第二章支付结算法律制度PPT课件.ppt

第二章支付结算法律制度 1 第一节概述第二节现金管理第三节银行结算帐户第四节票据结算方式 第二章支付结算法律制度 2 第一节支付结算概述 3 一 概念1 支付结算性质 货币给付 资金清算行为支付结算的主体 银行 包括城市和农村信用社 单位和个人银行 含信用社 是支付结算的中介 未经批准的非银行金融机构及其他单位不能作为支付中介 判断 2 支付结算的特征 多选 4 二 支付结算的原则 多选 三 支付结算的工具 多选 幻灯片6四 法律依据 5 6 五 办理的基本要求 多选 1 按规定开立使用账户2 使用统一的票据和结算凭证3 规范填写4 要素齐全 准确完整 5 记载真实 7 六 票据及凭证填写要求1 中文大写 正楷或行书 不能草书 隶书 贰和万字 不得自造简化字 可用繁体字金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 否则票据无效 金额大写在少数民族地区或外国使馆可使用少数民族语言或外国文字2 以元为止的应加 整或正 角后可不写整 分不能加整 8 3 大写金额前应有 人民币 字样 金额与 人民币 之间不得留空白 大写栏不得预印 仟 佰 等字样4 注意数字中含 0 的数字的大写 按汉语规律写 数字间不管有几个 0 均写一个 零 万位和元位的零可省略如 10050 70 人民币壹万零伍拾元 零 柒角 整 9 10 1409 05 人民币壹仟肆佰零玖元零伍分6007 14 人民币陆仟零柒元壹角肆分1680 32 人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分16409 02 16409 02 应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 325 04 325 04 应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分 11 5 票据的出票日期应大写 重点 月 壹 贰 壹拾 日 壹至玖 壹拾 贰拾 叁拾的前加 零 只要存在变造漏洞就要加 零 日 拾壹至拾玖前加 壹 练习 2月5日零贰月零伍日10月16日 11月20日 3月8日 5月13日 12 零壹拾月壹拾陆日壹拾壹月零贰拾日叁月零捌日伍月壹拾叁日 13 6 票据出票日小写的银行不予受理 大写不规范的可受理 但损失由出票人承担 判断 判断 票据出票日小写的银行可受理 但损失由出票人承担 14 票据和结算凭证的金额 日期 收款人不得更改 其他事项原记载人可更改 但应签章 判断 选择 15 16 真题重现 17 2011单选 16 单位 个人和银行办理支付结算必须使用 B 统一规定印制的票据和结算凭证 A中国银行B中国人民银行C财政部D开户行 18 2011单选 17 填写票据金额时人民币10068元应写成 B A壹万零陆拾捌元B人民币壹万零陆拾捌元整C人民币壹万零陆拾捌元D人民币壹万零零陆拾捌元整 19 2009单 22 关于办理支付结算的基本要求 下列表达不正确的是 A 必须使用按中国人民银行统一规定印刷的票据凭证和统一规定的结算凭证B 票据和结算凭证上的签章 必须是签名加盖章C 票据和结算凭证中的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 两者必须一致D 票据和结算凭证的金额 出票或签发日期 收款人名称不得更改 20 2009单 23 票据的出票日期如果是2月20日 按规范填写要求 其中大写应为 A 二月二十日B 贰月贰拾日C 零贰月贰拾日D 零贰月零贰拾日 21 2011多选 11 下列说法中 属于支付结算特征的有 ACD A支付结算是一种要式行为B支付结算的发生取决于受托人的意志C支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制D支付结算的发生取决于委托人的意志 22 2011多选 12 支付结算的主要支付工具包括 BCD A现金B托收承付C委托收款D信用卡 23 2011判断 11 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造 但在填写票据和结算凭证中如遇数字有误 可随时予以涂改 12 中文大写金额数字前课标明 人民币 字样 如大写金额数字前未印 人民币 字样的 直接填写大写数字即可 24 15 票据日期使用小写填写的 银行可予受理 但由此造成损失的 由出票人自行承担 25 第二节现金管理 26 一 现金及现金管理我国的现金是指人民币 包括纸币和金属辅币二 现金使用范围个人款项 