财产清查管理制度.doc

财产清查管理制度 为了正确掌握各项财产物质的真实情况，保证账实相符，促进财产清查工作的程序化和制度化，强化财产管理人员的责任，为会计核算和公司管理提供准确的原始资料，保证企业财产的安全、完整。特制定此制度。一、 定义财产清查是指对各项财产进行实地盘点和账实核对，查明各项财产和货币资金的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致的一种专门方法。可以分为财务清查、在制品清查、库房存货清查、固定资产与工程物资清查四大类。 1、财务清查:包括对现金、票据、有价证券、权证、应收账款等的清查。 2、在制品清查：各车间已从库房办理领料手续或尚未办理入库手续的所有生产在制品，在制品包括已领出的原材料、毛坯、零部件、自制半成品、未办入库手续的产成品等。 3、库房存货清查：所有库房（包括在外库房）存货如原材料、燃料、辅料、外购件、自制件、产成品、低值易耗品等的盘点。 4、固定资产和工程物资的清查。二、 财产清查的范围:现金、票据、有价证券、权证、应收账款、存货、固定资产等财物。三、财产清查的组织财务部负责组织、协调财产清查、抽查复核清查结果，并根据公司领导的批复意见对清查结果进行账务处理。各财产主管部门或使用部门负责财产清查的具体实施、确认、上报工作。四、财产清查的期限和方法。 (一) 财产清查的期限1）货币票据每月盘点一次。 2）存货仓库保管与成本会计每月盘点一次，每季度财务经理参加盘点，年度末全面盘点。 3）应收账款每月营销部自查一次。 4）固定资产每年清查一次，在建工程及工程物资每季度清查一次。（二）、清查盘点方法1、实地盘点法是在财产的存放地点逐一对其进行清点或用计量仪器确定实存数量的一种方法。2、抽样盘点法是对某些价值小、数量多，不便逐一清点的财产，采用从总体或总量中抽取少量样品，确定其样品数量，然后再推算总体数量的方法。3、估算法是对某些数量大、堆放不规则、价值低廉、不适合实地盘点法对财产进行逐一计量，而估计其数量的一种方法。4、测量计算法是对某些存量大，但存放较有规则，可通过测量其体积，以单位体积换算成重量，从而求出实存重量的方法。5、查询法是采取向对方发函或派人前往查对询问的方法。（三）、清查具体细则a）财务清查1每日下班前，出纳应自行盘点现金、有价票据，核对其与现金日记账、应收票据明细账是否一致。 2主管会计应不定期地组织抽查盘点，包括现金、票据、有价证券和权证等。 3现金及票据的盘点，应于盘点当日上午上班未作收支前或当日下午结账后办理。 4盘点前应将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由出纳员、盘点人及主管人员共同盘点。 5盘点人员应根据实际盘点数详实填列一式三联的“现金（票据）盘点报告表”或“票据盘点报告表”，并当场签字后交有关部门作账务或责任处理。6应收款项的清查主要是为保证债权的真实性、准确性。每月最后一个工作日进行月终结账时，应核对应收款项的明细账与总账，如不相符应查明原因进行调整。每年年终对应收款项进行彻底清查，对应收项款可通过发函证方式向债务人发出询证函。 对坏账准备进行核实，检查是否准确计提坏账准备，对已注销的坏账损失进行核实，以真实反映公司资产状况。7清查盘点后，根据盘点实存数与财务账面结存数比较，反映财产的盘盈、盘亏数。b) 批生产结余材料盘点1、车间负责人为结余材料盘点工作的组织和领导责任人。2、各生产车间负责组织本部门具体实施盘点工作，保证盘点不重不漏，数据准确。3、财务部负责及时提供盘点样表，参与盘点工作并负责现场业务指导、监督和对盘点工作质量进行抽查考核。4、时间要求：每批次生产结束前通知仓库、财务部门，此结余料作为下批的完工的用料。5、盘点以班组为单位进行，各班组应办好各种准备手续，对于已完工验收并作报完工处理的流程卡，则不论实物是否已经转出，都作为接收车间的物料，影响考核成本金额，后果自负。6、各车间应严格划分盘点责任范围，有条件的建立余料堆放专用位置。7、盘点表应按规定格式填写，要求字迹清晰、内容完整，对不明情况应在备注栏内注明。盘点表应在次日上交给公司成本会计。8、公司相关会计人员必须参与盘点工作，随时进行指导和督促，同时组织抽查，抽查比率不得低于结余材料金额的80%，。各车间应积极配合，车间统计人员、盘点责任人均应参与并对不明事项作出现场说明。c)仓库存货清查1、仓储部负责各原材料、外购件、燃料、辅料、产成品、低值易耗品盘点工作的组织、实施、抽查、确认、上报工作。2、生产制造部负责自制件、外协件、工具盘点工作的组织、实施、抽查、确认、上报工作。3、管理相应存货的会计人员负责对盘点的抽查、盘点表的审核及账务调整工作。4、仓库应在月底对存货进行一次全面盘点。盘底报表由仓管员、部门主管签字后于次月3日前报主管会计（在盘底报表备注栏内注明盈亏原因）。5、各盘点部门应根据盘点对象物理特性选择合适的盘点方法。例如钢材的盘点，可以通过测量单块钢材的体积，乘以其理论重量，再乘以钢材块数，来计算钢材重量。6、清查盘点后，根据盘点实存数与财务账面结存数比较，反映财产的盘盈、盘亏数。d)固定资产和工程物资的清查1、每年年底或需要时由财务部和相关主管部门组织固定资产和工程物资盘点。2、资产主管部门和各使用单位为具体盘点单位，务必认真组织盘点。3、固定资产盘点方式：按条块进行，即以财务部账套为块，根据其财务账面数逐一按账按实物对照盘点，以账对物，以物对账，列出盘盈盘亏数。4工程物资盘点方式：存放在库房里未使用的工程物资由仓管人员负责实物盘点；已领未用的工程物资由工程项目相关人员盘点，财务部对以上盘点结果负责抽查复核。核对盘点数和财务账面数，反映工程物资的盘盈盘亏数。五、财产清查差异的处理及对财产管理人员的奖惩办法1、在盘点中发现有现金、票据、有价证券丢失的，责任人必须照价赔偿。2、其他资产损失，调查核实后，根据实际情况，损失的原因报公司领导作出原价