现代公司资金、预算财产管理制度.doc

现代公司资金、预算财产管理制度 现代公司资金、预算财产管理制度在现代公司的财务管理一项中，首当其冲的是对公司的资金、预算、财产的管理，它们是财务管理的核心内客，任何一项管理不当，都会使公司的财务状况一目模糊，并直接导致决策者盲目决策，造成恶劣后果。 要想避免，必须做好以下几个方面的管理工作资金预算作业准则 (一)总则1.目的及依据为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定，制订本准则。 2.资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。 为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。 3.作业期间 (1)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料并送会计部门，以利汇编。 (2)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥后三个月份资金运用预计表，按月配合修订。 并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较表编制资金运用比较表，各一式四份，呈总经理(经理)核闷后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。 (二)收入4.内外销收人营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。 5.劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。 6.退税收入 (1)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 (2)预计该退营业税虽非实际地退现，以其能抵缴现金支出，应视同退现。 7.其他收入凡无法直接归属于上三项收人者皆属之，包括财务收人、增资收入，下脚收入等。 其数额在30万元以上者，均须加说明。 (三)支出8资本支出 (1)支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。 (2)房屋营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 (3)设备分期付款、分期缴纳关税等会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。 (4)机械设备、什项设备、预付工程定金等工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购lc开立计划，预计支付资金编列。 9.材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。 10.薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 1l.经常费用 (1)托工工厂托工经办部门应参考施工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 (2)制造费用会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。 (3)推销费用营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。 (4)管理费用会计部门参照以往实际地数及管理部门工作计划编列。 (5)财务费用会计部门依据财务部门资金调度情况，核算利息支付编列。 表91现金盘点报告表单位年月日现金及周金面值数量金额盘点结果及要点报告主管批示总经理经理合计出纳部门主管其他项目未报销费用异常及建议事项借支总计账面数处长盘点（盈亏）项目张数金额盘点数盘盈亏应收票据代收库存科长应收保证票据合计上列款项于月日时盘时本人在场，并如数归还无误保管人_主管_盘点人_12.其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出，包括偿还长期(分期)款股息、红利等。 其数额在30万元以上，均须加说明。 (四)异常说明13.异常说明各公司应按月编制资金运用比较表，以了解资金实际运用情形；其中实际数与预计数比较每项差异在10以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。 (五)资金调度14.资金调度 (1)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。 (2)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。 (3)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表，呈总管理处总经理核闯，以此作为经营决策的参考。 (六)附则15.本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。 0资金管理规定1.目的为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制订本规定。 2.管理机构 (1)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 (2)结算中心具有管理和服务的双重职能。 与下属公司各是监督与被监督、管理与被管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 3.存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80，lO万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理，特殊情况须专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。 表9-2应收票据冲转明细表年月日银行名称账号支票号码冲销日期销货单号客户名称金额备注合计会计登账4.借款和担保业务管理 (1)借款和担保限额。 集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部。 资金管理部根据公司的年度任务、经营发展规划、资金以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款、全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。 年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展、贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核裨益，提出意见，报财委、董事会审批追加。 (2).集团内借款的审批；凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记账汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。 (3).担保的审批。 各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在3002000万元的，由财务总监核准，董事长审批；担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。 借款担保审批后，由资金部办理具体手续。 对外担保由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。 5.其他业务的审批 (1)领用空白支票。 在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理。 领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。 (2)外汇调剂。 集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务部审批，审批同意后，方可自行办理。 (3)利息的减免。 凡需要减免集团内部借款利息，金额在5000元以内的，须由资金部审查同意，报财委审批；金额超过5000元的，必须落实-弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。 6.资金管理和检查资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长作专题报告。 (1)定期检查各二级公司的现金库存状况。 (2)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。 (3)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作。 