8财政学社会保障支出.ppt

06 03 2020 倪秋菊财政学 1 概述 社会保障制度与公共部门 社会保障 指国家向丧失劳动能力 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障 是以政府为主体 依据法律 通过国民收入再分配 一方面对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助 保障其基本生活 另一方面通过福利项目提高全民生活水平和生活质量的制度 市场经济体制下发展社会保障制度的原因 1修补社会漏洞是政府的传统功能2防范养老 医疗等风险 市场扩张 社会变化带来的冲击和影响 3弥补私人保险市场的不足 06 03 2020 倪秋菊财政学 2 社会救济是社会保障的最低层次 对象是社会中的最弱者群体 因为其自身的原因或不可抗拒的外因 生存处于困难境地 社会救济的目的就是保障他们能够得到基本生存条件 社会保险一般包括养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险等 对象是劳动者 目的是帮助劳动者在暂时或永久损失劳动能力时仍能保障其基本生活水平 社会保险是根据大数法则的原理来分担风险 所以是工业化的产物 社会福利是社会保障的最高层次 对象是全体公民 实行社会福利的目的是为了提高全社会成员的生活水平和生活质量 06 03 2020 倪秋菊财政学 3 引例 中国面临 四二一 问题的挑战1中国的社会保险计划2政府介入社会保险的依据3养老保险的含义及其筹资模式4养老金的给付5现行的养老保险制度及其问题6养老保险的经济效应7医疗保险及其经济效应8失业保险及其经济效应 06 03 2020 倪秋菊财政学 4 1中国的社会保险计划 商业保险和社会保险商业保险由个人向保险公司支付保险费 在受到某些损失时得到补偿 社会保险由国家依法强制实施 运用保险方式 对劳动者遭遇年老 疾病 失业 工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的 提供一定程度的经济补偿 使他们仍能保证基本生活一种制度 共同点 都是由个人先付保险费 在受到某些损失时得到补偿 依据大数定理计算 不同 商业保险是以盈利为目的的企业经营活动 社会保险由国家依法强制实施 06 03 2020 倪秋菊财政学 5 表1我国城镇社会保险项目 2006年 06 03 2020 倪秋菊财政学 6 不同社会保险项目的共同特征参加的强制性 它是通过国家立法形式 强制实施的保险制度 凡在法律规定范围内的劳动者 都必须参加 受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款 只有在某些可确认的事件 如失业 疾病和退休等发生时才能获得给付 领取福利时无须接受收入状况调查 06 03 2020 倪秋菊财政学 7 2政府介入社会保险的依据 保险具有私人产品特征可分性 保险面向个人提供 排他性 先尽交费义务 并在符合一定条件的基础上才能享受该服务 竞争性 增加一个人的保险会带来额外的成本 06 03 2020 倪秋菊财政学 8 政府介入社会保险领域的原因弥补保险市场的市场残缺问题因信息不对称问题导致贫困保险不存在 弥补收入分配上的市场缺陷特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降社会保险是优值品个人缺乏远见 政府介入体现父爱主义 paternalism 观念相对于商业保险的其他优势节约交易成本更有利于分散风险可以实行指数化 以抵御物价上涨风险 06 03 2020 倪秋菊财政学 9 3养老保险的含义及其筹资模式 养老保险的含义按照法律规定 劳动者达到一定年龄 即认定其进入老年 解除其劳动义务 而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度 社会保险中最重要的项目 养老保险的筹资模式现收现付制完全积累制部分积累制 06 03 2020 倪秋菊财政学 10 现收现付制 pay as you go 以近期横向收付平衡原则为指导 用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 现收现付制 06 03 2020 倪秋菊财政学 11 现收现付制 优点 1 操作简便易行 每年均可根据保障费用需求的增长情况及时调整缴费比例 以保持费用收入的平衡 2 可以减轻完全积累制可能遇到通货膨胀给保障基金带来贬值的风险 缺点 1 没有长远规划 事先也没有必要的储备积累 一旦在未来遇到社会保障费用支出需求急剧增长的情况 就不得不大幅度提高税率 收费率 容易引起征集与支付危机 2 在经济波动和人口老龄化出现时 劳动者对非劳动者承担的责任较大 忽略了个人的自我保障责任 影响经济效益 06 03 2020 倪秋菊财政学 12 完全积累 基金 制 fullyfunded 是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式 其特征是建立个人账户 使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累 完全积累制 06 03 2020 倪秋菊财政学 13 完全积累制 优点 1 避免人口老龄化的影响 2 完全靠自身的积累 强制性的长期储蓄 不会造成政府额外的财政负担 3 不会扭曲个人的工作和储蓄行为 4 短期内的缴费率高 从而形成大量的储蓄 有助于资本积累 缺点 1 短期内的缴费率高导致企业成本大 2 积累的保障金面临通货膨胀和投资风险 即如何通过适当的管理 使保障金保值和增值 06 03 2020 倪秋菊财政学 14 部分积累制 partiallyfunded 在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下 留出一定的储备以适应未来的支出需求 是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式 完全积累制 企业 社会统筹基金 养老金受益人 优点 1 缴费率 税率 适中 较易为筹资对象所接受 2 能防止老龄化带来的支付危机 