财务规章制度和报销流程.doc

财务规章制度和报销流程 财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条目的为了进一步完善医院资金的支付管理，提高医院运转效率和各级管理人员的责任意识，特制订本制度。 第二条权限范医院所属资金审批由总经理、院长、财务总监和各级管理人员审核会签。 第三条有关定义 1、审查:部门最高负责人对本部门各项开支的合理性和真实性做初步审查意见。 2、复核:财务部会计对单据合法性、完整性、是否符合报销标准等提出审核意见。 3、审核:财务总监经参考“审査”和“复核”意见再次复核批准，后报医院院长审批、总经理核准。 4、放款:财务部出纳根据财务管理制度对己“核准”的开支款项，核对单据和金额后安排支付。 5、资金支付审批流程经办人填写报销申请单签名部门最高负责人审查签名财务会计审核签字财务总监复核签字院长审批签字总经理核准签字出纳放款第四条经费开支总原则 1、所有费用结算方式遵循下列顺序:银行转账(包括网上银行)、银行卡刷卡、现金支付对于300元以下，难以采用银行转账和银行卡刷卡支付的，才能使用现金支付。 2、各项费用开支必须要有发票和消费清单。 发票必须有财政或税务部门统一印制或监制并加盖填制单位(机关、企业、门店等)的印章，填写要正确、规范，内容要素齐全(包括单位名称必须全称不得简称、品名、数量、单价、金额)，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。 消费清单须为电脑打印小票，非电脑打印的清单应盖销售单位章确认。 使用银行卡消费的，还应提供POS机小票。 发票、消费清单、POS机小票均作为会计原始凭证，是报账的必要依据。 微信、支付宝消费必须打印付款记录，票据不全的一律不予报销。 3、经办人员填写报销单时，应将原始凭证分类，归类粘贴(为便于计算，金额相同的服务业统一发票应集中粘贴)，粘贴范围以不超过粘贴纸为准。 报销单填写要求字体工整，内容清晰，金额大小写相符，并与所附原始单据金额一致。 填完业务事项后，如有空白，应白金额栏最后一笔金额数字下的空白处至合计数上的空白处填写“零”。 报销单的填写及有关人员的签名要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔 4、凡未具备报销条件(如外出差旅费等)需借用现金时，由经办人填写借款单，逐级找部门负责人、总经理签字审批核准后交财务部办理。 借款还回时，财务部应开冲账收据给经办人。 5、属于现金发放性质的，原则上应由本人领取签名。 有委托他人代领的，由代领人签名人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。 第二部分借支、预支管理规定及办理流程原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况及征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销帐。 第五条借款管理规定 1、借款人填制借款单后，由部门负责人签署后转财务部审核，院长审批，总经理终审。 为便于管理层审核因公借支的必须性，根据公事的类別，借款人必须事先准备好以下文件出差:提交已获核准的出差计划出差申请表，其中须列明行程规划，费用计划等，出差返回后及时办理报销还款手续，不允许跨月借支。 培训:提交已获核准的培训文件，其中须列明培训单位，培训内容，培训人，培训费及其他要素等。 采购:提交已获核准的请购单。 其他:提交必要性的文件 2、财务部总出纳根据己核准的借款单付款给借款人，并由借款人签收属实借款的必要说明: (1)借款必须是一事一申请，并须专款专用。 如因公务计划改变或取消，借款没有使用，借款人必须及时将借款退换财务部总出，严禁挪作它用 (2)所有借款都会挂入借款人的员工挂账 (3)鉴于借款仍属于公司的资产，因此财务部可随时监督和检查借款的保管、使用过程、借款人须无条件地配合。 (4)公司对于300元以下的借款需求不予支持，各项借款金额超过500元应提前一天通知财务部备款，借款未还原则上不得再次借款。 (5)借款销帐时，借款申请做为报销凭证的附件，依照中请单据报销，超出申请范围使用的，须逐级领导签字核准、总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐:剩余金额必须退还，并在报销单上注明原借金额和退还金额。 第六条预支管理规定预支是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“申请书”，向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续报总裁同意签字后，方可预支。 预支申请书及相关单据做为此后报销凭证的附第七条借支、预支办理流程经手人按规定填写申请单，注明中请事由、金额(大小写须完全一致，不得涂改)主管部门负责人审核签字行政人事部经理市核签字财务复核院长审批总经理批准经手人持申批后的借款及预支申请单到财务部办理。 (经办人须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项，超出一个月不销帐者，须向财务室提交说明书并报分管领导签字同意担保，否则从经办人工资中扣除)。 第三部分日常费用报销制度及流程第八条差旅费报销制度及流程费用标准1.差旅费实行包干制，报销时必须提供住宿和餐饮发票。 3.出差所发生的车旅费用，按发票进行报销。 需要填写出差报告单（电子版）4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。 需要填写招待费用审批表。 5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 报销流程:1.出差申请:拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2.借支差旅费:出差人员将审批过的出差申请表交財务部，按借款管理規定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3.返回报销:出差人员应在回公司后及时办理报销事宜，流程同日常费用报销。 第九条消耗品采购及领用制度及流程管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政人事部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 购置申请:1.公司行政人事部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，填写购置申请单报分管领导审批后购置。 2.报销程序:经办人持购买物品的原始单据和完备的验收证明在行政人事部办理入库手续后保管人员在验收单或发票上进行验收确认经办人凭接收手续进行报销。 不需入库的物资，需凭使用人或物资接收人的签字办理报销3.费用归集:财务部按月根据行政人事部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。 库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十条招待费及其他费用报销制度及流程费用标准1.招待费:为了规范招待费的支出，招待费应事前征得分管领导的同意2.其他费用:根据实际需要据实办理。 报销流程:1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及按一般流程办理报销手续2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第十一条软件及固定资产购置报销财务制度及流程填写购置申请表:按公司资产管理制度相关规定填写请购单并报批，并通知财务部备款。 报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。 结账报销 (1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理入库手续，按规定填写报销单(后附入库单) (2)按资金支出规定审批程序审