表93应收账款票据日报表年月日销货类别应收账款昨日结存本日销货折让转应收票据今日结存本月销货累计应收账款合计应说明昨日结存本日收票退票兑现其他本日结存收本票票支票据本票支票总经理审核填表 (4)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。 7.统计报表各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送其旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。 资金部要及时掌握银行存款余额并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。 表94各类资金管理审批权限一览表工作事项有关部门财务部有关副总裁总会计师财务总监总裁董事长董事长办公会固定资产购置5000元以下审核审核核准审批5000元以上审核审核核准审批货款支付100万以下审核审核审核核准100万500万审核审核审核核准审批500万2000万审核审核审核核准审批2000万以上审核审核审核核准审批通过定金付款10万以下审核审核审核核准10万50万审核审核审核核准审批50万以上审核审核审核核准审批担保货款300万以下（含300万）审核审批300万2000万审核审核核准审批2000以上审核审核核准审批通过对外审核审核审核审核审批审批下属企业借款300万以下审核审批300万以上审核核准审批工作事项有关部门财务部有关副总裁总会计师财务总监总裁董事长董事长办公会行政费2000元以下审核审核核准2000元-5000元审核审核核准审批5000元以上审核审核核准审批审批业务费计划内审核审批核准计划外审核审核核准审批贸易杂项费用审核审核审批核准差旅费3000元以下审核审核审批核准3000元10000元审核审核审核核准审批10000元以上审核审核审核核准审批广告宣传费用审核审核核准审批削理损价商失处品5000元以下审核审核审核核准审批5000元以上审核审核审核审批核准审批浮资动奖工励计划内审核审批审核核准计划外审核审核审核核准审批福利费50元以下审核核准50元500元审核审核审批核准医开药支500元以上审核审核核准审批对外捐款赞助审核核准审批对外单位或私人借款审核核准审批说明 一、审批权限分三类l.审核指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还须经董事长办公会议讨论通过。 3.核准指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以审核并备案。 二、审批顺序先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。 若遇有关核准人员出差在外，可由其授权人代棱、代批，但事后必须请有关人员追问。 三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。 借款和各项费用开支标准及审批程序l.为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制订本标准及程序。 2.借款审批及标准 (1)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支。 前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。 (2)个人、外单位因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。 凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 (3)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。 (4)试用人员借支旅差费或l临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保书方能办理；若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (5)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，3000元以上的须报请财务总监审批。 (6)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的欠款人员，财务部门有权在其当月工资中扣除。 3.出差开支标准及报销审批 (1)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。 高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后须经财务部总监批准后予以报销。 (2)出差补助按出差起止时间每天补助30元。 (3)市内短途交通费控制在人均每天30元以内，凭票据报销。 (4)其他杂费如存包裹费、电话费、杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。 表95零用金记账表月份日期摘收支出项目结月日要入借支燃料费差旅费误餐费文具消耗费修缮费各项费医药费其他存 (5)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 (6)根据出差人员事先好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。 (7)出差坐飞机，须由部门经理批准。 连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。 4.业务招待费标准及审批 (1)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5之内，由部门经理掌握；总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握；下属公司根据完成的营业收入，控制在4内，由经理掌握开支，超过的部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。 (2)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，须金额数字分明，且先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。 (3)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如遇特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。 5.福利费、医药费开支标准及审批 (1)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以及上医院发票报销50。 (2)已办理独生子女证的公司职员凭区级以上医院证明享受医药费待遇；没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇；其余子女享受半费待遇。 父母无职业的职工凭区级以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。 (3)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。 (4)煤气瓶购置费凭有效发票一次性撤销200元，夫妻双方在本公刊系统工作的，只能报一方。 (5)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。 6.其他费用开支标准及审批 (1)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。 2000元以上的须报财务总监批准。 (2)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。 7.补充说明如经费开支审批人出差在外，则由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力。 财务分析撰写规定 (一)总则1.为了规范公司的财务分析内容和格式，全面展示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制订本规定。 2.本规定适用于本集团内的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。 (二)主要经济指标完成情况3.各项指标数值的计算填列。 (1)各指标的计算口径和格式按企业财务分析表进行。 (2)表中的计划数是指各公司每年度的承包指标数。 (3)工业企业应揭示工业产品销售率及与上年同期对比的增减水平。 (4)投资收益率指标只限于年度分析填列。 表9-6保证背书及票据登记表年月日公司编号年摘要保证内容注销日期余额月性质承办行库或权利人票据种类行库及账号号码保证或背书人保证金额到期日期日期金额 (三)财务状况分析4.