新《工会会计制度》部分工会业务会计分录试编.doc

新工会会计制度部分工会业务会计分录试编 编新工会会计制度部分工会业务会计分录试编为使本工会系统各基层单位工会财务在执行新中做到统一规范,我将一部份有关工会会计业务分录试编如下,以供各位工会经审干部和工会财务人员参考使用。 如有差错欢迎各位朋友指正,并由本人负责.例xx年1月，某基层工会发生如下会计业务（一）收入业务分录 1、收到行政划拨的会费收入2万元借银行存款20000贷会费收入 200002、收到行政用“六联单”划拨的60%工会经费6万元。 行政同时划转上级工会40%经费4万元（40%部分行政直接汇出基层单位工会不用做分录）。 借银行存款60000贷拨交经费收入60000如工会收到行政划拨工资总额度2%的工会经费10万元,则必须做:借:银行存款100000贷:拨缴经费收入60000贷:应付上级经费:40000同时:借:应付上级经费40000贷:银行存款 400003、收到上级工会补助本单位二位困难职工子女助学帮困款每人1千元。 借银行存款2000贷上级补助收入-帮扶补助 20004、收到行政补助劳动竞赛经费3万元。 借银行存款30000贷行政补助收入 300005、收到银行利息1千元借银行存款1000贷其他收入 10006、工会曾投资5万元开办小卖部，现因管理不善决定关闭，收回投资3万元。 借银行存款30000投资收益20000贷投资-小卖部50000借投资基金50000贷结余 500007、工会在资产全面清查中发现有二台电脑已无法继续使用须报废。 二台电脑的账面金额共计9千元，处置的变价收入现金金额500元，已存入银行。 该清查事项已报批准。 借固定基金9000贷固定资产9000借库存现金500贷:其他收入500借银行存款500贷:库存现金 5008、收到上级工会困难职工补助款4万元借银行存款40000贷上级补助收入-送温暖补助 400009、工会出售旧报纸等收回现金100元借库存现金100贷:其他收入100借:银行存款100贷:库存现金 10010、收到行政划拨退管会活动经费2万元借银行存款20000贷代管经费-退管会20000 二、支出业务分录 1、工会干部王伟经主席批准领用支票5千元，购买春节加班职工慰问品。 借其他应收款-王伟5000贷:银行存款5000三天后王伟来销帐借职工活动支出-其他活动支出5000贷其他应收款-王伟 50002、工会干部为协调职工劳动关系矛盾家访发生车费和餐费200元。 借维权支出-劳动关系协调费200贷:库存现金 xx、用现金支付为职工开展普法教育聘请律师上课费用1000元。 借:维权支出-法律援助费1000贷库存现金 10004、银行转帐支付工会代表大会会议费用5000元。 借业务支出-会议费5000贷银行存款 50005、举办迎新春联欢会共计支付活动费用8000元。 借职工活动支出文体活动费8000贷银行存款 80006、支付工会主席培训费500元借业务支出-培训费500贷库存现金 5007、为职工开办电脑培训班支付费用5000元借职工活动支出-职工教育费5000贷银行存款额 50008、为协调解决劳动关系争议中发生车费、点心、饮料等费用150元借维权支出-劳动关系协调费150贷库存现金 1509、借给本工会三产1万元到1月底已逾期三年以上、因三产亏损已经关闭未能收回，现已批准按规定进行相应处理。 借其他支出10000贷借出款-*三产 1000010、会员张明家里发生较大火灾，工会主席上门慰问并补助现金5千元。 借职工活动费-其他活动支出5000贷库存现金 500011、全厂职工为帮助张明自愿捐款共收到1万元工会代收后已转交借库存现金10000贷:其他应付款-张明10000借:银行存款10000贷:库存现金10000借其他应付款张明10000贷:库存现金 1000012、用银行转帐支票采购办公用品2千元，其中有二个计算器500元用于律师办公室开展法律援助工作，其余纸张、墨合、笔等用于工会开展日常工作。 借业务支出-其他业务支出1500维权支出-法律援助费500贷银行存款 200013、工会开展宣传世博活动购买照相机一台，价值3千元。 借职工活动支出-宣传活动费3000(按照市总工会要求本市基层单位工会不使用资本支出科目)贷银行存款3000借固定资产-照相机3000贷固定基金 300014、工会组织疗休养共计费用3万元，其中1万元是会员自费，由工会代收代交。 借库存现金10000贷其他应付款-*旅行社10000借:银行存款10000贷:库存现金:10000借职工活动支出-文体活动费20000其他应付款-*旅行社10000贷银行存款 3000015、发放上级工会补助本单位二位困难职工子女助学帮困款每人1千元。 借维权支出-困难职工帮扶费2000贷库存现金 200016、各工会小组发放劳动竞赛奖励费共计3万元。 借职工活动费-其他活动支出30000贷库存现金 3000017、春节前发放上级工会的送温暖款2万元借维权支出-送温暖费20000贷库存现金 2000018、1月份退管会发生活动费1万元借代管经费10000贷库存现金 1000019、外单位工会干部前来参加世博知识竞赛活动，发生餐费660元借职工活