内部控制调查问卷(整体层面).xls

编编号号科科目目名名称称工工作作底底稿稿名名称称索索引引号号 1内部控制调查问卷 整体层面 被审计单位 财务报表截止日 期间 编制人 日期 复核人 日期 2012 113 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 内内部部控控制制调调查查问问卷卷 整整体体层层面面 编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 审审计计目目标标 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 被被询询问问人人基基本本信信息息 被询问人姓名 询问时间 询问地点 被询问人部门 岗位及职责 询询问问内内容容 一一 控控制制环环境境调调查查 一一 被被审审计计单单位位对对诚诚信信和和道道德德价价值值观观念念的的沟沟通通与与落落实实 1 员工是否有可供遵循的行为规范 行为规范涵盖的主要内容 2 公司是否建立了信息传达机制 使员工能够清晰了解管理层的理念 信息传达机制包含哪些内容 3 公司管理层在诚信和道德价值观方面是否与公司的利益相关者 如投资者 债权人等 保持良好的关系 4 对违反公司规定的行为是否及时采取补救措施 如何将这些措施传达至相应层次的员工 5 公司设计的激励机制是否合理 员工的报酬和晋升是否并不完全建立在实现短期目标的基础上 二二 对对胜胜任任能能力力的的重重视视调调查查 1 公司通过哪些方式明确岗位责任和任职条件 以确保相应的岗位人员具有相应的胜任能力 2 公司制定了哪些政策或采取什么措施 保持并提高员工的胜任能力 3 公司通过采取什么措施保证财会人员和信息管理人员具有相应的胜任能力 确保财务报表不会因专业胜任能力 不足而发生错误 三三 治治理理层层的的参参与与程程度度调调查查 1 董事会是否下设审计委员会 审计委员会的工作内容及程序包括哪些 2012 114 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 内内部部控控制制调调查查问问卷卷 整整体体层层面面 编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 2 公司董事的任职条件 提名和任命制度如何 3 董事会及其审计委员会成员能够独立履行其职责 是否存在1人控制董事会的情况 4 董事会 审计委员会或类似机构是否独立于管理层 四四 管管理理层层的的理理念念和和经经营营风风格格调调查查 1 管理层之间如何进行权利分配 董事会能否对管理层的行为作出有效监督 以使其能恰当地履行职责 2 管理人员简历情况 是否具有适当的胜任能力且保持稳定 3 管理层是否创造了良好的工作氛围 内部控制不因业绩目标而被规避 4 管理层在对待风险的问题上是否适度的 不接受超过风险承受度之外的风险 5 管理层对业务分支机构是否保持有效控制及如何控制 以确保内部控制在公司范围内得以有效运行 6 管理层是否重视已有政策 程序的执行 7 管理层对信息技术的控制是否给予适当关注 确保信息系统能有效运行 五五 组组织织结结构构调调查查 1 公司的组织结构如何 是否具备提供管理各类活动所需信息的能力 2 对交易授权的控制是否建立在适当的层次上 如何进行授权控制 3 对于分散 分权 的运作是否存在适当的监控 如何进行监控 2012 115 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 内内部部控控制制调调查查问问卷卷 整整体体层层面面 编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 4 管理层制定和修订会计系统和控制活动的政策包括哪些 报告体系是否顺畅 5 公司是否建立了完善的信息系统并保持其相对独立性 6 组织内相关的交易处理是否均具有正式的书面文件规定 便于理解和操作 7 管理层是否定期评估组织结构的恰当性 六六 职职权权与与责责任任的的分分配配调调查查 1 员工的岗位职责包括具体任务 报告关系及所受限制等是否明确并传达到本人 2 公司内部是否有明确的职责划分和岗位分离制度 是否保持权力和责任的对等 3 对授权交易及系统改善的控制是否有适当的记录 对数据处理的控制是否适当记录 七七 人人力力资资源源的的政政策策与与实实务务调调查查 1 公司的人力资源政策的具体内容 包括招聘 培训 考核 晋升 薪酬 调动和辞退员工方面 2 关键管理人员是否具备岗位所需的丰富知识和经验 3 是否设定程序以使人力资源政策不受地域限制 在公司范围内得到充分沟通和执行 4 公司的人力资源政策是否能确保员工具有与其职务相符的专业胜任能力 并让员工得到发展的机会 5 相关人力资源政策是否能让员工具有相对宽松的工作环境 使其能较好地履行自己的工作职责 6 人事政策中是否强调员工需保持适当的伦理和道德标准 2012 116 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 内内部部控控制制调调查查问问卷卷 整整体体层层面面 编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 7 人力资源政策与程序是否清晰 并定期发布和更新 二二 被被审审计计单单位位风风险险评评估估过过程程调调查查 1 公司是否建立了整体目标并传达到相关层次 2 业务层面的目标是否来源于整体目标和战略 并与之相关联 每个重要的作业活动是否都制定有目标 并且相 互之间一致 是否定期审核业务层面的目标以保证与整体目标持续相关 3 管理层是否已经明确某些措施必须正确实施或者某些措施不能失败 否则整体目标就不能实现 资本支出和费 