生产经营状况分析从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作对比说明。 5.成本费用分析 (1)原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。 (2)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。 (3)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。 6.利润分析 (1)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。 (2)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收人作出说明。 (3)分析利润完成情况及其原因。 7.资金的筹集与运用状况分析 (1)存货分析根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。 分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。 本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及其导致的损失。 (2)应收账款分析分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。 本期未取得货款的收入占总销售收人的比例，如比例较大的应说明原因。 财产管理办法1.所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。 2.本公司财产管理系由财务部统筹管理，并委托使用单位保管，依其性质划分如下 (1)土地。 (2)房屋及建筑设备办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。 (3)交通及运输设备小轿车、客货车、推土机、起重机、机车、手推车、台车。 (4)机器设备连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。 (5)电气设备输电、配电、变电设备、照明设备。 (6)空气调节设备冷气机、抽送风机、电扇。 (7)事务设备机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音器、油印机等)、家俱设备(读写家俱、储放家俱、作息家俱)、通讯设备。 (8)供水设备水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。 (9)其他设备防护设备(消防、警卫、医疗)装潢设备、娱乐设备。 3.财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者，每月对账一次，对其盘戤中盘亏，应确实办理增值或减损。 表9-7出纳日报表年月日银行名称存入张数存入金额支付张数支付金额备注合计银行名称前日结存本日存入本日支付本日结存现金结存面额数量金额1000元100元10元分1分合计应付本票、保证本票、贴现、票借记录总经理经理科长出纳4.由购人而取得的不动产，应即办理所有权转移登记，有关产权登记-与变更登记及税法规定事宜与减损报废的设备，均由财务部另行规定办理。 5.各项工程修造，不论金额多少，均应编列预算表，并送财务部备查复核；紧急处理者，仍应补办手续。 6.有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并由财务部复核转呈总经理核准后始得办理。 7.资本支出与费用支出划分标准如下 (1)支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。 (2)资产因扩充、换置、改良面能增加其价值或效能者，属资本支出，否则即为费用支出。 (3)支出结果所获得的固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者，属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者，属费用支出。 (4)凡为维持财产的原始使用效能所需的维护费用作为费用支出。 8.财产支出核决权限，依内购核决权限表的规定办理。 9.固定资产的折旧采用平均法并以账面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。 10.使用年限届满的固定资产，仍继续使用者，可以不提折旧，但主要或重要生产设备应调整以往旧额，并继续折旧。 11.有关固定资产设账，财务部总分类设置“土地”、“房屋及建筑”、“机器设备”、“电气设备”、“空气调节设备”、“事务设备”、“供水设备”、“其他设备”，机械与各项设备的“备抵折旧”等科目，设置财产目录卡，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。 财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。 表98收支日报表月日收入支出凭单号摘要现金支票金额凭单号摘要现金支票金额码日期码日期审核:制表:固定资产火灾保险事务处理准则 (一)总则1目的为确保企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依“固定资产管理规则第十三条”的规定，订立本准则。 2.范围 (1)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，应增附加保险。 (2)本准则所称应保险的固定资产系指易引起火灾致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机械设备、器具设备等。 3.投保要件 (1)各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(呀)附加保险；不易发生损失危险者，可于逞准后不予投保。 (2)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。 (3)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。 4.投保办理部门 (1)申请部门由固定资产管理部门负责投保申请。 (2)审核部门由安全工程师负责投保申请的审核，并会同会计部门一同审核。 (3)经办部门由总管理处财务部负责办理投保手续。 (二)投保5.投保申请表9-9付款登记表付款期页次验收单号公司名称摘要支付金额领款日期领款章备注公司领款章 (1)正式投保固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写“投保申请书”一式三份，经经理核准送安全工程师审核后交“会计部门”签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。 会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，应函请固定资产管理部门提出投保申请。 (2)预约投保各公司认为有必要者，应附有关资料，委托总管理处财务部输预约保险，并于每月三日前具体报保险标的物变动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部应先向保险公司投保预约火险后，通知所属公司。 机器进厂资产管理部门应在每月三日前填送“外购机器进厂置放明细表”三份，依置放厂地及贷款银行分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。 机器安装试车后，资产管理部门应按同条第一款规定重新提出申请，并注明原投保预约保单号码。 6.投保手续总管理处财务部接到“投保申请书”经审查后，填具“要保书”向保险公司办理投保手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可。 总管理处财务部于订立保险契约后，保单正本由总管理处财务部自存，保单副本二份连同收据送固定资产管理部门核对后，保单副本一份留存，一份连同收据送会计部门凭以付款。 如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人转移时，则保单正本交债权人收执。 7.增投、减损、移转及撤除处理投保的固定资产固增设、减损、移转及撤除等原因而发生变动时，固定资产管理部门应填具“投保物变动劝(续保)通知单一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部审查后，向保险公司办理另订契约、变更契约或解约等手续，但特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。 8.