工资 报酬 奖金 福利 对个人收购 出差 1000元以下零星支出三 现金使用限额 3 5天 最长15天开支四 现金收支基本要求 27 五 现金内部控制要点 多选 1 收支记账分离 2 凭据合法3 准确入账4 控制坐支5 按月盘点6 内部审计不得由一人办理货币资金的全过程 严禁一人保管支付款项的全部印章 28 货币资金的监督检查内容 多选 1 岗位的设置 2 授权批准的执行 3 印章保管4 票据保管 29 真题重现 30 2011单选 19 对于大额现金支付 开户银行要建立台帐 实行逐笔登记 并于季后 D 内报送中国人民银行A5日B7日C10日D15日 31 2011单选 18以下支出项目中属于现金开支范围内的 C A大宗物资采购B上缴税金C职工工资D购置固定资产 32 2011多选 13 我国的现金是指人民币 包括 BD A黄金B纸币C信用卡D金属辅币 33 2011多选 14 关于现金收支的基本要求 说法正确的有 AD A账目应当日清月结 账款相符B单位之间可以相互借用现金C可以用存款账户代个人存入现金D不得以任何票券代替人民币在市场上流通 34 2011多选 15 有关货币资金业务的授权批准制度 说法正确的有 AB A经办人应当在职责范围内 按照审批人的批准意见办理货币资金业务B审批人应在授权范围内进行审批C对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务 经办人员无权拒绝办理 而应在办理完毕后向上级反映D如遇到特殊情况 审批人可超越审批权限 35 第三节银行结算帐户 36 一 银行结算账户的概念现金存取 转账结算的活期存款账户 37 二 种类 1 按存款人分 单位和个人 2 单位结算账户按用途分 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户注意 一般以自然人开立的银行账户属个人结算账户 但是 以自然人名义开立的个体工商户的结算账户纳入单位结算账户管理 判断 38 三 银行结算账户管理的基本原则1 一个基本帐户2 自主选择银行3 守法合规4 保密 39 四 银行结算账户的开立 变更和撤销 一 开立1 基本存款 临时存款 专用存款需经人民银行核准2 正式开户3日后方可办理付款业务 二 变更1 变更内容 名称 法定代表人或主要负责人 住址等资料 5个工作日内通知开户银行 三 撤销1 原因 被撤并 解散 破产或关闭 被注销或吊销营业执照 迁址 多选 2 尚未清偿开户银行债务的不得销户 40 五 基本存款账户1 范围 日常活动的资金收付及工资 奖金和现金的支取一个基本存款账户原则 即存款人只能开立一个基本存款账户 不能多头开户 判断 只要有独立核算资格的单位或组织 即自然人除外 均可开立 包括 个体工商户 单位附属的食堂 招待所幼儿园等 41 六 一般存款账户1 范围 借款转存 借款归还和其他结算 只能现金缴存 不能支取2 已开立基本存款账户 没数量限制 42 七 专用存款账户1 概念 为特定用途 专项资金开立的账户2 范围 基建 预算外 粮棉油收购 社保 住房 证券交易 党团工会经费 银行卡备用金 收入汇缴单位银行卡账户的资金只能由基本存款账户转入 不能办理现金收付财政预算外资金 证券交易 期货交易 信托基金账户不能支取现金 43 八 临时存款账户1 范围 临时机构和临时经营活动的资金收付 2 应确定有效期 最长2年 注册验资的在验资期间只收不付 其他时间可支取现金 3 开户要求 基本存款账户和临时机构 临时经营活动的证明 44 九 个人银行结算账户1 概念 自然人因投资 消费 结算开立的2 范围 个人转账和现金存取3 单位从其结算账户支付给个人结算账户每笔超过5万元的 应提供付款依据4 储蓄账户只可现金存取 不可转账 45 十 异地银行结算账户银行结算账户一般在注册地或住所地开立 需异地开立的条件 1 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 基本存款 2 异地借款和其他结算 一般存款 3 异地有附属单位或派出机构需收入汇缴 专用存款 4 异地临时经营活动 临时存款 46 十一 银行结算账户的管理1 人民银行负责基本存款 临时存款和预算单位专用存款许可证的管理2 银行结算账户档案保管期限 账户撤消后10年 47 十二 违反银行账户管理的处罚 一 存款人1 未按规定使用银行账户如 出租 出借账户 违规支现等 非经营人 如机关 事业单位 1000罚款经营人 如企业 5000 30000罚款2 未规定开立撤消账户如 伪造 变造资料欺骗开立等 非经营人 1000罚款经营人 1万 3万罚款 48 二 银行1 为存款人违规开户 