食堂内部控制要求PPT课件.ppt

食堂内部控制 食堂内部控制的要求 1 可编辑 自营食堂主要内控控制点 叫菜 下单 请购 审批 验收 入库 制作 出售 核算分析 收发存报表 审批 充值 餐券领用 付款 供应商管理 价格管理 采购流程 付款流程 生产流程 领用 销售流程 刷卡 餐券 盘点 采购报账 核对 注 红色为关键控制点 2 可编辑 实际执行说明 各公司根据食堂的规模 依成本效益的原则选定食堂控制措施由于各公司食堂规模不同 采用完整控制措施 成本可能过高 原则上每月食堂直接费用超过8万 应有较为完备的控制机制 因此要求各公司根据实际情况选用或采取恰当的控制措施 但至少应保证关键控制点能充分 有效的控制 食堂外包的公司 关键控制点为刷卡和免费餐券领用控制 食堂控制方案于2008年1月1日前必须开始执行 纳入内部审计范围 3 可编辑 采购管理要求 每天下班前由厨师提出请购单 一式三联 留底 采购 仓库 并报批准 超过一定额度的新品或紧急采购预先经过指定批准人许可 采购员按经过批准的请购单叫菜 下单 有较大变更时 由指定批准人批准 收到供方送货单 一式三联 由保管员过磅 厨师验货 两人同时在场并签字确认 保管员过磅签字前应与请购单核对 当天用的直发物品送货单与领料单可以合一 由供方 厨师 保管 验货等四方签字确认 组成供方管理小组 如由部门经理 厨师长 后勤主管等多方 负责 决定大宗采购购买地点和价格 供方招标时决定中标 评审供方服务质量和价格 定点供应 根据每类采购规模 选定2家以上的定点供方 竞争供货 供方增减 变更由供方管理小组共同决定 请购批准与采购 采购与验收 采购与过磅 采购与库管为不相容职责 应相互牵制 引入独立第三方不定期对价格 请购控制 验收等环节进行监督 请购控制 验收控制 供方管理 4 可编辑 讨论 定点供方供货价格实行波动价格还是一定期间内固定价格 参考餐饮企业的控制 定点供货单位一周内价格固定 先由供方报价 由供方管理小组根据上周市场价格调研的结果 以及各供方报价确定下一周供方和价格 一周内价格不变 涨跌各自承担 特殊物货品 如海鲜等 可适当考虑例外 说明 食堂采购量是能否实现固定价格的关键在多家定点供方竞争供货的条件下可以取得较好的效果 5 可编辑 存货核算 领用控制 收发存报表 盘点 领料单一式三联 应经过仓库和领料人确认 厨师长或经理不定期检查领用量与需求量的合理性 仓库钥匙由保管员保管 特殊原因可以授权代理人 其它人不应有仓库钥匙 由两方共同盘点 且有第三方不定期抽查 盘点结果经过确认 如有差异 应查明原因 经过经理确认 差异大于200元的 经过总经理批准方可处理 物料收发存报表的收入与入库单明细金额一致 可以追溯到每张入库单 物料收发存报表的发出 应与领出明细一致 可以追溯到每张领料单 汇总数是发出成本 仓管对存货负责 盘点应与期末结存一致 期初结存应与上月期末结存一致 报表经过部门主管审核 详见后 6 可编辑 收发存报表的钩稽关系 收料单 领料单 7 可编辑 销售管理 充值控制 餐券出售 发放控制 由人事部门根据刷卡记录负责每月非现金充值 计算应扣款 由管理部控制现金充值 充值记录要求与收到的现金一致 第三方不定期检查充值记录的准确性和合理性 收费餐券与免费餐券以不同颜色区分 餐券统一控制 控制方式遵循收款与记录分开的原则 第三方不定期的抽查监督 投入与产出跟踪分析 选定投入与产出指标进行波动跟踪分析 如销售额与成本比例 单位用餐成本等 查找波动原因 8 可编辑 餐券出售 发放控制方式 印刷 盖章登记下发 出售 上交领售记录 领用 定期收款 存量盘点核对 现金 联络单 管理部 领售点 管理部 财务部 收款收据 标注有效日期 标注有效日期 9 可编辑 付款管理 除零星采购外原则上应用支票支付 不得使用现金 特殊原因超过1000元的 有较长期合作的个人 提供个人银行账号 由财务直接支付到个人账号 超过2000元的临时采购 由收款人到公司领取并签字确认 替代发票报账应附实际的明细 且与仓管员的收发存明细资料相符 特殊原因 经常使用替代