财务会计内控制度措施论文.doc

财务会计内控制度措施论文 财务会计内控制度措施论文 一、财务会计内控制度简介目前一般由两大部分来组成企业单位的网络化管理第一部分为战略资源管理以及财务状况管理等各个要素之间彼此相互独立各司其职最后由企业的最高管理层统一管控而在其中财务会计组织是一个非常重要的组成结构发挥着十分重要的作用第二部分是由产品、区域不同的对象等构成的柔性立体网络会随着对象的改变而做出相应的改变而在这一部分中财务会计组织则是体现着它的评判作用被用于评判业绩等方面而财务会计内控制度在此组织中则处于核心位置依据不同的市场情况和对象的特性网络化组织的技术部门会将不同程序和流程分配给各部门而财务会计部门在其中管理着资金的运转以及对财务会计的管理与控制等 二、企业财务会计内控制度中存在的问题（一）体制不健全当前我国企业财务会计内控制度在体制上还存在着一定的问题在经营管理中企业往往只重视人员的数量而对人员的管理水平不做重点要求监督制度不够完善导致员工工作效率低下同时由于一些会计从业人员的综合素质不高职业道德以及专业技能等方面都存在或多或少的问题导致财务会计内控制度的优势和作用不能发挥出最佳效应除此之外在具体的操作过程中由于管理制度不健全致使企业在管理经营过程中出现的问题不能够及时地被发现导致财务会计内控制度只存在于表面而不能对企业的生产经营做出正确合理的判断（二）没有给予会计内控以重视目前国内很多企业并不特别重视财务会计内控制度的建设许多企业并不了解会计内控制度能够发挥的作用以及可以可靠又准确地保护会计信息由于企业领导不能充分地认识到会计内控的作用导致会计内控制度在具体的操作过程中往往会遇到很多阻碍内控工作形同虚设或者不能起到实际的作用（三）内控制度不合理每一个企业的发展需要与实际情况的不同相关的会计内控制度也会有一定的差异有的企业在设计自身会计内控制度的过程中并没有准确地认识到市场环境和自己的发展需要而是盲目借鉴其他企业的制度从而导致会计内控制度不能与企业需求有效统一造成财务会计内控制度不仅没有对企业的决策和管理起到帮助作用甚至还对企业的发展造成了制约（四）内控制度缺乏人性化设计财务会计内控制度是为了发现和解决企业在经营管理过程中出现的各种问题这与其他管理制度有相同的本质但是在不同企业的不同发展过程中随实际情况也会出现变化所以要根据市场环境和企业内部环境的变化及时进行合理的调整 三、完善企业财务会计内控制度的措施（一）完善控制体系完善控制制度是优化企业财务管理控制体系的重要举措首先要提高企业管理部门对于财务会计内控管理的重视程度领导层是一个企业发展的核心和关键只有领导充分重视这一工作落实财务管理制度相关财务管理工作才能够正常开展因此提高管理层重视程度是完善制度体系的基础和前提其次落实责任制度提高管理层重视程度制定规范是保证“有法可依”的前提而落实责任制度则是为了更好地进行财务会计内控工作企业是由众多员工共同组成的只有每一名员工各司其职企业才能正常运行因此企业财务会计内控必须将责任落实到每一名员工以监督其更好地工作最后要提前做好补救工作提高企业财务内控的科学性和合理性（二）坚持以人为本坚持以人为本是优化企业财政内控环境的核心理念也是重要的实践措施第一人是制度的落脚点无论制度如何完善体系如何合理最终制度的落实都不可能离开人因此坚持以人为本是确保企业财务会计控制工作正常开展的关键第二企业财务会计内控制度并不是千篇一律的而是要根据企业自身的发展以及人员结构制定因此人员本身就是制度制定的影响因素之一第三人员管理是企业管理的重要任务通过人力优化可以最大程度地实现企业管理控制的作用提高企业效益第四坚持以人为本的内涵在于与时俱进对企业从业人员进行现代化管理现代化管理的关键在于完善员工管理制度实现企业内部员工之间的协同和配合从而提高企业总体的管理效率和员工整体的工作效率此外还应制定员工轮换制度形成员工之间互相学习、互相监督的局面第五坚持以人为本能够不断提高企业相关工作人员的职业素养和技能从而实现人力资源的最优化配置（三）规范管理企业是典型的组织结构作为一个组织其重要的特点就是所有组织成员具有共同的目标以及共同的行为规范因此为了进一步落实企业财务会计内控制度企业必须不断规范其内控制度从而实现企业财务会计内控的目标众所周知会计内控制度是保证企业经济效益的关键但是其只有落实到实际工作中才能发挥应有的作用因此必须具备准确的会计信息财务制度的关键在于准确只有保证这一前提才能够真正为企业谋求发展和进一步获得进取空间提供帮助为了更好地保证信息的准确性必须从授权控制、分工控制以及记录控制三个方面规范企业管理制度首先授权控制是进行企业会计内控工作的第一步财务控制直接关系到企业的经济效益因此企业中涉及财务的每一笔业务都必须符合企业的相关规定并经过企业财务部门的直接授权只有如此才能够尽可能地保证企业财务会计信息的性和准确性 四、实例分析某公司成立于1996年企业主要以低温常压液化石油气的生产、销售为主同时从事同类商品代理、批发、化工品的仓储等服务截至xx年年底企业资产总额为312574万元负债总额174433万元营业收入959765万元营业利润15245万元利润总额15238万元净利润12578万元该公司在实际经营过程中就遇到了一系列的企业财务内控制度问题例如部分下属单位为维持高待遇、高消费的现状对公司财产进行违法转移或与经销商采用过多支付采购费用的方式获取不法收益从而给企业造成了严重的损失同时由于一些财务人员自身素质、业务水平不高也导致了结算、支付手续不规范严重影响了企业内部控制执行的力度上述现象产生的主要原因就是内部控制制度不健全、内部控制行为主体素质偏低、缺乏有效的监督机制、风险评估严重不足等因此需要采取有效的措施来解决上述问题才能保证企业财务会计内控制度的