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拓课财务报销制度及报销流程 财务报销制度及报销流程第一部分总则 一、目的和使用范围 1、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 2、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 3、本制度适用公司全体员工。 二、财务部门的职责和权利 1、财务有权拒绝报销任何不真实、不可靠的原始单据； 2、财务人员应根据国家的制度和公司的规定，以及合同、协议、总经理批示的报告进行审核，对手续不完整的要求给予补充完整，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人； 3、财务每月应汇总各部门的费用明细、费用开支实际情况明细表报总经理审阅； 4、对各项报销凭证，财务负责人可再次审查，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证； 5、对各部门的正常性开支实行部门经理负责制，财务人员必须做到及时处理，不得无故拖延各机构的票据报销。 北京拓课网络科技有限公司第二部分借支管理规定及借支流程第二部分借支管理规定及借支流程第一条借款管理规定 (一)出差借款出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二)其他临时借款，如业务招待费、周转金等，借款人员应及时报帐，不允许跨月借支。 (三)现金单笔支付金额超过5000元、非现金单笔支付金额在10000元以上（含10000元），须至少提前一天通知财务部门，以便提前做好资金的筹集和准备工作。 (四)借款销账规定借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经部门领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；第二条借款流程第二条借款流程 (一)借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、并填明借款方式电汇、支票或现金。 (二)审批流程1.邮件方式借款人将借款申请单发送邮件给主管部门经理抄送给总经理邮件审批财务复核财务办理付款。 (三)财务付款借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 (一)借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、并填明借款方式电汇、支票或现金。 (二)审批流程1.邮件方式借款人将借款申请单发送邮件给主管部门经理抄送给总经理邮件审批财务复核财务办理付款。 (三)财务付款借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程第三部分日常费用报销制度及流程第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。 第二条费用报销的一般规定 (一)报销人必须取得相应的合法发票,报销人应在所有发票背面签名并简述消费事由（如餐费支出某年某月某日某某人什么原因的餐费，出租汽车费由某地到某地）。 (二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三)按规定的审批程序报批（报销人填写费用报销单，1.部门主管人员签字2.报销单拍照发送邮件给主管人员，抄送给总经理和财务人员，所有报销只有总经理邮件回复同意后方可付款）。 第三条费用报销的一般流程报销人报销发票并填写对应费用报销单部门经理审核签字财务部门复核（单据的合理合法性）总经理邮件审批到财务报销。 报销人报销发票并填写对应费用报销单部门经理审核签字财务部门复核（单据的合理合法性）总经理邮件审批到财务报销。 1）每项经济活动发生后由经办人及时将发票与单据分类进行，填制报销单，所发生的费用不得跨月报销；2）交财务部审核:付款与合同是否相一致;该项费用是否在报销范围之内;有关金额是否计算正确;查验发票真伪。 3）费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理；4）所有没有发票的经济活动产生的费用不予报销，杜绝“白条”第四条差旅费报销制度及流程 一、报销流程:1.出差申请出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单应由总经理批准。 2.借支差旅费出差人员将审批过的借款单交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3.返回报销出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理及分管领导初审签字，财务复审签字,总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 二、差旅费补助原则 1、出差人员出差不予包干，实行“分项计算，限额报销，超支自负”的原则。 即出差住宿、交通、餐费均按实际出差天数在限定的标准数额内凭发票分项计算，限额报销，超过标准数额的部分由个人自理。 三、费用标准职级总经理部门经理员工项目住宿费一类按实报实销二类三类一类地区指含京、津、沪、藏、经济特区、直辖市及鄂尔多斯二类地区指一类中未列的省会城市及计划单列市，含青岛、烟台、大连、宁波、厦门、苏州三类地区指地级市出差地有办事处利用公司的住宿设施进行住宿的，除住宿费外其他差旅补助正常享受。 每日膳食补助一类按实报实销二类三类交通费实报实销实报实销实报实销注 1、享受通信费报销的，不再享受电话费补贴。 2、享受上述项目的补贴后，不再报销除以上费用之外的任何费用。 3、乘车短于6小时的不可乘坐卧铺，特殊情况需事先经过部门经理同意。 4、出差到自家居住地的，原则上不报住宿费，特珠情况需住宿的，须事先报总经理批准。 四、费用标准的补充说明1.出差人员凭往返目的地间的车票据实填写出差的起始时间，出差天数的计算按算头不算尾。 2.员工出差，因各种原因遗失车船或住宿费等相关票据，将一律不再给予报销。 3.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具的，将不再报销或补贴相关费用。 第五条办事处费用报销办事处报销应遵循以下规定1.办事处房租办事处租房合同原件或复印件应在财务备案2.办事处水电费、物业费用凭票据实报销。 3.办事处办公费用发票需要简述事由第六条电话费报销制度 (一)移动通讯费为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准（上限），具体标准如下级别报销标准公司总经理实报实销部门经理元/月市场部主管级别人员元/月因工作需要主管级别元/月因工作需要员工级别元/月注手机费每月报销一次，超标自理。 (二)固定电话费公司提供工作必须的固定电话，费用由公司统一支付，禁止员工利用公司电话拨打私人电话；固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。 第七条市内交通费报销制度及流程 (一)费用标准市内因公公交车费应保存相应车票报销，报销月票者不再报销任何公交车票。 (二)报销流程1.员工交通车票，除公交车票外，其他交通费应标明事由、路径、时间等，按规定填好报销单。 2.审批按日常费用审批程序审批。 3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第八条办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司统一管理，集中购置,并指定财务人员负责。 （二）购置申请:公司员工需根据需求向部门经理提出申请，由部门经理向财务提供采购明细，财务向总经理发邮件后，每月采购一次办公用品（小额消耗品财务可直接购买，具体视情况而定）。 第九条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准1.业务招待费单次招待费用1000元以上应事前由总经理批准,低于1000元应事前由部门经理批准。 2.运费及快递费:在报销运费时需提供运输清单，快递费应附有快递提供的专用运输底联。 3.其他费用根据实际需要据实支付。 (二)报销流程1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程第一条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 第二条工薪福利支付流程 (一)工资支付流程1.每月5日发放上月工资2.如果有员工工资变动的情况请部门主管提前发送邮件给财务人员并抄送给总经理，说明工资变动日期（如xx.03月开始某员工工资上涨500元，从xx.04.05开始发放）3.财务部收到已审批的工资变动邮件后及时编制标准格式的工资表，并通过银行代发工资形式发放工资；4.每月末之前财务将工资条发至各员工的公司邮箱，对工资卡内资金进行核实。 第五部分费用报销的具体规定第一条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下1费用报销时间的规定 （1）财务每周报销一次，周四为付款日，当月费用应尽量于当月报销，最迟不应超过下个月5日； （2）因长期出差在外不能及时报销的员工，可适当延迟至下个月的25日报销； （3）因每年12月进行年度财务决算工作，因此，12月的费用不再跨月报销，该月份25日前发生的费用须于当月28日前交至财务报销，25日以后发生的费用可顺延至下个月进行报销； （4）若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日暂时停止报销。 2借支及其他业务不受以上的时间限制，可随时办理。 3.请各部门遵守以上报销时间的规定，逾期发票财务将不予以接收。 补充说明增值税专用发票涉及到抵扣进项税，需要尽快报销。 3.请各部门遵守以上报销时间的规定，逾期发票财务将不予以接收。 补充说明增值税专用发票涉及到抵扣进项税，需要尽快报销。 第二条费用开支中的处罚规定 1、凡在费用报销中有弄虚作假、虚报费用、以虚构业务报销费用等行为者，一经核实，除收缴所报费用外，按虚报金额的2倍给予罚