3年语文下册月末考卷.doc

浅谈股东知情权的内容范围及限制摘要：2005年修订后的中华人民共和国公司法对股东知情权进行了大刀阔斧的改革，相比于1993年订立的公司法有了很大的进步和完善，增强了股东知情权的保障与救济的可操作性；但2005年的这部法律并不是最完善的，很多方面还存在着改进的空间。比如股东知情权的范围不明晰，股东存在出资瑕疵是否具有知情权等在理论界和司法界都存在着争议。因此，弄清我国股东知情权的的内容十分有必要。关键词：股东知情权 范围 限制 一、 股东知情权概述股东的知情权是指股东有权了解与自身利益存在密切关联的公司相关信息的权利。从各国公司法对股东知情权的权利范围看，股东知情权有广义与狭义之分。广义的股东知情权是指股东对公司一切事务有了解知悉的权利，包括查阅公司的会计原始凭证、传票、契约书、纳税申报书、电传、书信、电话记录、电文等文件的权利（如法国商事公司法的规定）。狭义的股东知情权是指股东有权查阅股东会记录和公司财务会计报告的权利(如我国公司法规定，我国的股东知情权主要包括查阅权和质询权两项内容)。 汤瑛：浅议股东知情权的保护，/html/article/200710/17/269811.shtml，2011年12月4日访问。在现代公司制度中，所有权和经营权是分离的，公司股东往往不直接参与公司的管理及具体经营事务。由于对公司信息了解的缺乏导致了股东控制公司能力的下降，股东利益的实现陷于困境。为了实现的股东和公司的双赢，就需要对股东知情权进行保障，在保障的同时又不能使这一权利泛滥从而对公司或者第三人造成不利影响；因此在赋予股东知情权的同时，必须对这一权利进行限制。这就是我们要讨论的，如何在股东利益和公司利益之间找到一个平衡点。要解决这个问题首先就要搞清楚股东知情权的范围到底有多大，并且要掌握好这个尺度。二、 股东知情权的内容范围我国公司对股东知情权的范围作出了大致的规范，我国公司法第34规定：“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。”第98规定：“股东有权查阅公司章程、公司债券存根、股东名册、董事会会议决议、股东大会会议记录、财务会计报告、监事会会议决议，对公司的经营提出质询或者建议。”虽然公司法对知情权的范围作出了规定，但仍然存在争议的地方。（一）审计公司的财务或资产状况是否在知情权的范围之内在现实情况中，很多公司的股东在认为公司有意隐瞒财务和资产状况的情况下都会向公司提出对财务和资产进行审计，而在司法实践中，股东的这一要求往往不被支持。其依据是公司法第34和64条中的规定，我国公司法仅对一人有限公司在每一会计年度终了时的财务会计报告进行审计，除此之外并没有其他要求强制审计的规定。公司法第 63条规定：“一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。”在我看来，在司法实践中之所以严格解释公司法第34条，将审计公司财务和资产状况排除在知情权范围之外，是为了在股东利益和公司利益之间寻找一个平衡点，因为如果对公司的财务和资产进行审计，势必会影响公司的正常经营，从而损害到公司的利益，进而损害股东的利益。（二）原始会计凭证是否属于知情权的范围 公司法第34条规定：“有限责任公司的股东有权查阅复制公司章程、股东会会议记录 董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告、股东可以要求查阅公司会计账簿、股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。”第 98 条规定：“股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或质询”，这两条仅规定了股东在提出书面请求，说明目的之后可以查阅公司的会计账簿，但是，并没有明确规定股东是否有权查阅公司的原始会计凭证。在理论界，这一问题也存在着不同的声音，支持将原始凭证和销售发票作为股东知情权范围的学者主要从两个方面来做出肯定，首先从立法目的上看，不查阅原始凭证就不能了解公司真正的经营状况，这就违背了立法者保护中小股东合法权益的立法本意；其次依照会计法的规定，会计账簿是依据会计凭证制作的，如果只允许股东查阅会计账簿而不能查阅原始凭证，股东无法将会计账簿与最真实的原始凭证相比对，则很难获得充分、真实、全面的公司各项信息，则查阅公司会计账簿的立法初衷也难以实现。参见怀效峰：中国最新公司法典型案例评析，法律出版社2007年版，第 152页。我个人认为也应该将原始凭证和销售发票作为股东知情权范围，这有利于最直接也最有效的保障股东的知情权，这是符合知情权的立法初衷的。 但是如果硬性的完全将原始凭证和销售发票作为股东知情权范围就有可能遇到问题，比如会计账簿和原始凭证涉及公司的商业秘密。在这种情况下，如果要求股东可以查阅公司的原始会计凭证，就可能会对公司的安全运营带来影响。所以在司法实践中，就需要法官掌握好自由裁量的权力，在具体情况下判断是否需要将原始凭证和销售发票作为股东知情权范围。（三）股东是否有权查阅公司与他人签订的有关协议 其实这一问题与原始会计凭证是否属于知情权的范围的实质是相同的，我国公司法中没有对这一问题进行规定。个人认为，与上面所说的同理，如果公司与他人签订的有关协议不涉及商业秘密，那么股东完全有权力对其进行查阅，这在法理上是完全说的通的。但是从现实情况来看，公司与他人签订的有关协议和原始凭证与销售发票又存在着明显的差别，公司与他人签订的有关协议往往涉及到商业秘密，而原始凭证和销售发票则相对较少涉及。因此，将查阅公司与他人签订的有关协议排除在股东知情权范围之外也是可行的，在我国的司法实践中也往往是这么做的。三、 结束语股东的知情权是股东分享和利用公司信息资源的基础，更是实现科学决策、监督管理层等其他权利的前提和基础，对股东权益的自我保障与公司治理结构的良性运行具有关键作用。所以，通过立法对股东知情权的保障是必不可少的，但是在现代公司制中，公司具有独立的人格，所有权和经营权是相互分离的，为了保障公司和第三人的利益，我们又必须对股东的知情权进行适当的限制，这么做是为了在股东利益和公司利益之间找到一个平衡点。对股东知情权的限制可以从以下几个方面考虑：1、股东知情权的行使不应泄露公司的商业秘密；2、股东知情权的行使不应影响公司的运营效率；3、股东知情权的行使不应损害公共利益。通过明确股东知情权内容的范围，可以更好的实现股东利益、公司利益以及第三人利益的共赢。参考文献：1 郭少伟：股东知情权的范围和主体资格的认定基于股东知情权案例的梳理和研究，市场