用预算是否根据管理层对目标相对重要性的分析作出的 4 各级管理人员是否参与制定目标 5 风险评估程序是否考虑了影响目标实现的内外部因素 通过分析各种风险提供管理风险的依据 6 是否建立了风险识别 应对机制 处理具有普遍影响的变化 7 对于可能对被审计单位产生迅速 巨大并持久影响的变化 是否建立了相应的识别和应对机制 8 当被审计单位业务操作发生变化并影响交易记录的流程时 是否及如何及时通知会计部门 9 风险管理部门是否建立流程以识别经营环境的重大变化 10 针对识别的风险 是否采取必要的措施 将风险控制在可容忍度之内 11 是否赋予风险管理人员相应的风险管理责任 并向董事会报告 2012 117 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 内内部部控控制制调调查查问问卷卷 整整体体层层面面 编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 12 公司是否建立了重大风险报告制度 13 公司是否建立了持续监督机制 确保政策和程序得到有效执行 三三 被被审审计计单单位位信信息息系系统统与与沟沟通通调调查查 一一 与与财财务务报报告告相相关关的的信信息息系系统统调调查查 1 信息系统是否能够向管理层提供有关被审计单位经营的内部信息和外部信息 2 采取哪些措施保证向适当人员提供的信息充分 具体且及时 使其能够有效地履行职责 3 与财务报告相关的信息系统的开发及改善是否基于战略考虑 且与被审计单位整体层面的信息系统紧密相关 有助于实现被审计单位整体层面和业务流程层面的目标 4 公司是否提供适当的人力和财力开发必需的信息系统 5 公司是否监督信息系统的开发 变更和测试工作 6 公司是否建立重大灾难数据恢复计划 确保信息系统安全 二二 信信息息系系统统的的沟沟通通调调查查 1 管理层是否就岗位职责与员工进行有效沟通 如何进行沟通 2 是否针对可疑的不恰当事项和行为建立沟通渠道 3 组织内部是否有充分畅通的横向沟通渠道 横向信息传递完整 及时 并能提供有关人员履行其职责所需的充 分信息 4 管理层是否认真听取和采纳员工提出的改进意见 2012 118 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 内内部部控控制制调调查查问问卷卷 整整体体层层面面 编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 5 管理层如何与客户 供应商 监管者和其他外部人士有效地沟通 6 外部人士如何了解被审计单位的行为守则 三三 反反舞舞弊弊机机制制调调查查 公司是否建立了反舞弊机制 及时发现舞弊行为并采取行动 简述反舞弊机制 四四 举举报报投投诉诉制制度度调调查查 公司是否建立了举报投诉制度 及时有效掌握信息 简述举报投诉制度 四四 控控制制活活动动调调查查 一一 信信息息技技术术的的一一般般控控制制调调查查 1 是否有适合企业自身实际情况的信息系统组织及相应的信息系统资源管理和控制的政策和程序 2 公司是否已建立相应的制度 以确保信息受控制及保护 3 应用新的信息系统或对原有的信息系统进行改动时 系统运行是否处于可控状态 并且在系统内建立了相应的 防护措施 4 为确保信息系统为使用者提供有效及有效率的服务并保持系统安全 计算机系统的运行是否受到适当的控制 5 使用者在持续使用公司网络时 网络数据的保密性及完整性是否能得到有效保障 6 信息系统是否有合理的使用控制 以防止未经授权者使用系统及其数据 7 手提式的信息系统资产是否受保护 二二 主主要要控控制制活活动动调调查查 2012 119 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 内内部部控控制制调调查查问问卷卷 整整体体层层面面 编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 1 主要经营活动的开展是否都有可供遵循的政策和程序 2 是否有严格的授权批准制度 以确保所有的交易和事项的处理均在授权范围内进行 3 是否有与公司经营活动相适应的不相容职务分离制度 以降低舞弊和不当行为发生的风险 4 是否明确职责分派 确保工作按时完成 5 管理层为达到经营目标 是否有相应的预算控制措施 是否监控预算的执行情况 是否对预算和实际的差异进 行调查并采取必要的行动 6 是否选择适当的关键绩效衡量指标 持续评价企业绩效 适时解决关键指标与目标绩效的偏差 7 是否建立了适当 适时的报告制度 满足不同层次的管理需求 8 是否建立了严格的财产保护制度 确保公司财产的安全 9 是否建立了重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 确保发生突发事件时能得到及时妥善处理 尽量避免 或减轻重大不确定因素给企业带来的损失 五五 被被审审计计单单位位对对控控制制的的监监督督调调查查 一一 持持续续监监督督调调查查 1 公司是否建立了内部控制定期评价制度 2 如何评价内部控制制度对常规工作活动有效运行的保障程度 3 外界沟通所获取的信息是否能够反映内部控制运行的有效性 4 管理层对内部审计人员和注册会计师提出的内部控制方面的意见和建议是否进行了适当地处理 2012 1110 被被审审计计单单位位 索索引引号号 页页次次 项项目目 内内部部控控制制调调查查问问卷卷 整整体体层层面面 编编制制人人 日日期期 财财务务报报表表截截止止日日 期期间间 复复核核人人 日日期期 5 是否定期询问员工遵循公司行为守则的情况 重要控制活动执行的有效性 6 公司是否建立了内部审计机构 内部审计工作是否有效 二二 专专门门评评价价调调查查 1 公司对内部控制进行专门评价 专门评价的范围和频率