5万 30万罚款2 违规为存款人办理业务 5000 3万罚款 49 2011单 20 下列关于银行结算账户的说法 正确的是 A存款人可以没有基本存款账户 但一定要有一般存款账户B存款人可以没有基本存款账户 但一定要有临时存款账户C基本存款账户是存款人的非主办账户D基本存款账户是存款人的主办账户 50 真题重现 51 2011单 21 已开立 的存款人 开立 变更或撤销其他账户 必须凭该账户开户登记证办理相关的手续 A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户 52 2011单 22 经营性存款人在开立银行结算账户过程中 有伪造 变造证明文件欺骗银行的行为 应给予警告并处 C 的罚款 构成犯罪的 移交司法机关依法追究刑事责任A3000元以上20000元以下B5000元以上 3万元以下C10000元以上 3万元以下D10000元以上 5万元以下 53 2011单 23 存款人地址变更 未在规定期限内通知银行的 应给予 A 并处以 的罚款 A警告 1000元B警告 3000元C处分 3000元D处分 5000元 54 2011多选 17 下列有关银行结算账户管理应遵守的基本原则的说法 正确的有 ACD A单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户 不能多头开立基本银行账户B存款人应到指定银行开立账户 不得自主选择银行开立账户C不得利用银行结算账户套取现金D除法律 行政法规另有规定外 银行有权拒绝任何单位或个人查询 55 2011多选 18 专用存款账户中不得支取现金的有 AD A证券交易结算资金B社会保障基金C更新改造资金D期货交易保证金 56 15 根据需要 单位的货币资金业务全过程课有一人办理 17 存款人尚未清偿其开户银行债务的 不得申请撤销该账户 57 第四节票据结算 58 一 票据概述1 概念 出票人签发 无条件支付票据是出票人签发的满足所规定条件时支付相应款项 判断 我国仅指银行汇票 商业汇票 本票和支票 59 二 支票1 概念 出票人 不是出票银行 签发 委托银行见票时支付 是委付不是自付票据 基本当事人 出票人 付款人 收款人2 种类 1 现金支票 2 转账支票 3 普通支票 既可转账又可支取现金 普通支票划线后 只能转账不能支取现金 60 3 提示付款期 出票日起10天4 使用范围 同一票据交换区5 对空头支票进行处罚 又称支票的可靠性即出票人只能在银行存款余额内签发支票 处以票面金额5 不低于1000罚款6 空白支票的授权补记 金额 收款人 在未补记前不得背书转让和提示付款7 现金支票丧失后可挂失止付 而转账支票却不能 转账支票可背书转让 而现金支票却不能 61 三 商业汇票1 概念 收款人或付款人签发 承兑人承兑 到期日支付 根据承兑人不同分 商业承兑汇票和银行承兑汇票2 商业汇票付款期最长不超过6个月 提示付款期为到期日起10天3 出票人不应签发无对价的汇票 但若签发出票人仍应承担票据责任 判断 4 背书转让的票据应连续 背书人指转让票据的人 被背书人是受让票据的人 保证人应为票据债务以外的第三人 62 四 信用卡1 信用卡按对象分 单位卡 个人卡 按信誉分 金卡 普通卡 2 单位卡不能用于10万元以上的交易结算3 凡在我国开立了基本存款账户的均可申领若干单位卡4 单位信用卡资金从基本存款账户转入 不准存现 销户时转回基本存款账户 不准提现 5 信用卡透支额 金卡1万 普通卡5000 最长透支期60天 透支利息为日利0 05 63 五 汇兑1 汇兑分信汇和电汇2 汇款人和收款人均为个人的 需支取现金的需填写 现金 字样 3 汇款人在银行未汇出前可撤汇4 汇入银行发出通知2个月无法交付的应主动退汇 64 真题重现 65 2011单选 24 下列项目中 不属于票据的是 A银行汇票B商业汇票C支票D债券25 商业汇票的付款期限 最长不得超过 A3个月B6个月C9个月D12个月 66 2011单选 26 单位卡不得用于 以上的商品交易 劳务供应款项的结算 A3万元B5万元C10万元D20万元 67 2011单选 27 信用卡透支利息 自签单日或银行记账日起15日内按日息 B 计算 超过15日按日息 计算 超过30日或透支金额超过规定限额的 按日息 计算 A万分之二 万分之五 万分之十B万分之五 万分之十 万分之十五C万分之三 万分之八 万分之十D万分之五 万分之八 万分之十 68 30 下列各项中 属于票据基本当事人的是 A 出票人B 承兑人C 保证人D 背书人 69 多 20 下列属于银行汇票必须记载的事项有 A 出票日期B 出票人签章C 无条件支付承诺D 收