续保手续固定资产管理部门于投保物保险期届满时，如须续保，应填具“投保物变动劝(续保)通知单”一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于投保期限届满一个月前，一份送总管理处务部审查后，向保险公司办理续保，一份送回固定资产管理部门，一份会计部门保存。 9.灾害报告固定资产管理部门于投保物遭受灾害时，应立即通知总管理处财务部照会保险公司，并会同总务、会计部门、安全工程师进行现场调查，将受灾害的原因、时间、状况及损害概算等填人“固定资产灾害报告书”一式四份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于三日内将二份送总管理处财务部以凭向保险公司办理索赔手续，一份由固定资产管理部门自存，一份送会计部门。 lO.公证勘查报告固定资产管理部门如认为有必要，应委托公证机构会同安全工程师、会计、总务部门至现场勘查，以公证机构的“损失报告”作为向保险公司索赔的依据。 11.索赔手续总管理处财务部于接到“固定资产灾害报告”及公证机构的“损失报告”后，即填具保险公司规定的“火灾赔偿申请书”及“损失清单”，于损失发生后六日内向保险公司请求赔偿，并将其副本送投保公司，受损固定资产如已提供质押，应将送保险公司的“火灾赔偿申请书”副本送质权人。 12.赔偿金人账总管理处财务部于领到保险公司损失赔偿金后，应立即连同有关文件汇送会计部门复核办理人账手续，并将处理经过及结果通知投保公司。 表9-10资产负债表编制单位年月日单位元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产:流动负债货币资金短期借款短期投资应付账款减:坏账准备其他应付款应收账款净额应付工资预付账额未交税金其他应收款未付利润存货其他货款待摊预提费用资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数待处理流动资产净损失一年内到期限的长期负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计长期投资长期负债长期投资合计长期借款固定资产:应付债款固定资产原价长期应付款减:累计折旧其他长期负债固定资产净值长期限负债合计待处理固定资产净损失所有者权益固定资产合计实收资本无形及递延资产无形资产递延资产无形及递延资产合计其他资产其他长期资产资产总计负债及所有权益总计13.索赔驳诉投保物损失赔偿的请求，如有异议，总管理处财务部应于接到通知一个月内，附有关资料，汇送总管理处法律事务室向法院提起诉讼，以维护保险权益。 14.投保金额及费用统计总管理处财务部于每月十日前应根据“投保申请书”、“投保物变动(续保)通知单”、“固定资产灾害报告书”、“保单正本”编制上月份“投保公司别固定资产保费月报表”一式数份，呈科长复核，并经理核准后，一份财务部自存，其余分送各固定资产管理部门、会计部门，同时编制上月份“保险公司别保保费月报表”一式一份呈科长复核，经理核章后，由经办人留存备查。 (三)附则15.各公司所有外购资产、外购产品、原材料、成品保险等保险事宜除另有规定者外，依本准则处理，但车辆保险则由固定资产管理部门自行办理。 16.本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。 表911流动资产分析表年月日资产类别价值各产品存货价值原料库存物料库存在制品存量成品库存应收账款应收票据短期投资有价证券现金合计固定资产管理制度 (一)总则l.目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。 2.范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、各项设备(各公司自分事务必性什项设备及机电性什项设备)等。 3.会计科目列账原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。 4.管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。 (1)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总务部门负责管理。 (2)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。 (3)工具由资产仓库负责管理。 5.编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统筹关系，予以分类编号并贴粘样签。 6.移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。 7.增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替。 8.盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。 另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理审核后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。 管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 表912资金调度月报表制表:年月财务经理审核制表处销货收入其他收入转账收入借入款项已动用借款项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额直接外销利息收入现销退税收入票据兑现其他合计合计合计合计合计全月累计本月累计本月累计本月累计本月累计9.增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。 (二)增置及登记10.增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记人“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记人“固定资产登记卡”，第三联送使用部-门留存。 会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 1l.受赠处理固定资产因其他公司拨人，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估价，并按第十条固定资产增置手续办理。 12.登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记人“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。 13.保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 (三)转移、闲置及减损的处理14资产移转处理表9-13产销量值表金额单位千元退货销售商品名称合计合计合计数量金额数量金额数量金额数量金额年合计年合计(续表)资本支出原料支出费用支出转账支出还款支出可运用额度项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额小计合计台计合计合计合计合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计上日结存本日收入本日支出本日结存土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移人部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。 其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。 第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第 四、 五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第 五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。 15.资产送修处理固定资产需送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存，于次日送会计部门，第 四、 五、六联交承运商随同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供作物品回送交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。 16.出租或外租处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门，按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。 17.减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使