财务风险。公司财务风险是其多变的理财环境和复杂的内部关系产生的。公司在生产经营过程中的失误最终都会通过财务危机表现出来。因此，深入研究财务风险的管理，构建公司财务风险控制体系，具有极为重要的理论和现实意义。二、 基本情况公司名称：神奇土特产品开发有限公司。公司简介：神奇土特产品开发有限公司，是一家集绿色谷子种植、优种繁育和食品深加工为一体的现代化企业。多年来，公司以为消费者提供优质、安全、绿色视频为目标，并称“诚信经营、规模发展、服务三农、争创一流”的发展理念，开拓创新，锐意进取，规模不断扩大，市场不多拓宽，现已成为我县较大的民营企业。调查的内容：a) 企业财务员工基本状况；b) 企业成立以来的融资情况；c) 企业现金管理制度；d) 企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备的相关规定；e) 企业相关税种有哪些，相关税务政策如何规定；f) 企业差旅费报销流程；g) 企业利润的主要来源；h) 企业全面预算制度；调查的形式：调查形式主要采用个别访问和查看有关资料相结合的形式。三、 调查结果企业财务人员基本状况：l 本科及以上学历，有财务会计等相关专业经验；l 拥有一年以上相关岗位工作经验；l 拥有会计从业资格，熟练使用财务软件。企业成立以来的融资情况l 主要采取内部融资方式，相当多的资金来自于个人积累、亲戚朋友借贷等自筹形式；l 外部融资中直接融资与间接融资的比例不合理，银行贷款是融资主渠道，直接融资比例较低企业现金管理制度l 企业及直属单位在办理现金收支业务时，应严格按照中国人民银行现金管理暂行条例的规定执行。l 现金的收入、付出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。出纳人员不得兼任稽核，不得登记除现金及银行日记账以外的账目。l 日常结算中超过结算起点（1000元）的业务，不得支付现金（工资、奖金、差旅费及其他工资性支出除外），原则上通过银行转账结算。l 库存现金只能按核定的限额存放，超过限额的库存现金要及时送存银行。现金收入和支出要按规定执行，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。现金日记账要做到日清月结，账款相符。l 保险柜存放的物品必须列明清单交岗位主管备查。存放保险柜的房间，必须安装符合公安部门要求的防盗安全装置，确保资金安全。l 企业财务部及直属单位财务负责人要定期或不定期地组织人员对存放的资金及有价证券进行清查，因失职造成的现金或保存物品短缺，由失职者赔偿。企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备的相关规定l 企业的固定资产进行报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单（一式三份），由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理相关报废手续。l 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，经主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续。对外处理报废固定资产时，由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。l 根据计提折旧的有关规定编制折旧计划，按月（季）计提固定资产折旧，不得多提、少提、漏提或重提，同是做好固定资产折旧的费用分配。l 固定资产计提折旧的方法采用平均年限法，扣除X%净残值计算。l 当月增加的固定资产，当月不计提折旧。当月减少的固定资产，当月照提折旧。企业相关税种有哪些，相关税务政策如何规定l 税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部相关人员自行办理，并报财务部主管和总经理备案。l 财政、税务登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料：u 领取工商营业执照之日起 日内持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。u 根据财税部门规定的统一标准，如实填写税务登记表。u 持填写好的税务登记表及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。l 在企业的运营过程中，如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。l 企业（单位）名称改变。l 法人代表改变。l 经济性质或经济类型的改变。l 住所或经营类型改变。l 生产经营范围或经营方式改变。l 增、减注册资本。l 隶属关系改变。l 生产经营期限改变。l 银行账号、记账本位币或结算方式改变。l 其他相关内容改变。l 财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理相应手续。l 财务部人员办理财税登记换证时，填写换证登记表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。l 每年4月底前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写一式三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。l 财务人员按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。企业差旅费报销流程l 各部门在业务开展过程中产生的各种费用。l 各部门根据企业报销管理制度填写单据报销。l 财务部根据经审批通过的报销单据，对原始发票等报销凭证进行核销，履行报销程序，将相关款项支付给报销部门。l 财务部根据财务会计规范核对原始凭证，并编制记账凭证。l 财务部编制企业现金/银行存款日记账，通过同记账凭证进行核对，确保账证相符。l 财务部根据财务会计编制要求编制明细账和总账。l 财务部根据企业财务会计编制要求编制会计报表，对报销情况进行汇总。l 财务部进行财务报表的合并和使用。企业利润的主要来源利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。本企业的企业利润主要来源于产成品销售。企业全面预算制度及执行情况l 财务部根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际，在每年年初编制预算编制原则和方法，以指导各部门进行部门预算编制。l 各部门根据本部门上年度业绩和下一年度的发展目标制作本部门预算草案。l 财务部在汇总各部门部门预算的基础上，从财务管理的角度根据企业年度工作目标和计划，制定企业年度预算。l 总经理主持召开企业预算平衡会议，根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并取得各部门的认同。l 财务部根据企业财务文件管理办法，对在财务预算编制过程中形成的文件进行整理、分类保存，以备参考。四、 调查后的思考和建议通过调查和思考，我认为神奇土特产品开发有限公司财务管理工作还需要进一步的加强，主要应该在以下几个方面去努力。1、 提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质。提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业的管理素质。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训等渠道来提升自己财务管理水平。2、 加强资金管理，提高使用效率和合理性。要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。要加强货款坏账的管理。要加强存货资金成本管理。要加强固定资产更新或改造。 3、 建立科学、严禁、实用的成本管理机制，提高企业经济效益。财务部门要利用自身拥有的到两有关成本核算信息的有利条件，运用量本力分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产采购等部门提出改进措施，对眼中影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在生产采购的源头，实现财务部门抓成本核算的事前参与和超前控制.4 、优化资本结构，确定最佳资本结构区域。 实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是 不尽合理，并且缺乏实际应用价值的。企业的最佳资本结构应该在一个最佳资本结构区域，只要企业的经营方向、销售策略等决定企业方向的因素不变，企业资本结构只要在最优区域内都是可以接受的，企业也就没必要经常调整。5、 实施预算管理体系，保证生产经营有序进行。企业要编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，是企业成产经营能沿着算管理轨道科学合理地运行。预算管理的关键是制定严密、详细、可行的预算计划，制定详细的计划需要企业各部门的密切配合，也需要财务部门有精干人员