06 03 2020 倪秋菊财政学 15 养老金的筹集形式 社会统筹政府通过工薪税或社会保险税筹集资金 记入专门的社会统筹账户 作为公共养老基金 并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支 在这一形式下 养老金的给付水平通常事先确定 现收现付制一般采取社会统筹形式 个人账户由政府推行的职工在职期间强制储蓄 账户基金属个人所有 完全积累制一般采用个人账户形式 06 03 2020 倪秋菊财政学 16 4养老金的给付 主要涉及三方面内容给付水平 受益确定制和支付确定制给付条件指数调节机制 06 03 2020 倪秋菊财政学 17 受益确定制 onbenefitbasis 又称为 规定受益制 definedbenefitsystem 其特点是 社会保障组织对受益人的给付取决于预先规定的受益标准 由于无法准确估计受益人对社会保障支出的实际需要 通常根据受益人在享受受益时的年龄 工龄 健康状况 失业持续时间 财产 抚养人口数量等容易识别的条件规定受益标准 而不论受益人以往的缴费贡献 在这种情况下 受益的公平性意味着受益水平的平均化 受益人既缺乏改变自己的经济状况和多向社会保障体系缴款的积极性 又没有节约使用资源的动力 因而往往造成社会资源的浪费和入不敷出的压力 06 03 2020 倪秋菊财政学 18 供款基准制 oncontributionbasis 又称为 付费确定制 definedcontributionsystem 这种生活保障计划为参加计划的成员建立个人账户 积累其缴费和利息 在成员符合支取要求时 把缴费形成的本金及其利息返还给账户持有人或其指定受益人 现实中 受益基准制与现收现付制相匹配 供款基准制与基金积累制相联系 06 03 2020 倪秋菊财政学 19 给付水平影响因素依不同的养老保险模式确定 具体保障目标 其他保障形式的发展程度等因素 衡量指标之一 总替代率 06 03 2020 倪秋菊财政学 20 给付条件参加养老保险计划达到法定退休年龄指数调节机制旨在应对通货膨胀和收入波动 较为松动的指数调节 会使保险费用急剧膨胀 06 03 2020 倪秋菊财政学 21 8 5中国的社会保障体系 06 03 2020 倪秋菊财政学 22 8 5 1现行的养老保险制度 现行的城镇养老保险体系第一层次 基本养老保险国家强制实施实行部分积累制第二层次 企业年金国家政策扶持用人单位自行实施第三层次 个人储蓄养老保险税收优惠自愿性 06 03 2020 倪秋菊财政学 23 基本养老保险费的筹集在职职工的缴费率为8 企业缴费率为20 合计缴费率为28 纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11 个人缴费全部记入个人账户 其余的3 从企业缴费中划入 基本养老保险费的给付分基础养老金和个人养老金两个部分 基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的20 个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以120 06 03 2020 倪秋菊财政学 24 8 5 2亟需解决的问题 隐性债务 关键问题 空账 资金来源国有股减持或土地批租收入从财政收入中划出一定比例开征社会保障税或提高税率发行债券养老保险体系的完善可行的养老基金管理模式 06 03 2020 倪秋菊财政学 25 8 6养老保险的经济效应 对储蓄的影响负效应 财产替代效应正效应退休效应遗产效应由于三种效应作用方向不同 仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄 这有赖于经验分析 06 03 2020 倪秋菊财政学 26 对劳动供给的影响影响途径负效应 征税 或缴费 收入减少 降低当期消费 抑制劳动供给正效应 征税 或缴费 收入减少 增加劳动供给 以使生活水平不至于下降影响程度与筹资模式和给付结构密切相关 06 03 2020 倪秋菊财政学 27 对收入再分配的影响个人收入再分配完全积累制 效应明显现收现付制 效应较间接代际间收入再分配现收现付制同代间收入再分配体现为高收入者向低收入者的转移 06 03 2020 倪秋菊财政学 28 8 7医疗保险及其经济效应 医疗保险的含义指劳动者在患病后 由政府给予假期和收入补偿 提供医疗服务的制度 实行社会统筹和个人帐户相结合的模式 属于现收现付制 基本医疗保险基金原则上实行地级市统筹 覆盖城镇所有用人单位及其员工 以及机关 事业单位 目前用人单位的缴费比例为工资总额的6 左右 个人缴费比例为本人工资的2 单位交纳的基本医疗保险费部分用于建立统筹基金 部分划入个人帐户 统筹基金主要用于支付住院和部分慢性病门诊的费用 个人帐户用于一般门诊费用 06 03 2020 倪秋菊财政学 29 医疗保险引致的效率损失产生原因 道德风险问题道德风险导致效率损失道德风险导致人们对医疗服务的需求过量改革的思考第三方支付体系美国HMO等组织的出现 06 03 2020 倪秋菊财政学 30 道德风险问题导致的后果 图9 3医疗保险引致的效率损失 结论 医疗保险的引入导致了效率损失 其数量可以用左图的三角形EAE 的面积来衡量 06 03 2020 倪秋菊财政学 31 8 8失业保险及其经济效应 失业保险的含义指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度 失业保险的经济效应道德风险问题使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业 失业保险增加失业持续期未必是坏事失业者花更多时间找工作 可能有利于找到适合发挥自己专长的工作 06 03 2020 倪秋菊财政学 32 争论 1 现收现付制下的养老保险是否对储蓄行为产生影响而降低了储蓄 生命周期理论认为 私人的消费和储蓄决策是以其一生的收入为基础的 在工作时期 人们将一部分收入储蓄起来 用于退休时的消费 这笔资金在使用前可用于投资 因而能增加社会资本存量 但罗伯特 巴罗 RobertBarro 1944 认为 从理论上说 它对储蓄没有任何影响 而只是父母